胡建喜

摘 要：農(nóng)村信用社作為相對比較獨立的經(jīng)濟(jì)組織，在服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了巨大的作用。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村信用社在金融服務(wù)方面還具有比較大的進(jìn)步空間。為了促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展，需要不斷地完善農(nóng)村信用社的經(jīng)營方式，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的改革，需要在改革的過程中提供法律上的保障。因此需要加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)法下農(nóng)村信用社的改革研究，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，更好地發(fā)揮其特殊的金融服務(wù)作用。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)法 農(nóng)村信用社 改革

中圖分類號：F830.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）09-185-02

農(nóng)村信用社經(jīng)營的好壞對于其服務(wù)能力和健康發(fā)展具有重要的影響，在農(nóng)村信用社發(fā)展的過程中還面臨著一系列的法律問題，例如農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)不清晰，法人治理不完善，缺少有效的監(jiān)督管理手段。法律地位的不準(zhǔn)確，嚴(yán)重地影響了農(nóng)村信用社的改革方向和方式；目前還沒有針對性的法律來約束和管理農(nóng)村信用社，導(dǎo)致農(nóng)村信用社改革的混亂。特別是不同學(xué)者對農(nóng)村信用社的認(rèn)識不同，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的經(jīng)營方向也存在著比較大的差異，缺少有效的法律保障，制約了農(nóng)村信用社的改革，給農(nóng)村信用社的改革帶來了消極的影響。

一、我國農(nóng)村信用社改革中存在的問題

近年來我國的農(nóng)村信用社改革速度明顯加快，而且取得了一系列的成就，但是在改革的過程中也存在著不少的問題。例如在改革的過程中缺少有效的法律支持，在改革的方向上不明確，雖然出現(xiàn)了政策化、商業(yè)化以及合作化的模式，但是這些模式難以滿足農(nóng)村信用社的發(fā)展要求。許多學(xué)者認(rèn)為農(nóng)村信用社的定位不準(zhǔn)確，并沒有真正地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，所以可以考慮建立股份制商業(yè)化的金融服務(wù)組織，這樣能夠更好地為農(nóng)村地區(qū)提供經(jīng)濟(jì)服務(wù)。目前在對農(nóng)村信用社的發(fā)展方向方面，不同的學(xué)者存在著比較大的差異，例如一些堅持合作制的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)讓信用社回歸其本質(zhì)，特別是由于我國城鄉(xiāng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異比較明顯，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在不平衡的現(xiàn)象，所以合作制能夠起到有效地彌補(bǔ)作用。在經(jīng)濟(jì)法律制度下，農(nóng)村信用社改革的過程中則存在著產(chǎn)權(quán)不清晰的問題，在改革的過程中需要解決誰出資、誰管理以及誰受益的問題。但是在目前執(zhí)行的過程中，導(dǎo)致股東在管理資產(chǎn)的過程中存在著一系列的不便甚至掣肘或者制約，難以對資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管，行使收益權(quán)。雖然我國的農(nóng)村信用社進(jìn)行了相關(guān)的法人治理結(jié)構(gòu)的改革，但是產(chǎn)權(quán)不清晰的情況依然突出，難以突出股東在農(nóng)村信用社經(jīng)營過程中的合法權(quán)利。

二、農(nóng)村信用社的法律制度現(xiàn)狀及意義

（一）農(nóng)村信用社法律制度的現(xiàn)狀

目前我國缺少比較有效的農(nóng)村信用社方面的法律，沒有針對性的經(jīng)濟(jì)法律，在實際運行的過程中更多地是參考其它類似機(jī)構(gòu)或者法律體系來進(jìn)行管理，例如主要參考了商業(yè)銀行法、人民銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法等經(jīng)濟(jì)法律來進(jìn)行管理，但是由于農(nóng)村信用社在經(jīng)營理念以及組織性質(zhì)方面，都與其它的商業(yè)銀行存在著比較大的差別，所以在管理的過程中難以真正地貼合農(nóng)村信用社發(fā)展的實際情況。2007年實施的農(nóng)村專業(yè)合作社法，規(guī)范了合作社，有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)，但是并沒有將農(nóng)村信用合作社納入到其中。目前在涉及到農(nóng)村信用社的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律中主要由兩種，一種是地方性質(zhì)的法律法規(guī)，例如相關(guān)部委發(fā)布的關(guān)于農(nóng)村信用社管理的規(guī)定，以及農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引等。由于我國農(nóng)村信用社管理的過程中缺少針對性的經(jīng)濟(jì)性法律法規(guī)，導(dǎo)致這些約束性的法律規(guī)范在執(zhí)行的過程中存在著矛盾對立的情況，最終影響了農(nóng)村信用社的改革。近年來許多專家學(xué)者以及人大代表等都提出了制定專門的農(nóng)村合作金融法律的要求，但是由于我國農(nóng)村信用社的發(fā)展環(huán)境還不夠完善，在法律制度方面缺少有效的保障，在法律制定方面存在著滯后性。

（二）完善農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)法律制度的意義

我國農(nóng)村信用社經(jīng)歷了多年的發(fā)展，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中發(fā)揮了重要的作用。但是在發(fā)展的過程中也存在著比較多的問題，如：相關(guān)的法律規(guī)范相互矛盾等，同時隨著金融服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，特別是地方性商業(yè)銀行的沖擊，對農(nóng)村信用社的功能產(chǎn)生了比較大的影響。農(nóng)村信用社在深化產(chǎn)權(quán)和監(jiān)管改革的過程中，面臨著比較多的法律制度的約束。特別是隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的不斷完善，以及社會需求的變化，都需要不斷地完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)，從而解決信用社發(fā)展過程中存在的頑疾。通過制定專門的農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)法律，符合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展需要，對于農(nóng)村信用社的改革具有重要的意義。在農(nóng)村信用社等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法的保障下，能夠?qū)⒏母锏某晒苑傻男问酱_定下來，從而提高改革的穩(wěn)定性。農(nóng)村信用社的合作機(jī)制決定了其獨特的使命，在國外信用社發(fā)展的過程中，都通過法律的方式確定了其合作制的原則，確定了其主體地位。目前在我國農(nóng)村信用社改革的過程中，還缺少法律意義上的合作保證，導(dǎo)致了改革方向的模糊，難以發(fā)揮農(nóng)村信用社合作優(yōu)勢。此外農(nóng)村信用社經(jīng)營過程的特點，也決定了需要法律來維護(hù)其合法的權(quán)益。例如農(nóng)村信用社的抗風(fēng)險能力比較弱，抵御風(fēng)險的能力比較差，需要從法律的角度來進(jìn)行保障。通過明確農(nóng)村信用社的法律性質(zhì)、地位等，明確其產(chǎn)權(quán)，從而實現(xiàn)法律上的保障；同時在法律的要求下，完善監(jiān)管機(jī)制，提高農(nóng)村信用社的治理水平，減少不法侵害行為的發(fā)生，為農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理以及改革提供良好的環(huán)境。

三、法律制度下的農(nóng)村信用社改革的途徑

（一）建立和完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)

在市場經(jīng)濟(jì)的運行過程中，法律是其標(biāo)準(zhǔn)，也是其運行的依據(jù)。農(nóng)村信用社要想實現(xiàn)良好的發(fā)展，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，實現(xiàn)有效的改革，需要建立并不斷地完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)，從立法的角度來保障農(nóng)村信用社的發(fā)展。在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，農(nóng)村信用社的經(jīng)營范圍逐漸地擴(kuò)大，需要由專門的法律來明確其性質(zhì)，保障其改革的順利進(jìn)行。目前農(nóng)村信用社的法人類型不突出，需要通過立法來明確法人類型。此外，在農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)方面，應(yīng)當(dāng)明確其產(chǎn)權(quán)形式，特別是應(yīng)當(dāng)明確農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，社員對于自己出資具有收益權(quán)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村信用社對于資本的要求也在逐漸地提高，但是由于農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不夠高，所以可以通過提高社員的持股比例來促進(jìn)信用社資本的增長，這就需要減少社員出資的動態(tài)現(xiàn)狀，適當(dāng)?shù)財U(kuò)大其額度。

（二）加強(qiáng)農(nóng)村信用社的監(jiān)管

在農(nóng)村信用社經(jīng)營的過程中需要不斷地提高其透明度，加強(qiáng)其監(jiān)管，減少農(nóng)村信用社運行過程中的金融風(fēng)險和法律風(fēng)險。我國農(nóng)村信用社政企不分的情況還比較嚴(yán)重，導(dǎo)致其內(nèi)部缺少有效的控制意識，而且沒有建立有效的法人治理機(jī)制。農(nóng)村信用社的改革方向比較多元化，因此需要通過法律的角度來進(jìn)行有效地監(jiān)管，明確農(nóng)村信用社的市場準(zhǔn)入、財務(wù)指標(biāo)等監(jiān)管措施，從而不斷地提高農(nóng)村信用社的功能和價值。我國在農(nóng)村信用社的法律規(guī)定方面不完善，缺少有效的操作性；為了實現(xiàn)對農(nóng)村信用社的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)制定完善的法律制度，提高法律法規(guī)的可操作性。在農(nóng)村信用社監(jiān)管的過程中，需要著眼于時代的發(fā)展，對農(nóng)村信用社的發(fā)展方向進(jìn)行及時地調(diào)整，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。對于農(nóng)村信用社的監(jiān)管來說，在相關(guān)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)當(dāng)隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，以及農(nóng)村信用社的發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整。在農(nóng)村信用社發(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)明確信息披露的機(jī)制，建立有效的信息披露機(jī)制，從而自覺地接受社會的監(jiān)督。信息披露制度的建立，能夠進(jìn)一步地實現(xiàn)農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的完善，從而實現(xiàn)農(nóng)村信用社的有效治理。在社會監(jiān)管方面，應(yīng)當(dāng)不斷地滿足其層次性的需要，不僅要及時地披露相關(guān)的信息，同時還應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理要求，對農(nóng)村信用社的風(fēng)險情況進(jìn)行分析。

（三）從法律角度給予政策上的優(yōu)惠

農(nóng)村信用社具有獨特的服務(wù)功能，在市場化競爭和經(jīng)營的過程中處于弱勢的地位。根據(jù)西方國家的管理方式，一般在財政、稅收等方面給予一定的優(yōu)惠，與其它的商業(yè)銀行進(jìn)行差別性的對待。例如美國的農(nóng)村合作銀行的準(zhǔn)備金率就比城市銀行相對小一些，日本農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會方面對于經(jīng)營過程中的利率差進(jìn)行政府財政補(bǔ)貼。目前在我國農(nóng)村信用社改革的過程中，缺少有效的政策支持手段，例如財政支持方面，主要發(fā)生在信用社的經(jīng)營困難的過程中；在稅收方面也缺少相應(yīng)的優(yōu)惠措施。這就需要從法律的角度來進(jìn)行明確的規(guī)定，從而確保農(nóng)村信用社改革的順利進(jìn)行。在堅持農(nóng)村信用社的非營利性以及互益法人的法律屬性的基礎(chǔ)上，政府應(yīng)加強(qiáng)對農(nóng)村信用社的支持，減少農(nóng)村信用社經(jīng)營過程中的負(fù)擔(dān)，從而更好地促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。在明確農(nóng)村信用社法律地位的基礎(chǔ)上，通過一系列的財政優(yōu)惠措施來確保其政策上的合法性和穩(wěn)定性，從而更好地支持農(nóng)村信用社的改革，更好地發(fā)揮農(nóng)村信用社的功能。

結(jié)束語

農(nóng)村信用社作為我國特殊的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，具有區(qū)域性、地方性比較強(qiáng)的特點，在經(jīng)營發(fā)展的過程中也具有獨特的地緣、人緣等優(yōu)勢。但是在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著我國商業(yè)銀行管理機(jī)制的不斷完善，農(nóng)村信用社也需要不斷地加強(qiáng)改革，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展需要。目前在農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展以及改革的過程中，還缺少有效的法律保障，需要從法律的角度進(jìn)一步明確其法人地位以及相關(guān)的監(jiān)管措施等，不斷地提高農(nóng)村信用社的治理水平和管理效率，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。

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（作者單位：河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 河南鄭州 450016）

（責(zé)編：紀(jì)毅）