謝嘉樹

摘 要：隨著我國改革開放政策的實施，我國中小企業(yè)的發(fā)展越來越迅速，并逐漸成為我國經濟的重要部分。中小企業(yè)在近幾十年的發(fā)展中，獲得了較大的經濟成就，在經營管理、企業(yè)建設方面也越來越完善，但是，中小企業(yè)的財務管理水平普遍較低。針對這一問題，許多企業(yè)采用了財務外包的方式來提升企業(yè)的財務管理水平，降低財務管理成本。下面，筆者將對中小企業(yè)財務外包的現(xiàn)狀與發(fā)展進行分析。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務外包；發(fā)展

作為一種新型的財務管理模式，財務外包在本世紀初開始出現(xiàn)之后，受到了大量中小企業(yè)的歡迎，得到了廣泛的采用。財務外包指的是：企業(yè)無法對財務進行有效管理，或者企業(yè)財務管理的成本較高，而將企業(yè)的財務管理中的一些環(huán)節(jié)外包給某些專業(yè)的財務管理企業(yè)，以節(jié)約企業(yè)的財務管理成本或提高財務管理的效率。從企業(yè)角度來講，財務外包就是將企業(yè)在財務方面不擅長的職能，交由企業(yè)外專業(yè)機構或專業(yè)人才來完成。

一、我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

1.財務管理理念落后

我國大部分中小企業(yè)在經營管理的初始階段，管理機構不完善，企業(yè)的所有權與經營權不分。同時，企業(yè)初始運行時，資金存在一定的問題，企業(yè)運營的風險高，融資難，銀行更愿意給風險小的國有企業(yè)貸款，而不愿給風險高的中小企業(yè)貸款，使得中小企業(yè)只能通過民間渠道貸款。民間渠道貸款的風險較高，企業(yè)對市場風險的控制能力不足，這一情況的存在使得財務管理在企業(yè)的經營中不受重視。并且，大多數(shù)中小企業(yè)在成立之初，對未來還沒有形成一個長遠的規(guī)劃，對企業(yè)各類機構的配置沒有形成完整的認識，最主要的還在于資金短缺，企業(yè)能省就省，企業(yè)機構能簡化就簡化。中小企業(yè)在近幾十年的發(fā)展中，基本上只關注企業(yè)的生產經營情況，財務管理觀念落后。許多企業(yè)管理者認為，企業(yè)發(fā)展最重要的就是市場與業(yè)務，沒有市場與業(yè)務，企業(yè)就無法存活。因此企業(yè)管理者只注重市場的變化以及企業(yè)的生產營銷情況，對財務管理的關注也僅限于企業(yè)生產成本的控制與企業(yè)員工薪資的核算上。企業(yè)往往會考慮財務管理的成本，不愿在財務管理方面投入較多的資金，對財務管理的要求也僅僅只局限于將賬算對，而不重視財務管理對風險的防控。

2.財務管理機構不全

我國中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)在職人員較少，這一情況的存在使得企業(yè)組織結構較為簡單。在財務管理方面，企業(yè)基本上只有計算進出賬、員工工資的財務管理概念，因此只需要企業(yè)管理人員可信任的人就可以擔任。這些財務管理人員基本上不具備專業(yè)的財務管理知識，也不具備財務管理意識，在財務管理過程中，只是遇到問題就解決問題，而不主動學習專業(yè)的財務管理知識。一些企業(yè)配置了財務管理人員，但是財務管理人員的分工不明確，職權相矛盾，對會計的準則與相關制度不熟悉。一些企業(yè)老板只是在年底算大概的營收與利潤，而對于企業(yè)到底賺了多少錢，花掉了的錢花在哪里也不清楚。

二、我國中小企業(yè)財務外包的作用

1.促進企業(yè)分工，提升企業(yè)的核心競爭力

我國經濟發(fā)展到當前階段，業(yè)務外包成為我國中小企業(yè)發(fā)展的重要推手。中小企業(yè)通過業(yè)務外包，可以應用外包市場的專業(yè)人才資源，實現(xiàn)企業(yè)的高效率、低成本發(fā)展，可以有效的提高企業(yè)的市場競爭力。同時，企業(yè)通過外包可以在很大程度上減小企業(yè)轉型的阻力，實現(xiàn)企業(yè)對市場環(huán)境的快速應變。財務外包是中小企業(yè)降低財務管理成本、提高財務管理效率的重要手段，可以促進企業(yè)資源的最優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)的專業(yè)分工。在中小企業(yè)的發(fā)展中，存在資金短缺、人才匱乏的問題。許多中小企業(yè)在發(fā)展的初始階段，管理層基本上是擅長營銷或者專業(yè)技術，對于財務管理則較不擅長。而通過財務外包，可以將財務交由專業(yè)的財務人員或機構進行管理，從而使企業(yè)管理層人員可以在自身擅長的領域中得到發(fā)展，將精力更多的放到市場營銷或者技術的創(chuàng)新中，提升企業(yè)的核心競爭力。

2.降低財務管理成本，提升財務信息質量

大量中小企業(yè)將財務管理中的一些環(huán)節(jié)，交由外包企業(yè)代為進行，可以使外包企業(yè)產生集聚效應，實現(xiàn)外包企業(yè)運營成本的降低，從而降低企業(yè)的財務外包成本。外包企業(yè)節(jié)省中小企業(yè)財務管理成本主要體現(xiàn)在：（1）中小企業(yè)通過財務外包實現(xiàn)對財務的管理，可以減少企業(yè)財務管理設備的數(shù)量，降低財務設備產生的成本。（2）中小企業(yè)通過財務外包，可以讓專業(yè)的財務機構來實現(xiàn)對企業(yè)資金風險的管理，減少了財務部門的配置成本；同時，財務外包機構在接受大量的財務工作之后，可以獲得大量的財務管理經驗，了解財務管理風險，可以幫助企業(yè)降低財務風險，并且，財務外包機構在大量的財務管理業(yè)務下，將會刺激財務外包機構的發(fā)展，從而降低財務管理的成本，降低企業(yè)的財務外包成本。此外，在財務信息質量方面，由于財務外包機構在財務業(yè)務領域的投入較高，技術水平、硬件水平以及其它方面都明顯優(yōu)于企業(yè)的財務管理部門，因此，財務外包機構給企業(yè)提供的財務信息質量較高。

三、中小企業(yè)財務外包發(fā)展的對策

1.樹立正確的外包觀念

中小企業(yè)在財務管理中，需要樹立正確的外包觀念，更新傳統(tǒng)的財務管理思維，積極利用財務外包實現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展。企業(yè)管理人員在經營管理的過程中，需要培養(yǎng)進取觀念，不斷引進管理新方法，企業(yè)發(fā)展新模式，同時提升企業(yè)的核心競爭力。外包企業(yè)在發(fā)展的初始階段，基本上只是承包企業(yè)財務管理的某一個環(huán)節(jié)，而發(fā)展到后來，逐漸發(fā)展到可以提供完整的財務管理服務。中小企業(yè)需要重視財務外包在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更新企業(yè)的運行管理理念，將財務外包合理的運用到企業(yè)的發(fā)展中。

2.明確財務外包的界限

中小企業(yè)在財務外包的經營過程中，需要對財務外包的范圍進行確定，明確企業(yè)財務外包的界限。企業(yè)對于如何劃分財務外包的界限，將財務外包的范圍劃在哪里，什么樣的財務業(yè)務可以外包，什么樣的業(yè)務不能外包，企業(yè)需要形成一個正確的認識，在實現(xiàn)企業(yè)財務管理效率的同時，也需要保證企業(yè)財務的安全性。企業(yè)的財務外包，并非是簡單的將企業(yè)的財務直接交由外包企業(yè)管理，而是先將企業(yè)財務管理劃分為多個環(huán)節(jié)，對涉及企業(yè)核心機密的環(huán)節(jié)，由企業(yè)財務管理部門進行管理，從而保障企業(yè)的商業(yè)機密不泄露出去。因此，企業(yè)需要明確劃分財務外包的界限，實現(xiàn)企業(yè)的安全、穩(wěn)定發(fā)展。

3.企業(yè)保持對財務外包的控制力

中小企業(yè)將財務外包之后，還需要保持對財務外包的控制力，不能完全放任不管。中小企業(yè)需要安排相關人員對財務外包機構進行監(jiān)督，在保證財務外包機構按照企業(yè)財務管理要求進行工作的同時，還需要監(jiān)督財務外包機構的運行是否符合運行規(guī)范，保證機構的合法性。此外，中小企業(yè)需要警惕對外包機構的過度依賴。許多中小企業(yè)在通過財務外包進行財務管理工作時，不重視對企業(yè)財務部門專業(yè)人才的培養(yǎng)，使得企業(yè)喪失對財務長期的規(guī)劃，降低企業(yè)財務決策的專業(yè)水平。中小企業(yè)需要在財務外包機構的指導下，培養(yǎng)專業(yè)的財務管理人才，保證企業(yè)一定的財務管理能力。同時，企業(yè)通過財務外包的過程，完善企業(yè)管理體系，從而提升企業(yè)整體的業(yè)務能力，實現(xiàn)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結語

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，受到了資源、人才等多方面的限制，造成企業(yè)多方面的發(fā)展存在缺陷。在企業(yè)的財務管理方面，出現(xiàn)了財務外包的財務管理模式。通過財務外包，企業(yè)可以優(yōu)化企業(yè)人才結構，實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的提升，同時，還能降低企業(yè)的財務管理成本，提升財務信息質量，對推動企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

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