●楊生霞

縣鄉(xiāng)財政資金管理專項(xiàng)檢查中的問題分析
——以新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣為例

●楊生霞

自2017年3月開始的縣鄉(xiāng)財政資金管理專項(xiàng)檢查，新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣抽調(diào)20余人，成立7個檢查組，在全縣13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)場及縣直機(jī)關(guān)單位全面開展檢查工作。

一、查處的問題

一是此次檢查中共查處違法違規(guī)資金問題九類、問題資金1.45億元，具體包括：應(yīng)繳未繳非稅收入117.32萬元；專項(xiàng)資金管理問題資金398.58萬元；違規(guī)出借財政資金139.5萬元；違規(guī)舉借債務(wù)70萬元；公款私存私放3872.80萬元；未入賬固定資產(chǎn)1392.97萬元；未執(zhí)行政府采購781.14萬元；未清理往來款項(xiàng)7266.87萬元；“白條”報賬493.80萬元。二是往來資金長期掛賬，未及時清理，不少已成為呆死賬、無頭賬。三是專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，資金向村級財務(wù)轉(zhuǎn)移。專項(xiàng)資金已實(shí)行分賬核算，但有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)目之間仍存在互相調(diào)劑的情況，有些項(xiàng)目資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶轉(zhuǎn)到村賬（鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站）中進(jìn)行支付。四是固定資產(chǎn)管理混亂，工程竣工不決算、不移交。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有固定資產(chǎn)管理的制度和規(guī)定，只重視購置，不重視入賬和日常管理，損失浪費(fèi)現(xiàn)象時有發(fā)生。工程竣工驗(yàn)收不及時，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未預(yù)扣5%的工程質(zhì)量保金。五是辦公設(shè)備采購未嚴(yán)格履行《政府采購法》，未依法招標(biāo)投標(biāo)、政府采購主動性不強(qiáng)。六是財務(wù)工作管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均不同程度存在坐收坐支，存在賬賬不符、賬實(shí)不符、賬表不符等情況。

二、原因剖析

一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員緊張，人員流動較頻繁。近年來，隨著“訪惠聚”駐村、駐村管寺、支教、聯(lián)系重點(diǎn)人員等維穩(wěn)工作任務(wù)加重，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相當(dāng)一部分人員被抽調(diào)，財政所、涉農(nóng)工作人員嚴(yán)重不足，只能應(yīng)付文件上傳下達(dá)、資金撥付等日常工作。

二是領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)重視不足，人員素質(zhì)差，財經(jīng)法律法規(guī)知識缺乏。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部不懂財務(wù)，而從事財務(wù)工作的人員一無從業(yè)資格證，二無會計專業(yè)基礎(chǔ)知識，工作都是先上崗，再邊接受原有財務(wù)人員的指導(dǎo)邊操作實(shí)務(wù)，特別是對相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律沒有多加學(xué)習(xí)，財經(jīng)法制意識不強(qiáng)，對自己依法行政的要求過低。

三是鄉(xiāng)政府事務(wù)繁多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力緊張，存在建設(shè)任務(wù)緊急，無法遵循法規(guī)或履行相關(guān)手續(xù)的情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作千頭萬緒，工作任務(wù)重、壓力大，各項(xiàng)工作都需達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，很多實(shí)際情況是上級一道命令，一個會議，就下達(dá)一項(xiàng)或多項(xiàng)政治任務(wù)，并要求限期完成，不管資金來源，不問現(xiàn)實(shí)困難，只檢查結(jié)果，鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能有啥錢用啥錢，干了再說，造成擠占、挪用甚至虛報、冒領(lǐng)、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏監(jiān)督。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)準(zhǔn)則建立健全內(nèi)控制度，存在財務(wù)風(fēng)險隱患；大額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出未經(jīng)集體研究，未反映在黨政會議記錄中；資金的審批權(quán)限不明確，財政所長、農(nóng)經(jīng)站長存在支出審核不嚴(yán)，缺乏監(jiān)督，財務(wù)人員未嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，未落實(shí)崗位分離、相互制約制度。

三、對策及建議

第一，在說明政策、法規(guī)，引導(dǎo)規(guī)范的同時加大處理、處罰力度。在此次檢查中，單位自查問題79個，通過檢查組說明政策、法規(guī)，引導(dǎo)規(guī)范，現(xiàn)已整改59個，完善制度23個；已上繳或收繳財政資金402萬元。同時，對于較為嚴(yán)重的行為，進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，并將處理決定、處罰決定在該縣協(xié)同辦公網(wǎng)進(jìn)行發(fā)文通報，以擴(kuò)大警示教育面。

第二，發(fā)揮主管部門專項(xiàng)資金的管理監(jiān)督職能。充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用部門的主體作用，定期對下?lián)苜Y金進(jìn)行抽查和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。完善資金使用和監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督的最大作用。

第三，加強(qiáng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部自身的相關(guān)財務(wù)、基本建設(shè)知識學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識，加大培訓(xùn)力度。嚴(yán)格執(zhí)行在崗繼續(xù)教育制度，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證會計信息的真實(shí)性、合法性、有效性，促進(jìn)依法行政、民主行政、科學(xué)理財。

第四，制定完善的內(nèi)控制度，加大檢查監(jiān)督力度。嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)要求設(shè)置財務(wù)工作崗位，明確各崗位職責(zé)。定期對資金支付流程、對賬制度、崗位權(quán)限、檔案管理等方面的情況進(jìn)行梳理、對照檢查，確保各項(xiàng)工作按規(guī)定要求辦理。保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，建立健全責(zé)任追究制度，尤其要抓好制度的落實(shí)工作?！?/p>

（作者單位：新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣財政局）