文‖《上海國(guó)資》記者 金 琳

申通地鐵完善財(cái)務(wù)信息化

文‖《上海國(guó)資》記者 金 琳

申通地鐵預(yù)算管理主要特點(diǎn)是將各級(jí)預(yù)算“縱向到底、橫向到邊”，將一切業(yè)務(wù)發(fā)生涵蓋在各級(jí)預(yù)算中

上海申通地鐵集團(tuán)有限公司圍繞“建立一體化信息平臺(tái),完善八個(gè)主要功能模塊”推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化。上海申通地鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)副總監(jiān)徐憲明對(duì)《上海國(guó)資》表示,其財(cái)務(wù)信息化在具體實(shí)施中緊緊圍繞地鐵投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)有序、循序開展,集團(tuán)資金管理、項(xiàng)目支付管理、資產(chǎn)監(jiān)控管理、人力資源項(xiàng)目管理和全面預(yù)算控制等發(fā)揮著重要的作用。

轉(zhuǎn)型創(chuàng)新

《上海國(guó)資》:在穩(wěn)增長(zhǎng)的背景下,上海申通地鐵財(cái)務(wù)工作如何轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新？上海申通地鐵財(cái)務(wù)信息化推進(jìn)情況？

徐憲明:上海申通地鐵財(cái)務(wù)信息化的推進(jìn)首先是按國(guó)資委對(duì)財(cái)務(wù)信息化的有關(guān)要求,即“建立一體化信息平臺(tái),完善八個(gè)主要功能模塊”開展的。在具體實(shí)施中緊緊圍繞地鐵投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)有序、循序開展,分為三個(gè)步驟：一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目,明確科目核算內(nèi)容并在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一要求各級(jí)公司統(tǒng)一使用用友NC軟件；二是在以往預(yù)算編制的基礎(chǔ)上將預(yù)算編制、匯總、控制逐步信息化,并在實(shí)施中采用“人機(jī)相輔”適應(yīng)階段,然后再正式推廣實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算信息化,并在集團(tuán)內(nèi)正式實(shí)施,三是在預(yù)算信息化的基礎(chǔ)上,按照國(guó)資委有關(guān)要求,針對(duì)上海地鐵特點(diǎn),設(shè)置相關(guān)預(yù)警指標(biāo),并通過有關(guān)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的分析來對(duì)地鐵項(xiàng)目特別是地鐵資源經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行投資決策。

《上海國(guó)資》:申通地鐵財(cái)務(wù)信息化包括哪些模塊？

徐憲明:財(cái)務(wù)信息化包括八大模塊：有會(huì)計(jì)集中核算模塊、全面預(yù)算管理模塊、財(cái)務(wù)合并報(bào)表模塊、成本費(fèi)用管理模塊、資金集中管理模塊、風(fēng)險(xiǎn)管控模塊、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理模塊、分析與決策模塊。

《上海國(guó)資》:財(cái)務(wù)信息化在項(xiàng)目支付管理方面發(fā)揮著怎樣的作用？

徐憲明:在項(xiàng)目付款方面,合同管理系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目、合同檔案進(jìn)行管理；付款申請(qǐng)單通過EAM、Great系統(tǒng)審核后提交至用友系統(tǒng)；將客商名稱、合同號(hào)、項(xiàng)目號(hào)等相關(guān)信息從合同管理中同步到用友系統(tǒng)中；經(jīng)用友系統(tǒng)的校驗(yàn)控制后,自動(dòng)生成付款單,進(jìn)行銀企直聯(lián)支付,并將支付后信息反饋給合同管理系統(tǒng)。

《上海國(guó)資》:在保證資金安全方面,有何具體做法？

徐憲明:申通地鐵實(shí)行了六家銀行直連,使用數(shù)字簽名、身份認(rèn)證、密碼傳輸和存儲(chǔ)、建立嚴(yán)密授權(quán)體系保證資金安全。

預(yù)算管理

《上海國(guó)資》:申通地鐵運(yùn)營(yíng)著全世界最復(fù)雜的地鐵網(wǎng)絡(luò)之一,請(qǐng)問申通地鐵如何分步實(shí)施全面預(yù)算控制？

徐憲明:申通地鐵預(yù)算管理分為三個(gè)階段。第一階段是2004年申通集團(tuán)重組后,預(yù)算管理將過去以“投資為主,融資為重”,過渡到結(jié)合工程建設(shè),細(xì)化至工程用款和資金平衡,確保上海軌道交通投資、建設(shè)如期開展。第二階段是地鐵運(yùn)營(yíng)職能歸并申通地鐵后,預(yù)算管理在軌道交通投資、建設(shè)基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)展到地鐵運(yùn)營(yíng)以及地鐵資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)范圍。第三階段是上?！笆啦?huì)”期間,為建成上海400公里軌道交通網(wǎng)絡(luò),申通地鐵預(yù)算進(jìn)入到全面預(yù)算管理,并分投資建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)板塊進(jìn)一步細(xì)化,強(qiáng)化各級(jí)預(yù)算的編制、匯總、審核和“事中、事后”監(jiān)督。

《上海國(guó)資》:申通地鐵全面預(yù)算控制有何作用和特點(diǎn)？其預(yù)算體系包括哪些方面？

徐憲明:申通地鐵預(yù)算管理主要特點(diǎn)是將各級(jí)預(yù)算“縱向到底、橫向到邊”,將一切業(yè)務(wù)發(fā)生涵蓋在各級(jí)預(yù)算中,并堅(jiān)持“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù),預(yù)算促進(jìn)業(yè)務(wù)”原則,將二者有機(jī)結(jié)合起來。近年來已逐步形成“十項(xiàng)預(yù)算”體系,即資本金預(yù)算、票務(wù)收入預(yù)算、還本付息預(yù)算、投資計(jì)劃和工程用款預(yù)算、補(bǔ)貼收入預(yù)算、大修更新改造預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入成本預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)預(yù)算、損益、資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流預(yù)算。

申通地鐵預(yù)算管理還做到了編制模板及口徑統(tǒng)一,也就是合并范圍內(nèi)36家都納入編制上報(bào)范圍。其有效避免人工失誤,提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。而且在編報(bào)過程管理可追溯,預(yù)算上報(bào)、匯總、調(diào)整,流程信息化,數(shù)據(jù)留有記錄可追溯。

《上海國(guó)資》:全面預(yù)算控制對(duì)申通地鐵的風(fēng)險(xiǎn)控制有哪些幫助？

徐憲明:全面預(yù)算控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制有很大幫助,具體表現(xiàn)在年度預(yù)算與三年、五年中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,通過年度預(yù)算實(shí)施把控年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)完成,通過中長(zhǎng)期預(yù)算揭示未來企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源可能在何處,并提前準(zhǔn)備解決方案。

全面預(yù)算管理關(guān)鍵是減少和防范企業(yè)在收支、資金等方面風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生前后的有效控制和應(yīng)對(duì)。作為上海市軌道交通投資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的責(zé)任主體,申通地鐵有相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間承擔(dān)了政府出資人的角色,承擔(dān)了部分風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè),通過全面預(yù)算管理,能夠及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn),落實(shí)各類資金到位,從而確保上海軌道交通平穩(wěn)健康運(yùn)行,使上海軌道交通在財(cái)務(wù)上能可持續(xù)性發(fā)展。

全面預(yù)算管理是企業(yè)防范、減少風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中最為關(guān)鍵的是資金流的平衡,全面預(yù)算能反映風(fēng)險(xiǎn)密集程度和深度。而通過全面預(yù)算管理能呼吁政府層面對(duì)上海軌道交通投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等方面有關(guān)政策的支持；企業(yè)內(nèi)部則可通過降本增效、增收減支,將風(fēng)險(xiǎn)化簡(jiǎn)到最小程度。

《上海國(guó)資》:全面預(yù)算管理的核心是項(xiàng)目,公司如何根據(jù)項(xiàng)目開展全面預(yù)算管理？

徐憲明:上海軌道交通建設(shè)項(xiàng)目具有投資高、建設(shè)期長(zhǎng)、涉及面廣的特點(diǎn),全面建設(shè)預(yù)算必須緊緊與項(xiàng)目建設(shè)用款相一致,項(xiàng)目建設(shè)中的資本金和融資及時(shí)到位是確保項(xiàng)目如期開展的基礎(chǔ)。開展全面預(yù)算管理后,可確保市區(qū)二方面對(duì)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的資金投入,并在具體實(shí)施中協(xié)調(diào)平衡有關(guān)資金問題,以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)等事宜。

申通地鐵通過資金管理中心,將工程項(xiàng)目的資金需求實(shí)行“統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)籌平衡”,使項(xiàng)目建設(shè)中不因資本金或融資到位滯后問題而影響工程進(jìn)度。并盡最大可能降低建設(shè)資金財(cái)務(wù)費(fèi)用,采取“銀團(tuán)”模式,有效化解了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)對(duì)建設(shè)資金的沖擊。

資金管理

《上海國(guó)資》:申通地鐵在資金管理方面有哪些亮點(diǎn)？目前面臨哪些資金管控的難題和風(fēng)險(xiǎn)？

徐憲明:通過財(cái)務(wù)信息化,申通地鐵實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管控,通過統(tǒng)一科目及核算方法使信息透明。另一個(gè)亮點(diǎn)是銀團(tuán)貸款及資金統(tǒng)籌,有利于內(nèi)控管理減少貸款流程；內(nèi)部資金調(diào)劑減少財(cái)務(wù)費(fèi)用,提升資金使用效率。最重要的是通過網(wǎng)銀集成,提升了資金付款率及對(duì)賬效率。

申通地鐵資金管控難題和風(fēng)險(xiǎn)主要是二方面。一是資金來源渠道及融資方式上由于受到政策性限制,自身選擇性小,資金頭寸隨宏觀經(jīng)濟(jì)特別是金融方面政策波動(dòng)而上下影響較大。二是上海地鐵運(yùn)營(yíng)收支現(xiàn)金流平衡逐年難以為繼,由于地鐵票價(jià)不是以運(yùn)營(yíng)成本為基礎(chǔ),票價(jià)調(diào)整又必須聽證后才能實(shí)施,由此地鐵運(yùn)營(yíng)及設(shè)備大修更新改造資金的平衡需要政府購(gòu)買服務(wù)才能解決。在目前沒有實(shí)施成本規(guī)制情況下,運(yùn)營(yíng)資金管控中的不平衡風(fēng)險(xiǎn)已日漸顯露,而風(fēng)險(xiǎn)控制的手段又主要在政府層面,地鐵企業(yè)依靠本身努力無法釋放收支平衡及資金流平衡風(fēng)險(xiǎn),只有待風(fēng)險(xiǎn)積聚到相當(dāng)程度,政策上才會(huì)有相應(yīng)措施出臺(tái)。

《上海國(guó)資》:在財(cái)務(wù)管理方面,申通地鐵未來有何打算和規(guī)劃？

徐憲明:集團(tuán)正在建設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析平臺(tái)。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目目標(biāo)。目標(biāo)是今后為決策層提供一個(gè)圖形化的界面,通過統(tǒng)計(jì)圖的方式對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行展示,從而把握重點(diǎn)；為管理決策層提供一個(gè)從宏觀到微觀的展示界面,通過具體公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的異動(dòng)覺察到哪些業(yè)務(wù)影響了財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,抓住重點(diǎn)把握實(shí)質(zhì)；構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,根據(jù)不同的板塊、業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定不同的預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警指標(biāo)值,當(dāng)指標(biāo)值不在合理范圍時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)警；系統(tǒng)提供了與word、EXCEL的無縫集成,可以大大提高財(cái)務(wù)人員分析與業(yè)務(wù)報(bào)告的處理效率。