【摘要】現(xiàn)如今，金融作為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關(guān)注。金融行業(yè)由于自身特性而造成的各種危機(jī)逐漸顯現(xiàn)出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補(bǔ)的傷害?？梢哉f，金融業(yè)與人民經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟(jì)的自身需求，金融審查核實(shí)方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實(shí)對于避免金融風(fēng)險(xiǎn)這一方面無法被取代的地位。本文對于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行介紹并且提出防范風(fēng)險(xiǎn)的方法，對金融審計(jì)過程提出一定的要求。

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn) 金融審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前社會(huì)，金融作為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關(guān)注。金融行業(yè)由于自身特性而造成的各種危機(jī)逐漸顯現(xiàn)出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補(bǔ)的傷害?？梢哉f，金融業(yè)與人民經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟(jì)的自身需求，金融審查核實(shí)方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實(shí)對于避免金融風(fēng)險(xiǎn)這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實(shí)的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。于是，要想減少審核過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，金融審計(jì)過程十分關(guān)鍵。本文對于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行介紹并且提出防范風(fēng)險(xiǎn)的方法，對金融審計(jì)過程提出一定的要求。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)

（一）簡介

金融風(fēng)險(xiǎn)具體指的是金融企業(yè)日常運(yùn)營的過程中，因?yàn)樽龀隽隋e(cuò)誤的或者不適當(dāng)?shù)臎Q定，實(shí)際情況發(fā)生改變，以及其他原因，從而造成資金、財(cái)產(chǎn)損失，信用流失的問題。已經(jīng)定量的資產(chǎn)在將來究竟能夠造成多少收益，還是不能夠準(zhǔn)確確定的。像這樣預(yù)先期望的收入收到損失的情況，則是我們一般認(rèn)為的金融風(fēng)險(xiǎn)。

在國外對于金融風(fēng)險(xiǎn)的評估和研究一直都作為金融市場的研究概論以及證券投資的研究的重點(diǎn)。若要對于整個(gè)社會(huì)的資金財(cái)產(chǎn)做出一定的規(guī)劃，原始資本以及金融資產(chǎn)則是這其中最為基礎(chǔ)的組成部分。對于通常情況來說，事實(shí)上的資產(chǎn)則是給資產(chǎn)擁有人供給一定服務(wù)流量。一般來說，這種直接的體現(xiàn)主要是利息、股份、分紅等等。

（二）分類

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并不相同，金融風(fēng)險(xiǎn)能夠分成四種類型。

1.市場風(fēng)險(xiǎn)。首先市場風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槭袌鲋胁环€(wěn)定因素，例如利率調(diào)整，匯率變動(dòng)，股票價(jià)格變動(dòng)等等從而產(chǎn)生的金融企業(yè)資產(chǎn)的改變的危機(jī)，而這種原因?qū)τ诮鹑谄髽I(yè)產(chǎn)生一定的影響，而這些可能會(huì)直接產(chǎn)生問題，或者是憑借著對企業(yè)的同行企業(yè)、供應(yīng)的企業(yè)或者用戶的危害產(chǎn)生的非直接的危害。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。如果借款者或者經(jīng)濟(jì)交易的雙方違反約定，沒有按時(shí)償還費(fèi)用或者沒有按照規(guī)定日期償還也會(huì)造成一定的損失，我們稱之為信用風(fēng)險(xiǎn)，一般來說，任意一種金融貿(mào)易都有可能產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果金融企業(yè)因?yàn)橘Y金無法正常流動(dòng)造成一定的問題，這種風(fēng)險(xiǎn)則可能產(chǎn)生。如果進(jìn)京企業(yè)不能夠憑借將資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金進(jìn)行使用，或是不能降低資金變?yōu)楝F(xiàn)金的同等價(jià)值物品以此來償還債券的時(shí)候，就會(huì)有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)一般可以通過技術(shù)手段的提高以及金融系統(tǒng)的不斷完善來避免。造成這種風(fēng)險(xiǎn)的原因可能是由于金融企業(yè)經(jīng)營不善，管理方面出現(xiàn)漏洞或者一些認(rèn)為原因致使金融風(fēng)險(xiǎn)。

（三）危害

廣義上來說，金融風(fēng)險(xiǎn)是指任一種造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)受到損害的情況。事實(shí)上，一所金融企業(yè)遭遇金融風(fēng)險(xiǎn)之后產(chǎn)生的不良影響以及后果，很有可能會(huì)超出對他本身的影響。金融企業(yè)若是在日常運(yùn)營交易活動(dòng)中一旦存在風(fēng)險(xiǎn)問題，則這個(gè)金融企業(yè)很有可能會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行問題或是資金周轉(zhuǎn)問題以及信譽(yù)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。而如果一所金融企業(yè)運(yùn)行產(chǎn)生故障，那么整個(gè)金融行業(yè)也會(huì)受到波及，已經(jīng)形成的金融體系也會(huì)坍塌，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)則產(chǎn)生極大的影響。一旦社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序發(fā)生改變，變得不再穩(wěn)定，則會(huì)對社會(huì)穩(wěn)定造成不良后果。

二、金融審計(jì)的運(yùn)用

金融業(yè)與人民經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟(jì)的自身需求，金融審查核實(shí)方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實(shí)對于避免金融風(fēng)險(xiǎn)這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實(shí)的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。

市場經(jīng)濟(jì)本身需要外部規(guī)則進(jìn)行維護(hù)，因此要想避免金融風(fēng)險(xiǎn)就需要與其相獨(dú)立的非內(nèi)部組織的加入。市場經(jīng)濟(jì)條件下，對于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)在于法律法規(guī)的幫助，事實(shí)上也需要根據(jù)市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)整相應(yīng)的法律規(guī)定來維持市場的穩(wěn)定，保障各方的權(quán)益，幫助市場正常運(yùn)行。人都傾向于趨利避害，也正因?yàn)槿绱?，參與市場運(yùn)營的人們是無法制定規(guī)則的，缺乏自我約束的能力，不能夠站在大局的角度做出最為合理科學(xué)的判斷。因此一個(gè)外部組織對于金融審計(jì)問題就顯得彌足重要，科學(xué)的制度制定也充分顯示其重要地位。審計(jì)應(yīng)該保持最為基礎(chǔ)的獨(dú)立，才能保持審計(jì)的公平公正，防止金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、策略

首先針對審計(jì)人員的方面，應(yīng)當(dāng)提升審計(jì)工作人員的金融專業(yè)方面的知識，加強(qiáng)其責(zé)任意識，明白審計(jì)工作對于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性。另外除了在對于業(yè)務(wù)方面進(jìn)行培育訓(xùn)練以外，還需要提高其相應(yīng)的工作技能，例如對于計(jì)算機(jī)的使用，對于金融相關(guān)知識的了解。

對于審計(jì)方式上，很顯然，傳統(tǒng)的審計(jì)方面已經(jīng)不能滿足現(xiàn)如今的工作要求。我們應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，不再被動(dòng)等待問題的發(fā)生。

四、結(jié)束語

金融業(yè)與人民經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟(jì)的自身需求，金融審查核實(shí)方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實(shí)對于避免金融風(fēng)險(xiǎn)這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實(shí)的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。要想減少審核過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，金融審計(jì)過程十分關(guān)鍵?？v然目前金融審計(jì)工作仍然存在著一定不足，但是只要社會(huì)各界加以支持，必定會(huì)有更加美好的明天。

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作者簡介：莊瑩（1996-），女，山東省曹縣人，學(xué)歷：本科在讀，研究方向：金融審計(jì)。