●福建省財(cái)政廳

建立機(jī)制 突出重點(diǎn) 全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作

●福建省財(cái)政廳

為加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力的制約，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，根據(jù)財(cái)政部部署，福建省財(cái)政廳于2015年啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，并在全省財(cái)政系統(tǒng)自上而下全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，通過全面梳理財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控制度并有效實(shí)施，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，提高內(nèi)部管理水平，全省內(nèi)控建設(shè)工作取得階段性成效。

一、省級內(nèi)控建設(shè)實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化、常態(tài)化

（一）建立內(nèi)控建設(shè)體系

1、制定方案，成立組織機(jī)構(gòu)。首先，制定財(cái)政廳內(nèi)控建設(shè)工作方案。2015年9月8日，福建省財(cái)政廳印發(fā)了《進(jìn)一步加強(qiáng)省財(cái)政廳內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》，正式啟動(dòng)內(nèi)控建設(shè)工作?！斗桨浮纷鳛槿珡d內(nèi)控建設(shè)的綱領(lǐng)性文件，明確了該省財(cái)政廳內(nèi)部控制工作的總體要求、目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工。按照《方案》要求，成立了福建省財(cái)政廳內(nèi)部控制委員會(huì)，廳長任內(nèi)控委主任，有關(guān)廳領(lǐng)導(dǎo)任內(nèi)控委副主任，內(nèi)控委負(fù)責(zé)確立財(cái)政廳內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各單位建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作，由監(jiān)督局局長擔(dān)任內(nèi)控辦主任。各單位設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促本單位建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

2、梳理風(fēng)險(xiǎn)，突出重點(diǎn)。財(cái)政廳內(nèi)控建設(shè)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為關(guān)注的首要問題全面梳理財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是梳理法律及政策風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)依法行政、依法理財(cái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理法治化、規(guī)范化。通過查找財(cái)稅政策制定和行政許可、行政處罰和預(yù)算管理等法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體，針對風(fēng)險(xiǎn)制定防控措施。二是梳理預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算編制及執(zhí)行的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性，最大限度減少財(cái)政資金管理的個(gè)人自由裁量權(quán)。從預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)到預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行，再到預(yù)算監(jiān)督、績效管理和決算編制，對財(cái)政資金運(yùn)行全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。三是梳理機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政廳機(jī)關(guān)規(guī)范、有序、安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)及管理。在公文處理、督查督辦、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)、新聞宣傳、對外財(cái)經(jīng)交流合作、內(nèi)部采購與資產(chǎn)管理、履行崗位職責(zé)、內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。特別在崗位設(shè)置、崗位回避、崗位交流和崗位利益沖突等存在廉政風(fēng)險(xiǎn)隱患方面，要求全廳各單位制定正式、書面的崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的崗位職責(zé)、權(quán)限范圍、報(bào)告關(guān)系和AB角關(guān)系。

3、建立制度體系。一是分工牽頭制定“1+3”內(nèi)控制度。財(cái)政廳內(nèi)控委有關(guān)成員單位按照職責(zé)分工，分別制訂內(nèi)控基本制度和三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，其中：監(jiān)督局負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制基本制度，條法處牽頭制訂負(fù)責(zé)法律政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，預(yù)算處、國庫處牽頭負(fù)責(zé)制訂預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，辦公室、人事處、信息中心牽頭負(fù)責(zé)制訂機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)防控辦法。內(nèi)控辦負(fù)責(zé)審核有關(guān)內(nèi)控制度辦法。各牽頭單位將起草的“1+3”內(nèi)控制度征求全廳各單位意見，并經(jīng)廳長辦公會(huì)議專門審議通過后，印發(fā)全廳各單位實(shí)施。

二是督促廳各單位建立內(nèi)控制度。財(cái)政廳內(nèi)控辦督促廳各單位按照省政府批復(fù)的財(cái)政廳“三定”方案及省委編辦批復(fù)的廳屬事業(yè)單位職責(zé)，明確主要職責(zé)及需要協(xié)調(diào)的工作事項(xiàng)，梳理流程、反復(fù)排查，從權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的盲點(diǎn)、監(jiān)督制約制度的疏漏點(diǎn)、日常管理的薄弱點(diǎn)中認(rèn)真查找本單位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定防控措施，建立符合《基本制度》要求，與三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋各單位所有二級和三級業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)控制度體系。

三是組織廳各單位擬定內(nèi)控操作規(guī)程。財(cái)政廳內(nèi)控辦組織對廳40個(gè)單位制定的40個(gè)操作規(guī)程進(jìn)行集中評審，主要從操作規(guī)程的合規(guī)性、全面性、制衡性和有效性等方面進(jìn)行評審，逐項(xiàng)提出修改意見，統(tǒng)一格式，使廳各單位內(nèi)控操作規(guī)程更加全面、有效，切實(shí)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)排查找的全、防控措施靠得住、操作規(guī)程能管用的內(nèi)控建設(shè)目的。2016年6月底，財(cái)政廳各單位40個(gè)操作規(guī)程全部制定完成。為使操作規(guī)程得到真正有效實(shí)施，財(cái)政廳內(nèi)控辦專門印發(fā)了《關(guān)于實(shí)施內(nèi)部控制操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確廳各單位“一把手”內(nèi)控建設(shè)工作的責(zé)任，要求有效實(shí)施內(nèi)部控制操作規(guī)程，并開展經(jīng)常性檢查，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件和內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

四是建立內(nèi)控配套制度。（1）制定考核評價(jià)辦法。為有效發(fā)揮內(nèi)部控制考核的激勵(lì)和導(dǎo)向作用，促進(jìn)內(nèi)控各項(xiàng)工作和目標(biāo)任務(wù)的全面完成，規(guī)范財(cái)政廳內(nèi)部控制考核評價(jià)行為，該廳內(nèi)控辦根據(jù)財(cái)政廳內(nèi)控基本制度、三個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，并參照《財(cái)政部機(jī)關(guān)內(nèi)部控制考核評價(jià)辦法（試行）》制訂了《福建省財(cái)政廳內(nèi)部控制考核評價(jià)辦法》，明確考核評價(jià)的組織架構(gòu)、內(nèi)容、方式、步驟、評分標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)果運(yùn)用。考核評價(jià)分為自我評價(jià)、重點(diǎn)考評和綜合考評三種方式。自我評價(jià)由財(cái)政廳內(nèi)各單位組織，每年3月底前將自評報(bào)告報(bào)廳內(nèi)控辦；重點(diǎn)考評由內(nèi)控辦組成考評組，在各單位自評結(jié)果基礎(chǔ)上確定考評對象，原則上五年實(shí)現(xiàn)廳各單位重點(diǎn)考評全覆蓋；綜合考評在自我評價(jià)和重點(diǎn)考評基礎(chǔ)上進(jìn)行，并確定考評得分。

（2）制定內(nèi)控檢查辦法。為落實(shí)財(cái)政廳內(nèi)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件，督促問題整改落實(shí)，規(guī)范廳內(nèi)部控制檢查行為，廳內(nèi)控辦制訂了 《福建省財(cái)政廳內(nèi)部控制檢查辦法》，明確內(nèi)控檢查方式、重點(diǎn)內(nèi)容、檢查人員和檢查結(jié)果利用。內(nèi)控檢查包括單位自查、日常檢查、重點(diǎn)檢查三個(gè)層次。單位自查由廳內(nèi)各單位組織，每年至少一次。日常檢查由三類專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法牽頭單位（辦公室、條法處、預(yù)算處、國庫處）對廳內(nèi)各單位在三類專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作中存在的問題進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查由廳內(nèi)控委和內(nèi)控辦組織，每年選取一定數(shù)量的單位經(jīng)廳主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行檢查。內(nèi)控檢查在關(guān)注內(nèi)控制度構(gòu)建與執(zhí)行的同時(shí)，重點(diǎn)對預(yù)決算管理、專項(xiàng)資金管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、黨風(fēng)廉政教育、作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨建制度及履行一崗雙責(zé)等方面情況開展檢查。

（二）推進(jìn)內(nèi)控檢查和考核評價(jià)常態(tài)化

1、組織自查自評。根據(jù)考核評價(jià)辦法，從2017年開始，每年年初該廳內(nèi)控辦下發(fā)通知要求廳內(nèi)各單位從內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件處理及整改落實(shí)等方面對上一年度內(nèi)控建設(shè)工作開展自查并進(jìn)行自我評價(jià)，對內(nèi)控制度的合理性、可操作性、有效性進(jìn)行自我檢測，形成自查自評報(bào)告報(bào)送內(nèi)控辦。該廳各單位都能認(rèn)真開展自評工作，深入學(xué)習(xí)相關(guān)政策、研究細(xì)化指標(biāo)，根據(jù)內(nèi)控制度要求和業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)開展自查自評，2017年該廳各單位自評平均得分98分。

2、開展重點(diǎn)檢查。2017年，在各單位自查自評基礎(chǔ)上，按照財(cái)政廳黨組統(tǒng)一部署，組織抽調(diào)相關(guān)處室人員，組成5個(gè)檢查組，分別由一位財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)帶組，對廳國庫處等5個(gè)廳內(nèi)處室及財(cái)政投資評審中心等2個(gè)廳屬單位進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)檢查并形成檢查報(bào)告，通過檢查發(fā)現(xiàn)當(dāng)前該廳內(nèi)控建設(shè)工作還存在的一些問題，督促廳內(nèi)各單位認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，采取措施及時(shí)解決檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)機(jī)制不斷完善。

3、進(jìn)行考核評價(jià)。根據(jù)各單位自查自評情況、內(nèi)部控制重點(diǎn)檢查情況，該廳內(nèi)控辦將對廳各單位內(nèi)部控制工作質(zhì)量和內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考評，評定考核分?jǐn)?shù)。對考核評價(jià)綜合排名前三名的單位予以表揚(yáng)，并作為當(dāng)年度評選先進(jìn)單位的重要參考，對考核評價(jià)綜合排名后三名的單位予以通報(bào)并約談主要領(lǐng)導(dǎo)，最后一名及發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的單位，在當(dāng)年度不得評先評優(yōu)，發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的主要責(zé)任人員，在當(dāng)年度不得評先評優(yōu)。

4、督促問題整改。對內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題，督促各單位進(jìn)行限時(shí)整改，被檢查單位在收到檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告廳內(nèi)控辦。廳內(nèi)控辦應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)處理意見和管理建議的情況，并向內(nèi)控委報(bào)告。

5、成果充分利用。內(nèi)部控制檢查的結(jié)果作為內(nèi)部控制考核評價(jià)的依據(jù)，檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件按內(nèi)部控制考核評價(jià)辦法進(jìn)行處理，內(nèi)控考評結(jié)果作為年度各類評優(yōu)評先和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作考評的重要參考和改進(jìn)各單位業(yè)務(wù)管理工作的重要依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)控管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防控意識的不斷增強(qiáng)，促進(jìn)內(nèi)控考評結(jié)果作用得到有效發(fā)揮，從而促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作取得實(shí)際成效。

二、全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)全面推進(jìn)

在有效推進(jìn)財(cái)政廳本級內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，采取積極有效措施著力推動(dòng)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作。截至2016年底，全?。ú缓瑥B門）90個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政局均成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)和辦事機(jī)構(gòu)，制定工作方案，出臺了90個(gè)基本制度、270個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、1572個(gè)內(nèi)部操作規(guī)程，全面完成內(nèi)控制度建設(shè)。

（一）及時(shí)布置，組織培訓(xùn)

一是下發(fā)通知，布置內(nèi)控建設(shè)工作。2015年12月，該省財(cái)政廳向各市、縣（區(qū)）下發(fā)通知，要求各級財(cái)政部門結(jié)合本地實(shí)際，全面開展財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)，制定本部門實(shí)施方案，成立內(nèi)控委員會(huì)和內(nèi)控辦，及時(shí)制定符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)控基本制度、內(nèi)控辦法和操作規(guī)程。二是舉辦培訓(xùn)班，提高內(nèi)控建設(shè)工作認(rèn)識。2016年4月、2017年5月先后舉辦兩次全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)工作培訓(xùn)班，各設(shè)區(qū)市、縣（區(qū)）共有350人次參加培訓(xùn)。培訓(xùn)班邀請相關(guān)牽頭處室人員對內(nèi)控基本制度及三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法進(jìn)行具體講解，切實(shí)提高內(nèi)控防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和使命感，統(tǒng)一各地財(cái)政部門對內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識。同時(shí)，為更好地推進(jìn)全省財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作，確保培訓(xùn)質(zhì)量，該省財(cái)政廳各業(yè)務(wù)處室舉辦的培訓(xùn)班增加內(nèi)部控制內(nèi)容，邀請相關(guān)制度辦法制定處室的有關(guān)同志進(jìn)行授課。

（二）開展督導(dǎo)，通報(bào)進(jìn)度

一是組織督導(dǎo)調(diào)研。深入部分市縣開展調(diào)研，通過查看資料和召開座談會(huì)的形式，了解內(nèi)控建設(shè)的進(jìn)展情況和工作中存在的具體問題，宣傳財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，對市縣財(cái)政部門的不同問題進(jìn)行差別化指導(dǎo)，提高基層財(cái)政部門對內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識，促進(jìn)全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)有序開展。二是定期通報(bào)進(jìn)度。針對各地財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)進(jìn)度差距較大問題，該省財(cái)政廳從2016年6月起將各市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)情況在全省財(cái)政系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，包括工作機(jī)制、宣傳培訓(xùn)、制度建設(shè)等方面，有力促進(jìn)市縣財(cái)政部門加快內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度。三是著力示范帶動(dòng)。選取18個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政部門作為內(nèi)控建設(shè)示范單位，該省財(cái)政廳予以專門指導(dǎo)、培育，并及時(shí)總結(jié)好經(jīng)驗(yàn)好做法，通過示范縣內(nèi)控建設(shè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，由點(diǎn)帶面在各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門推廣成功的做法，形成可以復(fù)制和推廣的地方財(cái)政內(nèi)控基本建設(shè)模式，有效全面推進(jìn)全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作。

三、福建省內(nèi)控建設(shè)工作主要特點(diǎn)

總結(jié)兩年多來福建省內(nèi)控建設(shè)工作開展情況和主要做法，其特點(diǎn)體現(xiàn)在“五個(gè)”突出上。

（一）突出宣傳培訓(xùn)，樹立內(nèi)控理念

1、突出“宣傳”。開展工作理念先行，2015年，福建省內(nèi)控建設(shè)工作起步時(shí)期，該省財(cái)政廳各單位、全省上下財(cái)政部門看法認(rèn)識不一，由于財(cái)政部門任務(wù)重、工作忙、人手緊，加上內(nèi)控建設(shè)涉及廣、內(nèi)容多、要求高，相當(dāng)部分廳內(nèi)單位、市縣財(cái)政部門對內(nèi)控建設(shè)缺乏積極性、主動(dòng)性和工作熱情，存在畏難情緒，有的甚至抵觸，內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)展慢。為提高站位，統(tǒng)一認(rèn)識，該廳加大內(nèi)控建設(shè)的宣傳力度，通過文件、會(huì)議、簡報(bào)、網(wǎng)站等方式渠道，積極宣傳內(nèi)控建設(shè)的必要性和緊迫性，從當(dāng)前對財(cái)政工作存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和正面典型事例、反面典型案例分析闡述內(nèi)控建設(shè)的重要意義和預(yù)期效果，促進(jìn)全省各級財(cái)政部門從“要我內(nèi)控”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，促進(jìn)增強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)工作的積極性和主動(dòng)性。

2、突出“培訓(xùn)”。一是加強(qiáng)組織培訓(xùn)，除了福建省財(cái)政廳監(jiān)督局連續(xù)兩年舉辦內(nèi)控建設(shè)專題培訓(xùn)班外，該廳各單位舉辦的培訓(xùn)班也都安排內(nèi)控建設(shè)培訓(xùn)內(nèi)容。二是加強(qiáng)培訓(xùn)師資，培訓(xùn)班內(nèi)控建設(shè)業(yè)務(wù)知識講授除局內(nèi)負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的同志進(jìn)行主要講解外，還結(jié)合內(nèi)控建設(shè)具體專項(xiàng)，邀請財(cái)政廳預(yù)算處、國庫處、辦公室、條法處等牽頭制定廳預(yù)算編制及執(zhí)行、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理、法律及政策三個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法的主要起草人講授內(nèi)控建設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)，提高講授水平，促進(jìn)內(nèi)控培訓(xùn)與實(shí)際業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，有效提高了培訓(xùn)的質(zhì)量。通過加大培訓(xùn)力度，創(chuàng)新培訓(xùn)方式，在促進(jìn)提高全省各級財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作認(rèn)識的同時(shí)，還明確了內(nèi)控建設(shè)的宗旨、目標(biāo)任務(wù)、主要內(nèi)容和具體要求，樹立并強(qiáng)化了內(nèi)控建設(shè)理念和意識，為指導(dǎo)和推進(jìn)全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作打下良好基礎(chǔ)。

（二）突出核心業(yè)務(wù)，聚焦內(nèi)控重點(diǎn)

內(nèi)控建設(shè)涉及面廣、內(nèi)容多，福建省在全省各級財(cái)政部門推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)過程中，結(jié)合自身實(shí)際，突出核心業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，作為內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)工作，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)盡快取得實(shí)效，發(fā)揮最佳作用。在該省財(cái)政廳本級層面，預(yù)算管理是核心業(yè)務(wù)，一是預(yù)算管理資金量大，任務(wù)重；二是需要二次分配的專項(xiàng)資金種類多數(shù)額大。因此，該廳將預(yù)算管理作為省級財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的工作重點(diǎn)，對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金分配使用等預(yù)算管理重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)排查，對管理行為進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范、重點(diǎn)檢查。在內(nèi)控制度建設(shè)工作中，將預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法作為內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)制度。在內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)檢查工作中，該廳黨組織決定每年對有預(yù)算管理職能處室的檢查不少于30%。在縣級財(cái)政部門層面，預(yù)算二次分配資金量相對較少，核心業(yè)務(wù)和主要風(fēng)險(xiǎn)體系在資金安全和資金撥付方面，同時(shí)吸取有些地方財(cái)政資金被貪污挪用案件的教訓(xùn)，大部分縣級財(cái)政部門將財(cái)政資金安全和財(cái)政資金撥付作為內(nèi)控建設(shè)工作的重點(diǎn)，從制度上、程序上重點(diǎn)規(guī)范，從監(jiān)督上、防控上重點(diǎn)檢查，有效防范基層財(cái)政部門財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金和財(cái)政干部“雙安全”。

（三）突出聯(lián)合聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)控威力

突出“聯(lián)合”，主要體現(xiàn)在聯(lián)合檢查上，該省財(cái)政廳每年開展的內(nèi)控重點(diǎn)檢查，在內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)層面上，由該廳監(jiān)督局牽頭，會(huì)同廳內(nèi)控委成員單位共同開展，這些處室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參加檢查，同時(shí)處室主要負(fù)責(zé)人分別擔(dān)任一個(gè)檢查組的組長，負(fù)責(zé)檢查一個(gè)處室的內(nèi)控建設(shè)檢查工作。在檢查力量配置層面上，每個(gè)組都有監(jiān)督局、紀(jì)檢、黨委等機(jī)構(gòu)同志參加，這樣既解決了監(jiān)督局自身檢查力量不足的問題，又通過廳內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)檢查力量和檢查資源的整合，使監(jiān)督、預(yù)算和紀(jì)檢、黨委的業(yè)務(wù)相互融合、相互促進(jìn)，大大強(qiáng)化了檢查力量，有力促進(jìn)提升內(nèi)控檢查工作質(zhì)量。

突出“聯(lián)動(dòng)”，就是將內(nèi)控建設(shè)檢查與內(nèi)部監(jiān)督檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任檢查、機(jī)關(guān)效能督查同部署、同開展，聯(lián)動(dòng)同步進(jìn)行。這幾項(xiàng)檢查既相對獨(dú)立又相互聯(lián)系，檢查對象都是廳機(jī)關(guān)處室、廳屬各單位，檢查目的都是為了發(fā)現(xiàn)問題、排查風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)責(zé)任，檢查要求都是為了既保障財(cái)政資金安全，又保護(hù)財(cái)政干部，既防范財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又防范財(cái)政干部廉政風(fēng)險(xiǎn)。通過聯(lián)動(dòng)檢查，整合財(cái)政部門內(nèi)部檢查力量，相互借力，大大增加了內(nèi)控建設(shè)檢查權(quán)威，又實(shí)現(xiàn)檢查資源、檢查結(jié)果共享共用。同時(shí)，實(shí)行聯(lián)動(dòng)檢查，減少了檢查頻率，辦公室、機(jī)關(guān)黨委、監(jiān)督局等機(jī)構(gòu)既履行了監(jiān)督檢查職責(zé)，又避免了因過多檢查對廳各單位正常工作開展帶來的影響。這種做法受到全廳上下一致肯定和歡迎，也促進(jìn)了內(nèi)控建設(shè)工作得到有效推進(jìn)，同時(shí)強(qiáng)化了內(nèi)控建設(shè)檢查的權(quán)威性、嚴(yán)肅性。

（四）突出結(jié)果運(yùn)用，發(fā)揮內(nèi)控作用

對內(nèi)控建設(shè)考評結(jié)果，一是作為廳內(nèi)單位年度各類評優(yōu)評先和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作考評的重要參考，對考評評價(jià)綜合排名前三名的單位予以表揚(yáng)，并作為當(dāng)年度評選先進(jìn)單位的重要參考；對考核評價(jià)綜合排名后三名的單位予以通報(bào)并約談主要領(lǐng)導(dǎo)；最后一名及發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的單位，在當(dāng)年度不得評先評優(yōu)；發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的主要責(zé)任人員，在當(dāng)年度不得評優(yōu)評先。二是作為組織人事部門選拔任用干部的重要依據(jù)，對于內(nèi)控建設(shè)檢查和考核評價(jià)工作中，出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件受到責(zé)任追究的，按照相關(guān)規(guī)定不得提拔或委用。

通過內(nèi)控建設(shè)結(jié)果的有效運(yùn)用，一方面彰顯內(nèi)控建設(shè)的重要性，提升了內(nèi)控建設(shè)工作地位，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)作用得到充分發(fā)揮；另一方面促進(jìn)了黨建工作和紀(jì)律檢查監(jiān)督工作。

（五）突出示范建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)控進(jìn)程

福建省內(nèi)控建設(shè)工作在省廳層面，由于領(lǐng)導(dǎo)重視，認(rèn)識到位，控制風(fēng)險(xiǎn)，檢查考評，內(nèi)控建設(shè)工作得到較好較快推進(jìn)，已進(jìn)入制度化、規(guī)范化、常態(tài)化的軌道。在市縣財(cái)政部門層面，由于認(rèn)識不到位等主觀因素，工作忙、人手緊等客觀因素，普遍對內(nèi)控建設(shè)工作不積極、不主動(dòng)、不熱心。針對這一情況，為盡快推進(jìn)市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作，2016年上半年該省財(cái)政廳決定在每個(gè)設(shè)區(qū)市選擇對內(nèi)控建設(shè)工作認(rèn)識比較到位、積極性主動(dòng)性較高的2—3個(gè)縣市財(cái)政部門，共18個(gè)縣市財(cái)政部門先行啟動(dòng)開展內(nèi)控建設(shè)工作，作為該省市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)的示范進(jìn)行專門培育和指導(dǎo)。

一是省廳組織力量深入18個(gè)市縣財(cái)政部門進(jìn)行專題調(diào)研指導(dǎo)，促進(jìn)啟動(dòng)開展內(nèi)控建設(shè)工作，組織部署、成立機(jī)構(gòu)、排查風(fēng)險(xiǎn)，制定制度；二是省廳監(jiān)督檢查局牽頭，會(huì)同三個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法牽頭制定處室，分兩批對十八個(gè)縣市財(cái)政部門建立的內(nèi)控建設(shè)制度，逐個(gè)進(jìn)行分析、點(diǎn)評和指導(dǎo)，具體指出其內(nèi)控建設(shè)制度存在的問題和不足，提出針對性的改進(jìn)意見建議；三是召開內(nèi)控工作推進(jìn)會(huì)，省廳先后兩次召開推進(jìn)會(huì)，組織召集18個(gè)內(nèi)控示范縣市財(cái)政部門分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)負(fù)責(zé)同志，專題座談內(nèi)控建設(shè)工作，深入交流內(nèi)控建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和做法，研究分析遇到的問題和原因，具體提出切實(shí)可行的解決辦法和途徑，有力推動(dòng)18個(gè)示范縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作取得積極成效。該省廳在推動(dòng)示范市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作取得較大進(jìn)展基礎(chǔ)之上，及時(shí)總結(jié)示范市縣成功經(jīng)驗(yàn)和好的做法，通過文件部署、培訓(xùn)指導(dǎo)、督促通報(bào)積極推動(dòng)其他市縣財(cái)政部門的內(nèi)控建設(shè)工作，促進(jìn)全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作全面啟動(dòng)、全面推進(jìn)、全面實(shí)施，取得較好成效。■