符宏宇

摘 要：近年來(lái)銀行連續(xù)發(fā)生的有關(guān)票據(jù)案件，引起銀行監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)銀行的高度關(guān)注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，文章展開(kāi)深入分析探討。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 防范

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）02-179-01

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是企業(yè)融資需要，銀行增強(qiáng)服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化的內(nèi)在要求。隨著銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，近年來(lái)銀行連續(xù)發(fā)生的有關(guān)票據(jù)案件，引起銀行監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)銀行的高度關(guān)注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆者進(jìn)行了一些思考，現(xiàn)與大家共同探討。

一、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.假票據(jù)、假合同的風(fēng)險(xiǎn)。一是偽造、變?cè)炱睋?jù)。不法分子利用現(xiàn)代科技進(jìn)行票據(jù)造假，達(dá)到以假亂真的目的。銀行人員對(duì)票面真假鑒別能力不足，缺少先進(jìn)防偽儀器的情況下，僅僅憑著經(jīng)辦人員的肉眼觀察鑒定票據(jù)真實(shí)性存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。二是沒(méi)有真實(shí)交易背景的合同。企業(yè)利用虛假的交易合同，進(jìn)行簽發(fā)、背書(shū)銀行承兌匯票，以及提供的增值稅發(fā)票不能符合銀行監(jiān)管的要求，銀行工作人員對(duì)承兌匯票沒(méi)有認(rèn)真地審核，風(fēng)險(xiǎn)一定程度上存在。

2.銀行承兌匯票到期不能兌付的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，銀行匯票承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是各商業(yè)銀行大力拓展的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，成為一些企業(yè)融資的需要。如果票據(jù)到期，遇到承兌企業(yè)在銀行的保證金、自有資金不足支付，票據(jù)承兌銀行要貸款給企業(yè)劃賬給貼現(xiàn)銀行，承兌行要蒙受資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)上資金周轉(zhuǎn)緊張，為騙取銀行承兌匯票，利用假合同騙取銀行承兌匯票后，到其金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)后的資金重復(fù)繳納銀行承兌匯票保證金，騙取更大金額的銀行承兌匯票。承兌匯票到期后無(wú)資金支付承兌，承兌行面臨資金墊付的風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行票據(jù)審核不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)，由于柜面經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，有章不循、審核不嚴(yán)等違規(guī)操作，容易使不法分子鉆了銀行管理上的空子，利用瑕疵的銀行承兌票據(jù)進(jìn)行詐騙。如票據(jù)的各種要素不全、票據(jù)背書(shū)不連續(xù)、票據(jù)印章不清晰、票據(jù)已作質(zhì)押等。銀行工作人員沒(méi)有堅(jiān)持規(guī)章制度，對(duì)票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)不符合銀行規(guī)定的承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，容易導(dǎo)致銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和造成銀行資金的損失。

4.銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。檢查不到位，商業(yè)銀行的上級(jí)對(duì)下級(jí)的檢查浮于表面，沒(méi)有對(duì)貼現(xiàn)的銀行承兌匯票進(jìn)行定期檢查，或檢查不仔細(xì)走過(guò)場(chǎng)，未按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)，長(zhǎng)期未對(duì)保管的貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行實(shí)物檢查盤(pán)點(diǎn)。如果銀行內(nèi)部員工思想不純利用管理上存在的漏洞進(jìn)行實(shí)物調(diào)包，將銀行承兌匯票拿到其他銀行進(jìn)行貼現(xiàn)后資金移作它用，到期資金不能回籠產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。近年有關(guān)商業(yè)銀行出現(xiàn)的大額票據(jù)調(diào)包案件時(shí)有發(fā)生，證明了這一點(diǎn)。

5.道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)分為銀行外部風(fēng)險(xiǎn)和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。銀行外部風(fēng)險(xiǎn)，不法分子利用銀行承兌匯票進(jìn)行二次貼現(xiàn)，或出票人與承兌人聯(lián)手欺詐等，騙取銀行承兌匯票資金，造成銀行承兌匯票資金損失。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)務(wù)人員挪用、侵占銀行承兌匯票造成資金潛在風(fēng)險(xiǎn)。如已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的交接、保管無(wú)章可循，存在著漏洞，使銀行內(nèi)部的不法人員或內(nèi)外勾結(jié)借機(jī)作案，將銀行承兌匯票辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，或質(zhì)押他行辦理貸款等。

二、防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要措施

1.提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。銀行要加強(qiáng)內(nèi)部工作人員的票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高他們對(duì)票據(jù)真假的識(shí)別能力，嚴(yán)格把好票據(jù)審查關(guān)。通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)人員的教育、培訓(xùn)，提高銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。另外，銀行要整合貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資源，實(shí)行專門(mén)機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員、專項(xiàng)管理，改變票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分散經(jīng)營(yíng)、粗放管理、風(fēng)險(xiǎn)多的狀況，努力降低銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立健全業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)防票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要建立票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)精細(xì)化管理制度，嚴(yán)格細(xì)分驗(yàn)票、查詢、授信、審查、審批、貸前查詢、放貸、貸后管理、貸后定期查詢、到期收款、收貸等環(huán)節(jié)流程，合理設(shè)置相互制約的業(yè)務(wù)崗位，確保銀行資金的安全。加強(qiáng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的查詢、查復(fù)，未經(jīng)查詢的銀行承兌匯票，一律不得辦理貼現(xiàn)。認(rèn)真審查票據(jù)要素是否齊全、印章是否清晰，背書(shū)是否連續(xù)，做好初審、復(fù)審工作。嚴(yán)格票據(jù)的交接手續(xù)，客戶部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)辦理票據(jù)移交手續(xù)，雙方在《重要物品保管登記簿》上進(jìn)行簽字確認(rèn)。

3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任追究。銀行要加強(qiáng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貸后管理，進(jìn)一步規(guī)范對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)的日常管理，嚴(yán)格貼現(xiàn)票據(jù)的入庫(kù)保管和調(diào)閱制度。加強(qiáng)貼現(xiàn)票據(jù)的檢查，貼現(xiàn)票據(jù)視同重要空白憑證，由會(huì)計(jì)部門(mén)保管。每日終前由運(yùn)營(yíng)主管或主管授權(quán)人進(jìn)行檢查，核對(duì)相符隨現(xiàn)金箱包入庫(kù)。堅(jiān)持做到銀行網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、上級(jí)行運(yùn)營(yíng)財(cái)會(huì)部門(mén)要定期對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行檢查，對(duì)實(shí)物進(jìn)行查庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，防止票據(jù)調(diào)包失竊。銀行要建立責(zé)任追究制度，對(duì)不堅(jiān)持銀行票據(jù)貼現(xiàn)制度，違反有關(guān)操作流程的進(jìn)行嚴(yán)格責(zé)任究追，對(duì)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管不力的也要究追責(zé)任。

4.加強(qiáng)從業(yè)人員教育，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。銀行要加強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德教育，通過(guò)學(xué)習(xí)教育，提高工作人員的職業(yè)道德意識(shí)，嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行要牢固樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展觀，堅(jiān)持安全經(jīng)營(yíng)理念，把票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范放在首要位置。銀行不要為了票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，而損失銀行資金，要以資金安全為前提，發(fā)展銀行的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

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（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行臺(tái)州黃巖支行綜合管理部 浙江臺(tái)州 318000）

（責(zé)編：賈偉）