●劉 偉/財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)、內(nèi)部控制委員會(huì)副主任

開(kāi)拓進(jìn)取 繼往開(kāi)來(lái)深入推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)

●劉 偉/財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)、內(nèi)部控制委員會(huì)副主任

編者按：2017年10月10日—11日，全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作會(huì)議在北京召開(kāi)。會(huì)議總結(jié)了2015年以來(lái)全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)取得的積極成效，對(duì)如何做好下一階段的財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控工作作出了部署。財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)、財(cái)政部?jī)?nèi)部控制委員會(huì)副主任劉偉出席會(huì)議并作講話，他充分肯定了前一階段財(cái)政內(nèi)控建設(shè)取得的成效，著重強(qiáng)調(diào)了在財(cái)政系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)的重要意義，并對(duì)下一階段全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)作出了重要部署。本期專題“全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作會(huì)議報(bào)道”對(duì)會(huì)議講話及五省市內(nèi)控建設(shè)典型經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行全面報(bào)道，為全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)參考與交流。

財(cái)政既承擔(dān)著繁重的財(cái)稅改革任務(wù)，又要保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促發(fā)展，各方面關(guān)注越來(lái)越密切，對(duì)內(nèi)控工作也相應(yīng)提出了更高要求。財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)自啟動(dòng)至今，經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索和努力，業(yè)已取得階段性成果，全國(guó)所有財(cái)政廳（局）均已建立內(nèi)控制度體系，并在推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行方面開(kāi)展了積極有效的探索。

一、充分肯定財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)取得的積極成效

財(cái)政部黨組高度重視財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作。自2014年財(cái)政部開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)之初，財(cái)政部黨組就明確提出，在全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)勢(shì)在必行。2015年12月，印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），要求各級(jí)財(cái)政部門切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際研究建立嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制體系?！兑庖?jiàn)》下發(fā)后，財(cái)政部?jī)?nèi)控辦通過(guò)組織培訓(xùn)、座談、調(diào)研和四次全國(guó)統(tǒng)計(jì)摸底，不斷督促各地認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控建設(shè)任務(wù)。目前，各地財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)普遍取得階段性成效，《意見(jiàn)》提出的各項(xiàng)階段性任務(wù)已基本完成?；仡欉^(guò)去一段時(shí)期工作，主要有以下特點(diǎn)：

一是各廳（局）普遍高度重視，內(nèi)控工作推進(jìn)扎實(shí)有序。按照財(cái)政部黨組關(guān)于推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的總體部署和“地方財(cái)政廳（局）‘一把手’要親自抓內(nèi)控”的具體要求，各地財(cái)政廳局采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，“一把手”普遍親自參與、親自研究部署內(nèi)控工作，并均已成立內(nèi)部控制委員會(huì)、設(shè)立內(nèi)控辦，在各項(xiàng)內(nèi)控制度、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中都落實(shí)了分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，建立起分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)。同時(shí)，各廳局領(lǐng)導(dǎo)班子注重同步落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和內(nèi)控建設(shè)主體責(zé)任,把內(nèi)控工作作為管黨治黨的重要抓手，堅(jiān)持內(nèi)控工作與黨風(fēng)廉政、業(yè)務(wù)工作同研究、同部署，有力推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)全面鋪開(kāi)和持續(xù)推進(jìn)。

二是認(rèn)識(shí)不斷深化，內(nèi)控體系建設(shè)穩(wěn)步開(kāi)展。各地財(cái)政廳局積極推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，截至目前，全國(guó)37個(gè)財(cái)政廳局已基本構(gòu)建完成由基本制度、專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法和內(nèi)控操作規(guī)程組成的內(nèi)控制度體系，并正在建立和完善考核評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)等內(nèi)控執(zhí)行保障措施。在內(nèi)控制度體系建設(shè)的過(guò)程中，廣大財(cái)政干部的內(nèi)控理論逐步掌握和內(nèi)控理念逐步形成，內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)得到加強(qiáng)，開(kāi)始從“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變，財(cái)政部門內(nèi)部管理水平得到有效提升，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上得以減少和避免。

三是執(zhí)行不斷強(qiáng)化，有效的內(nèi)控機(jī)制逐步形成。通觀各地情況，絕大部分財(cái)政廳局能夠緊密結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，積極采取有效措施強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力度，把內(nèi)控方法、內(nèi)控理念有效嵌入財(cái)政主體業(yè)務(wù)當(dāng)中，做法有亮點(diǎn)、有特色。如有的廳局通過(guò)內(nèi)控專項(xiàng)檢查和內(nèi)審發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷，有的廳局通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控考核評(píng)價(jià)督促內(nèi)控制度落地，還有的廳局通過(guò)推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，用嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的流程有效壓縮自由裁量權(quán)、減少人為因素,等等，這些都有效提高了內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)了內(nèi)控制度的落地實(shí)施?？傮w來(lái)看，雖然各地在推進(jìn)內(nèi)控執(zhí)行上進(jìn)度有快慢，做法有差別，但基本都能結(jié)合實(shí)際、積極探索。

四是以上促下，市、縣財(cái)政部門內(nèi)控工作有效推進(jìn)?？傮w來(lái)看，各財(cái)政廳局都十分注重加強(qiáng)對(duì)市、縣財(cái)政部門內(nèi)部控制工作的督促指導(dǎo)。多數(shù)市、縣財(cái)政部門也積極開(kāi)展了內(nèi)控機(jī)構(gòu)建設(shè)和制度體系建設(shè)，到目前為止，全國(guó)絕大部分市、縣財(cái)政部門已按期完成了財(cái)政部部署的內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)，還有的市、縣財(cái)政部門結(jié)合自身實(shí)際創(chuàng)新開(kāi)展了內(nèi)控工作。

幾年來(lái)，各地財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政部黨組要求全面推進(jìn)內(nèi)部控制工作，在建立制度、完善機(jī)制和加強(qiáng)執(zhí)行等方面均取得了一定成效。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)還要看到，當(dāng)前財(cái)政內(nèi)控工作仍然面臨一定的問(wèn)題和挑戰(zhàn)：

一是部分領(lǐng)導(dǎo)班子特別是主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控理念和內(nèi)控的必要性理解不深、重視不夠，沒(méi)有做到定期聽(tīng)取內(nèi)控情況、研究部署內(nèi)控工作，還存在觀望情緒和畏難情緒，雖然比照財(cái)政部做法出臺(tái)了內(nèi)控制度，但對(duì)內(nèi)控的理解還不夠深入，沒(méi)有掌握內(nèi)控要干什么，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)“我要內(nèi)控”。各地內(nèi)部控制工作開(kāi)展還存在不平衡,部分省市財(cái)政內(nèi)控建設(shè)推進(jìn)緩慢，有的廳局僅僅是向下傳達(dá)了財(cái)政部關(guān)于內(nèi)控工作的部署，既未指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門建立內(nèi)控制度，也未開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)、調(diào)研、督導(dǎo)。有的市縣財(cái)政部門尚未建立內(nèi)控制度，還有的照抄照搬省廳的制度辦法，存在應(yīng)付差事的情況。二是對(duì)于內(nèi)控工作重點(diǎn)把握不夠精準(zhǔn)，將內(nèi)控工作簡(jiǎn)單理解為訂立制度，致使內(nèi)控制度虛化、弱化，與實(shí)際工作“兩層皮”，沒(méi)有很好嵌入預(yù)算編制、執(zhí)行及資金分配等財(cái)政工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)，約束力不強(qiáng)，一些地方存在階段性、運(yùn)動(dòng)式的工作傾向。三是內(nèi)部控制執(zhí)行體系尚不完善，制度沒(méi)有有效落地，有的廳局盡管建立了內(nèi)控制度體系，但內(nèi)控流程和防控措施過(guò)于繁瑣，很大程度還停留在紙面上，執(zhí)行難以找到實(shí)質(zhì)性切入點(diǎn)，缺少抓手、效率不高。此外，沒(méi)有在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中有效固化內(nèi)控措施、形成硬約束，內(nèi)控信息化還需要大力推進(jìn)。四是責(zé)任落實(shí)不夠，當(dāng)前內(nèi)控管理職責(zé)多由財(cái)政監(jiān)督部門或綜合部門兼任，工作力量跟不上，從事內(nèi)控工作的人員對(duì)預(yù)算管理等財(cái)政核心業(yè)務(wù)運(yùn)作不了解,各個(gè)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控牽頭責(zé)任也沒(méi)有有效落實(shí)，對(duì)限制自身權(quán)利、加強(qiáng)監(jiān)督制衡的內(nèi)控理念不理解、甚至抵觸，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不力。這些都需要在后續(xù)工作中加以推動(dòng)解決。

二、進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)政內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)

黨的十八大以來(lái)，黨中央多次從全面從嚴(yán)治黨的角度對(duì)內(nèi)控建設(shè)提出具體要求。黨的十八屆四中全會(huì)明確提出，要強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力控制、防止權(quán)力濫用；黨的十八屆六中全會(huì)再次強(qiáng)調(diào)指出，要加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督，完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制，形成有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)必?fù)?dān)責(zé)、濫權(quán)必追責(zé)的制度安排。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)“要加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制”；李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議上指出，“減權(quán)限權(quán)是預(yù)防腐敗的釜底抽薪之策，也是政府自身的一場(chǎng)深刻革命”，要“以深化‘放管服’改革進(jìn)一步鏟除滋生腐敗的土壤”，要“切實(shí)管好用好公共資金”、“為公共資金裝上‘安全鎖’和‘防盜門’”。這是對(duì)財(cái)政部門加強(qiáng)自身權(quán)力制約、強(qiáng)化預(yù)算資金監(jiān)管、提高內(nèi)控管理水平的明確要求。因此，必須強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，以壯士斷腕之決心、一鼓作氣之魄力推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控體系建設(shè)。財(cái)政部在中央部門中最早部署內(nèi)控工作，率先加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約、強(qiáng)化流程管控，并要求財(cái)政系統(tǒng)自上而下全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。這不僅是貫徹中央精神的重大舉措，也是防范風(fēng)險(xiǎn)、化解矛盾，保障財(cái)稅改革任務(wù)順利完成的客觀需要。正因如此，各級(jí)財(cái)政干部一定要堅(jiān)定不移地持續(xù)推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作。

（一）深化財(cái)政內(nèi)控是貫徹落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求的重要舉措

黨的十八大以來(lái)，黨中央堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，對(duì)黨的建設(shè)從戰(zhàn)略高度進(jìn)行新謀劃、新布局，形成了全面從嚴(yán)治黨戰(zhàn)略思想。財(cái)政部門作為重要的綜合經(jīng)濟(jì)管理部門，社會(huì)關(guān)注度比較高，對(duì)于黨風(fēng)廉政建設(shè)一貫高度重視、取得了很大成效，絕大多數(shù)財(cái)政干部能夠以從嚴(yán)治黨的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，嚴(yán)守中央八項(xiàng)規(guī)定精神和六項(xiàng)紀(jì)律要求，但也存在著一定問(wèn)題。近年來(lái)，從財(cái)政部到地方財(cái)政部門都出現(xiàn)了不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)違紀(jì)案件，社會(huì)影響惡劣，教訓(xùn)極為深刻。建立和實(shí)施內(nèi)部控制，正是從源頭上落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，完善財(cái)政系統(tǒng)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制的重要舉措。必須清楚地認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控建設(shè)是財(cái)政部門對(duì)自身權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行自我凈化、自我完善、自我革新和自我提高的過(guò)程，要以直面困難的勇氣、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)木?，從制度上給自己“建籠子”、從執(zhí)行上給自己“安轡頭”、從追責(zé)上給自己“抽鞭子”，自覺(jué)主動(dòng)地形成預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡、相互制約的體制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和及時(shí)糾正，防止“破窗效應(yīng)”，確保財(cái)政資金和財(cái)政干部的安全。

（二）深化財(cái)政內(nèi)控是深化財(cái)稅體制改革、創(chuàng)新財(cái)政管理的重要保障

黨的十八屆三中全會(huì)決定指出，財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2014年6月，中共中央政治局審議通過(guò)的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》明確要求2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。三年多來(lái)，財(cái)政部從深化預(yù)算管理體制改革、扎實(shí)推進(jìn)稅收制度改革和財(cái)稅體制改革、大力推進(jìn)“放管服”等方面入手，全面深化各項(xiàng)改革措施。這些改革任務(wù)時(shí)間緊、任務(wù)重，與國(guó)家利益和人民利益緊密相關(guān)，如果不同步加強(qiáng)內(nèi)部控制，最大程度防范可能出現(xiàn)的政策風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅改革任務(wù)就難以順利完成。同時(shí)，伴隨各類財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，創(chuàng)新管理機(jī)制，提升對(duì)財(cái)政政策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的把控能力也必然成為當(dāng)前和今后一段時(shí)期財(cái)政工作的重要任務(wù)，這也是財(cái)政內(nèi)控工作需要應(yīng)對(duì)和解決的問(wèn)題。面對(duì)問(wèn)題和困難，必須準(zhǔn)確研判大勢(shì)，一方面按照建立現(xiàn)代財(cái)政制度的要求，加大財(cái)稅改革力度，完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，健全財(cái)政保障及約束機(jī)制，做到財(cái)政保障合理適度、財(cái)政約束堅(jiān)實(shí)有力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。另一方面就要加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的水平，保證財(cái)政運(yùn)行安全。因此，深化財(cái)政內(nèi)控工作，以內(nèi)部控制促精細(xì)化管理，用科學(xué)嚴(yán)密的工作流程和防控措施防范各類風(fēng)險(xiǎn)，這不僅是黨中央、國(guó)務(wù)院的要求，也是財(cái)政部門創(chuàng)新管理方式、提升財(cái)政管理水平、化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要。

（三）深化財(cái)政內(nèi)控是優(yōu)化財(cái)政管理體系的內(nèi)生需求

近年來(lái)，通過(guò)中央巡視、財(cái)政監(jiān)督檢查和外部審計(jì)，暴露了財(cái)政業(yè)務(wù)運(yùn)行中的一些風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，凸顯出管理績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)防控能力上仍有不足，內(nèi)控管理亟待加強(qiáng)。為及時(shí)查找和堵塞政策漏洞、防范可能出現(xiàn)的政策制定、預(yù)算執(zhí)行及公共關(guān)系等風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部組織開(kāi)展了新能源汽車推廣應(yīng)用補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查，對(duì)部分企業(yè)騙取財(cái)政補(bǔ)貼的問(wèn)題進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，并及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門對(duì)補(bǔ)助政策作出重大調(diào)整，為新能源汽車產(chǎn)業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，也成功扭轉(zhuǎn)了輿論導(dǎo)向、維護(hù)了財(cái)政部形象。與此同時(shí)，財(cái)政部?jī)?nèi)控辦建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示制度，建議有關(guān)司局有效執(zhí)行政策制定相關(guān)內(nèi)控規(guī)定，對(duì)2015年以來(lái)黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注和作出指示的，財(cái)政部黨組高度重視和作出批示的，外部審計(jì)等檢查提出意見(jiàn)和建議的，以及社會(huì)輿情反映強(qiáng)烈的重大資金分配政策及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，全面、客觀評(píng)估分析政策執(zhí)行效果，針對(duì)存在的矛盾和問(wèn)題對(duì)政策提出修改、解釋、制定配套制度或停止執(zhí)行的相關(guān)建議。這一系列舉措說(shuō)明，內(nèi)控在優(yōu)化和完善財(cái)政管理、增強(qiáng)預(yù)算資金使用效益方面大有可為。要以提升財(cái)政管理整體工作水平為目標(biāo)，通過(guò)深化財(cái)政內(nèi)控工作，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)財(cái)政政策制定、預(yù)算資金分配等核心權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督制衡，進(jìn)一步明確責(zé)任歸屬，加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)，讓權(quán)力和責(zé)任相匹配，促進(jìn)財(cái)政管理體系的不斷優(yōu)化。

三、不斷推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)向縱深發(fā)展

全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，必須持續(xù)推進(jìn)、常抓不懈。首先就是要解決觀望心態(tài)，深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控是財(cái)政工作的重要組成部分，是必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的，絕不是搞“一陣風(fēng)”，還要進(jìn)一步理解內(nèi)控不是外在要求，是財(cái)政工作的內(nèi)生需求，內(nèi)控在保護(hù)業(yè)務(wù)過(guò)程和資金流向安全的同時(shí)，也明確了責(zé)任，保護(hù)了財(cái)政干部的安全，所以內(nèi)控根本上是大家自己要做好的事。隨著黨的十九大召開(kāi)，深化財(cái)稅體制改革面臨新的歷史任務(wù)，財(cái)政內(nèi)控工作也將面臨新的挑戰(zhàn)，必須堅(jiān)定信心、加倍努力。下一階段工作總體思路是，緊密圍繞財(cái)稅體制改革和全面從嚴(yán)治黨任務(wù)要求，進(jìn)一步完善財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控體系，狠抓內(nèi)控執(zhí)行與成果運(yùn)用，堅(jiān)定不移、穩(wěn)中求進(jìn)、重點(diǎn)突破，有效加強(qiáng)財(cái)政核心業(yè)務(wù)及核心權(quán)力的風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督制衡，著力構(gòu)建覆蓋財(cái)政資金分配、管理、使用全流程的長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制。重點(diǎn)是要做好以下幾個(gè)方面：

一是進(jìn)一步發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)班子的引領(lǐng)和推動(dòng)作用。貫徹落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，必須抓住領(lǐng)導(dǎo)班子特別是“一把手”這個(gè)關(guān)鍵。同理，內(nèi)控建設(shè)作為落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任的重要抓手，離開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)班子特別是“一把手”的率先垂范、身體力行也是行不通的。目前，大部分財(cái)政廳局能夠認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部黨組要求，“一把手”親自抓內(nèi)控，切實(shí)發(fā)揮帶頭示范作用；但也有個(gè)別財(cái)政廳局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)于要不要深入推進(jìn)內(nèi)控、內(nèi)控還能搞多久仍存在疑慮、有觀望態(tài)度，甚至有的財(cái)政廳局在新舊班子交接過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)控工作有所弱化，出現(xiàn)了內(nèi)控制度空轉(zhuǎn)等情況。要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是，內(nèi)控工作只能加強(qiáng)，不能削弱。各財(cái)政廳局領(lǐng)導(dǎo)必須充分認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控就是組織紀(jì)律、工作紀(jì)律，要以上率下，層層傳導(dǎo)壓力、層層抓好落實(shí)，帶動(dòng)干部職工切實(shí)樹(shù)立內(nèi)控責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，推動(dòng)內(nèi)控責(zé)任有效落實(shí)。希望各財(cái)政廳局“一把手”在會(huì)后要安排梳理一次近年內(nèi)控工作情況，包括地市縣財(cái)政內(nèi)控推動(dòng)落實(shí)情況，要始終堅(jiān)持對(duì)內(nèi)控工作親自部署、親自推動(dòng)、親自過(guò)問(wèn)、親自督辦，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)擔(dān)負(fù)起內(nèi)控建設(shè)第一責(zé)任人的責(zé)任。

二是進(jìn)一步完善和創(chuàng)新相關(guān)制度，努力形成常態(tài)化的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控制度要緊密結(jié)合工作實(shí)際并發(fā)揮作用，就要摒棄“一陣風(fēng)”、階段性思維，必須在執(zhí)行中不斷發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)、空白地帶，及時(shí)“打補(bǔ)丁”，填補(bǔ)缺失的制度。比如，除預(yù)算編制、執(zhí)行和資金分配等業(yè)務(wù)重點(diǎn)之外，黨的建設(shè)、公文運(yùn)轉(zhuǎn)、保密工作等也要體現(xiàn)在內(nèi)控制度中。同時(shí)，根據(jù)財(cái)稅體制改革的逐步推進(jìn)和財(cái)稅政策的不斷出臺(tái)、調(diào)整，也要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行定期評(píng)估、創(chuàng)新和完善。比如，部分財(cái)稅政策在執(zhí)行中還涉及其他相關(guān)部門，為避免各部門對(duì)政策解釋口徑不一，有必要健全和完善部門間協(xié)調(diào)機(jī)制，財(cái)政部門內(nèi)控措施也要及時(shí)跟進(jìn)。建立制度完善常態(tài)化機(jī)制的同時(shí)，還要重點(diǎn)在確保內(nèi)控制度有效性上多下功夫，建立及時(shí)有序的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)機(jī)制、完善的督導(dǎo)和問(wèn)責(zé)機(jī)制，并注重強(qiáng)化內(nèi)控成果運(yùn)用，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)優(yōu)評(píng)先、干部提拔使用等掛鉤，形成有效的內(nèi)控工作成果轉(zhuǎn)化機(jī)制。

三是通過(guò)加強(qiáng)和完善財(cái)政信息化建設(shè)，提高內(nèi)控監(jiān)管的時(shí)效和質(zhì)量。信息化是內(nèi)控工作的重要支撐，是確保內(nèi)控嵌入公共資金運(yùn)行全鏈條的重要手段。當(dāng)前，部分省市已在信息化建設(shè)方面有了較好的嘗試，但也要看到，內(nèi)控信息化是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)推進(jìn)的過(guò)程。各級(jí)財(cái)政部門要以前期工作為基礎(chǔ)，按照財(cái)政信息化建設(shè)的統(tǒng)一要求，有效整合財(cái)政工作各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，將信息化建設(shè)進(jìn)程與內(nèi)控信息化要求有機(jī)融合，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段對(duì)財(cái)政主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

四是堅(jiān)持以上率下，積極穩(wěn)妥推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控向基層拓展。各財(cái)政廳局要充分利用好本次會(huì)議的成果，引導(dǎo)廣大干部職工進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)財(cái)政內(nèi)部控制的基本理念和基本方法，自覺(jué)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，抵制權(quán)力濫用，在工作中時(shí)刻“繃緊內(nèi)控這根弦”。在抓好自身內(nèi)控建設(shè)的同時(shí)，各財(cái)政廳局還要做好對(duì)市、縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)的督促和指導(dǎo)，采取組織系統(tǒng)培訓(xùn)、由對(duì)口處室進(jìn)行有針對(duì)性的指導(dǎo)等方式，加大培訓(xùn)和宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，幫助市、縣財(cái)政部門抓好內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行，并進(jìn)一步向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政延伸，形成一級(jí)抓一級(jí)、逐級(jí)推動(dòng)落實(shí)的良好局面。

在全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)重大的戰(zhàn)略決策，一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是各級(jí)財(cái)政部門的共同責(zé)任。猶如“滾石上山、爬坡過(guò)坎”，需要大家持續(xù)發(fā)力，前面很努力，后續(xù)推動(dòng)落實(shí)跟不上，其結(jié)果就可能功虧一簣。各級(jí)財(cái)政部門要全面貫徹黨的十八大以來(lái)中央重要決策部署，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神和治國(guó)理政新理念新思想新戰(zhàn)略，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，以更加奮發(fā)有為的精神狀態(tài)和“釘釘子”的精神，精心組織、齊心協(xié)力，以時(shí)不我待的緊迫感和使命感做好財(cái)政內(nèi)控工作，努力推動(dòng)財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度?！?/p>

（本文系財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)、內(nèi)部控制委員會(huì)副主任劉偉在全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作會(huì)議上的講話，內(nèi)容有刪減）