程平++萬家盛

【摘 要】 為了提高A集團(tuán)公司的資金管理水平和安全性，強(qiáng)化資金利用價(jià)值，從資金預(yù)算、資金控制、資金監(jiān)督和資金考核四個(gè)方面建立了大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的A集團(tuán)資金管理框架，并指出該框架實(shí)施時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注資金管理職能的轉(zhuǎn)型、資金管理部的價(jià)值發(fā)揮和資金管理系統(tǒng)建設(shè)，通過這一研究以期為財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下集團(tuán)資金管理提供參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 財(cái)務(wù)共享服務(wù)； 資金管理； 資金預(yù)算； 資金控制

【中圖分類號(hào)】 F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2017）06-0121-04

引 言

2016年1月15日，《貴州省大數(shù)據(jù)發(fā)展應(yīng)用促進(jìn)條例（草案）》正式公布，這不僅是貴州省首部大數(shù)據(jù)地方法規(guī)，同時(shí)也是中國第一部大數(shù)據(jù)地方法規(guī)。現(xiàn)如今，數(shù)據(jù)是國家基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，數(shù)據(jù)互聯(lián)共享已成為中國政府穩(wěn)定增長、促進(jìn)改革、調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)和推動(dòng)治理能力的內(nèi)在動(dòng)力。A集團(tuán)經(jīng)過近三十年的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)單位眾多，同時(shí)掌握了先進(jìn)的信息通訊技術(shù)，已建立較為健全的財(cái)務(wù)共享中心[ 1-2 ]，但A集團(tuán)的資金管理水平、安全性和資金利用價(jià)值等方面并不適應(yīng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)發(fā)展的要求，暴露的問題也較為充分和突出。A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心利用企業(yè)服務(wù)總線將各個(gè)下屬成員單位的數(shù)據(jù)傳遞到共享中心集中處理，接入服務(wù)云平臺(tái)對一系列數(shù)據(jù)從捕捉到應(yīng)用進(jìn)行戰(zhàn)略布局，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部客戶的實(shí)際需要提供針對性服務(wù)。那么如何在大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建立A集團(tuán)資金管理框架，并根據(jù)新的資金管理模式提高A集團(tuán)資金管理效率，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

目前，為了更科學(xué)地服務(wù)于資金管理的應(yīng)用領(lǐng)域，學(xué)者們從各個(gè)角度對其展開了不同的研究。張家倫[ 3 ]總結(jié)分析了歐美公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論，從母子公司職能定位、資金控制體系、資金預(yù)算管理和資金戰(zhàn)略等幾個(gè)模塊闡述了集團(tuán)企業(yè)資金管控模式。王國超[ 4 ]在此基礎(chǔ)上，針對房地產(chǎn)開發(fā)這個(gè)政策敏感型行業(yè)，認(rèn)為資金預(yù)算管理的重點(diǎn)在于分析資金來源，計(jì)算資金成本，以及如何定量管理收入、費(fèi)用和利潤。程平、蔣雨[ 5 ]在大數(shù)據(jù)背景下對資金管理進(jìn)行了創(chuàng)新，研究了云會(huì)計(jì)對企業(yè)資金管理在資金利用率、效率、資金安全等方面的影響，結(jié)合大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)技術(shù)的特征[ 6 ]，構(gòu)建了一個(gè)基于云會(huì)計(jì)的集團(tuán)企業(yè)資金管理框架模型。

綜觀上述文獻(xiàn)，盡管資金管理有很多研究，但財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理環(huán)境和資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)已經(jīng)發(fā)生改變，傳統(tǒng)的資金管理方法不再滿足A集團(tuán)資金管理需求，而大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)企業(yè)資金管理研究還相對較少，且研究不夠深入。鑒于此，本文以A集團(tuán)公司為例，首先分析了大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)共享中心資金管理框架構(gòu)建的考慮要素，其次從資金預(yù)算管理、資金控制管理、資金監(jiān)督管理和資金考核管理四個(gè)方面構(gòu)建了大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的A集團(tuán)資金管理框架，最后闡述了框架實(shí)施時(shí)需要關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

一、構(gòu)建大數(shù)據(jù)下A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心資金管理框架的考慮要素

（一）提高資金管理水平

對于A集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享中心來說，資金大都是分散在下屬成員單位獨(dú)立管理，通常情況只是把資金收支、利用情況上傳到財(cái)務(wù)共享中心核算，令A(yù)集團(tuán)管理者知曉，以供經(jīng)營業(yè)務(wù)的決策。但是這種情形下，A集團(tuán)無論是資金利用、調(diào)度，還是資金管理決策，都難以避免地會(huì)產(chǎn)生各種各樣的問題。A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心詳細(xì)了解集團(tuán)、各個(gè)下屬成員單位財(cái)務(wù)信息，在這個(gè)基礎(chǔ)上，A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的資金管理重心要從兩個(gè)方面共同把握：一是怎么合理使用資金；二是如何從合適的渠道獲取更多資金，以填補(bǔ)整個(gè)集團(tuán)包括下屬成員單位的資金空缺，保障未來的生存和發(fā)展。加強(qiáng)A集團(tuán)資金管理成為一個(gè)重要的課題，云平臺(tái)上，A集團(tuán)的管理人員可實(shí)現(xiàn)對資金存量的監(jiān)控，并對A集團(tuán)、各個(gè)下屬成員單位月度、季度和年度日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收支進(jìn)行預(yù)測，將資金在整個(gè)集團(tuán)進(jìn)行靈活調(diào)配，提高資金管理水平。

（二）提高資金管理安全性

我國沿海地區(qū)民營企業(yè)主因資金鏈斷裂自殺、跑路等眾多事實(shí)表明：缺乏資金管理安全性不僅會(huì)帶來資金損失，而且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，甚至?xí)成想y以承擔(dān)的巨額個(gè)人債務(wù)。在資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面，A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心沒有風(fēng)控部門和風(fēng)控流程，集團(tuán)庫存成本較大，過多外匯富余資金存放銀行以獲取銀行的存款利息，對匯率風(fēng)險(xiǎn)沒有采取相應(yīng)的防范措施。大數(shù)據(jù)下A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心面對復(fù)雜、多樣化的海量資金數(shù)據(jù)缺少高效、高拓展性、高可靠性的資金管理系統(tǒng)，以致各個(gè)成員單位和各個(gè)項(xiàng)目沒有實(shí)時(shí)呈現(xiàn)出相關(guān)聯(lián)的資金流動(dòng)信息，因此不能實(shí)時(shí)有效監(jiān)控整個(gè)A集團(tuán)資金預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、生產(chǎn)材料周轉(zhuǎn)等資金流動(dòng)情況，這些安全問題可能會(huì)給A集團(tuán)造成巨大的危害。大數(shù)據(jù)技術(shù)為解決財(cái)務(wù)共享中心資金管理安全問題成為可能，通過云平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)對資金流向的可視化實(shí)時(shí)監(jiān)控并且在軟件即服務(wù)層（SaaS）提供風(fēng)控服務(wù)，能盡量減少資金虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)，防止資金舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。比如對于撥出的生產(chǎn)材料購置資金，A集團(tuán)的管理者進(jìn)入云端進(jìn)行信息查看，通過銀企互聯(lián)平臺(tái)從銀行B查詢到已花費(fèi)30%的資金購買了生產(chǎn)材料D，并且這批材料成功運(yùn)輸?shù)椒止綜的工廠，預(yù)計(jì)30天完成加工，這樣就能實(shí)時(shí)掌握下屬成員單位資金流情況，大大提高資金管理的安全性。

（三）強(qiáng)化資金利用價(jià)值

A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的資金管理受到經(jīng)營管理人員的干預(yù)，容易不經(jīng)過各種科學(xué)正規(guī)的流程手續(xù)而隨意作出資金管理決策，且財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金集中將加劇這種風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的利用價(jià)值。比如財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下A集團(tuán)的貸款管理受制于集團(tuán)的高管，不同于商業(yè)銀行對貸款審查極為嚴(yán)格的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，由于對下屬成員單位的放貸由A集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)決定，有時(shí)擔(dān)保抵押不符合要求，甚至不用擔(dān)保和抵押就直接把一家下屬成員單位的閑置資金貸給另一家下屬成員單位，這種情況沒有考慮到把閑置資金貸給下屬成員單位是否比留在原單位更能體現(xiàn)資金的利用價(jià)值，若未來借款單位資金周轉(zhuǎn)不靈，而集團(tuán)總部以及其他單位也貸不出款且銀行不愿意貸款的情形下，極易拖垮借款單位的正常用款需要。這種行為將嚴(yán)重影響A集團(tuán)內(nèi)部資源的合理配置，損害A集團(tuán)整體利益。大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的資金管理通過云平臺(tái)中的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，經(jīng)過一系列數(shù)據(jù)處理、分析、挖掘等方法，幫助A集團(tuán)強(qiáng)化資金利用價(jià)值。

二、大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的A集團(tuán)資金管理框架

結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)和財(cái)務(wù)共享中心資金管理的特點(diǎn)，本文建立了大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式A集團(tuán)資金管理框架，如圖1所示。財(cái)務(wù)共享中心云平臺(tái)有用戶層、應(yīng)用層、服務(wù)層、數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層和基礎(chǔ)設(shè)施層六個(gè)層級，A集團(tuán)各個(gè)單位、人員通過用戶層的權(quán)限鑒別進(jìn)入云平臺(tái)，主要在應(yīng)用層參與資金管理，服務(wù)層、數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層和基礎(chǔ)設(shè)施層都為應(yīng)用層提供技術(shù)幫助。首先，基礎(chǔ)設(shè)施層營造了一個(gè)穩(wěn)定、高效處理海量數(shù)據(jù)的硬件環(huán)境；其次，業(yè)務(wù)層內(nèi)有與A集團(tuán)業(yè)務(wù)相匹配的全部信息化系統(tǒng)，這些系統(tǒng)包含海量的原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)進(jìn)入數(shù)據(jù)層后先經(jīng)過數(shù)據(jù)處理技術(shù)初步處理后到達(dá)數(shù)據(jù)倉庫，再通過服務(wù)層進(jìn)一步數(shù)據(jù)處理；最后，形成較完善的數(shù)據(jù)支持服務(wù)，服務(wù)層還提供數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等保障數(shù)據(jù)安全的服務(wù)。

下面從資金預(yù)算管理、資金控制管理、資金監(jiān)督管理和資金考核管理四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

（一）資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年或一年以內(nèi)），歸集和反映A集團(tuán)收入、支出的來源、數(shù)額和用途，代表A集團(tuán)資金活動(dòng)的方向和內(nèi)容。編制資金預(yù)算是加強(qiáng)資金管理水平，提高資金管理安全性，強(qiáng)化資金利用價(jià)值的重要控制工具。由于各成員單位把財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中到A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，因此財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員通過云平臺(tái)根據(jù)各成員單位總經(jīng)理秘書報(bào)送的工作計(jì)劃書編制集團(tuán)和各下屬成員單位的資金預(yù)算方案，細(xì)化到各成員單位中業(yè)務(wù)部門的資金預(yù)算方案通過云平臺(tái)實(shí)時(shí)查詢、比較和監(jiān)控，使得在管理預(yù)算執(zhí)行差異時(shí)可將責(zé)任迅速精確到某筆業(yè)務(wù)或某個(gè)人。A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心可采用收付實(shí)現(xiàn)制編制資金預(yù)算，在考慮一定概率的基礎(chǔ)上盡可能在短時(shí)間內(nèi)預(yù)測未來資金流量。大數(shù)據(jù)下的資金預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算評價(jià)等幾個(gè)方面，A集團(tuán)的資金數(shù)據(jù)資源不限于用二維表結(jié)構(gòu)進(jìn)行邏輯表達(dá)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)等資金結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還有XML、HTML文檔等半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及圖像文件、音頻和視頻等完全無結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些資金數(shù)據(jù)資源為A集團(tuán)資金預(yù)算管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）資金控制管理

資金控制管理是由除了資金管理部以外的A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的，他們的日常業(yè)務(wù)需要業(yè)務(wù)單位本身進(jìn)行資金控制部分的管理，需要參照A集團(tuán)資金制度的要求進(jìn)行控制。資金控制管理包括：賬戶設(shè)置、賬戶支付結(jié)算原則、現(xiàn)金歸集、內(nèi)部融資和資金風(fēng)控等部分。賬戶是集團(tuán)、下屬成員單位和銀行之間進(jìn)行資金核算的基礎(chǔ)，這里將賬戶分為對外賬戶和對內(nèi)賬戶；賬戶支付結(jié)算原則選擇以收定支和超額定支兩種；現(xiàn)金歸集是指A集團(tuán)在財(cái)務(wù)共享中心設(shè)立現(xiàn)金池賬戶，由于共享中心對整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)真實(shí)性、完整性的掌握，按照云平臺(tái)用戶設(shè)置的現(xiàn)金歸集規(guī)則對下屬成員單位超過限額的現(xiàn)金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到現(xiàn)金池賬戶，同時(shí)調(diào)整下屬成員單位結(jié)算賬戶的日常經(jīng)營現(xiàn)金限額，這是在不改變現(xiàn)金所有權(quán)的條件下加強(qiáng)現(xiàn)金管理；內(nèi)部融資是A集團(tuán)高管利用財(cái)務(wù)共享中心云平臺(tái)把閑置資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行融資，閑置資金的來源包括集團(tuán)和下屬成員單位，但需要用共享中心云平臺(tái)注意這筆資金對流出單位的影響和后續(xù)利用情況，由于A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心對全集團(tuán)財(cái)務(wù)的把控和云平臺(tái)的高度共享、多方位資金支撐服務(wù)的特性能較好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資控制；資金風(fēng)控在A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心主要是針對業(yè)務(wù)的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金監(jiān)督管理

資金監(jiān)督管理是針對資金管理部而言的，資金管理部設(shè)在A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，有專業(yè)水平高的財(cái)務(wù)骨干兼任，有財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，也有信息部負(fù)責(zé)人，管銷售、生產(chǎn)等方面的副總和總經(jīng)理兼任，A集團(tuán)高管們通過云平臺(tái)參與資金管理。資金監(jiān)督管理需要資金部的管理者對內(nèi)外部資金管理環(huán)境的變化制定出反應(yīng)對策，以指導(dǎo)資金預(yù)算的制定和資金控制的實(shí)施，比如盤活存量資金、修改資金制度和做出獎(jiǎng)懲安排等，資金監(jiān)督管理是對資金控制管理和資金預(yù)算管理的監(jiān)督、修改和補(bǔ)充。A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心云平臺(tái)有數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘兩大模塊，數(shù)據(jù)倉庫作為一個(gè)特有的資金資料存儲(chǔ)環(huán)境，它會(huì)把資金監(jiān)督管理以各個(gè)主題域進(jìn)行組織，比如資金預(yù)算制度修改、資金控制制度修改、存量資金盤活和獎(jiǎng)懲安排等。數(shù)據(jù)挖掘是從數(shù)據(jù)倉庫中提取具有主題性的、集成的和時(shí)變的資金數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)清洗、相關(guān)性分析和聚類算法等方式發(fā)現(xiàn)知識(shí)，從中尋找到潛在的有用信息，然后根據(jù)這些信息發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性規(guī)律并幫助A集團(tuán)高管做好資金監(jiān)督管理。對于需要人員判斷的資金管理決策部分，由于資金管理部擁有企業(yè)眾多通曉財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的高管人才，而且A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云平臺(tái)擁有指引重點(diǎn)問題的刺激直覺判斷機(jī)制，在云平臺(tái)提供的具體可靠的資金信息、業(yè)務(wù)跟蹤和資金管理決策等服務(wù)的支持下，將最大可能地幫助A集團(tuán)高管對資金控制管理和資金預(yù)算管理進(jìn)行合理監(jiān)督、修改和補(bǔ)充。

（四）資金考核管理

資金考核管理是由A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)部制定一系列資金考核標(biāo)準(zhǔn)，然后對報(bào)告期內(nèi)資金指標(biāo)的實(shí)際完成率與考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比的過程，以期評價(jià)資金利用的效率。A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)部可在云平臺(tái)的資金考核管理模塊上制定資金考核標(biāo)準(zhǔn)，包括絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)、評分和指標(biāo)完成百分比等。當(dāng)集團(tuán)、下屬成員單位資金流動(dòng)信息形成的結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和完全無結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)全部集中在財(cái)務(wù)共享中心云平臺(tái)時(shí)，通過云平臺(tái)的大數(shù)據(jù)相關(guān)性功能用同質(zhì)性、可分辨性、可描述性等標(biāo)準(zhǔn)將海量數(shù)據(jù)加以規(guī)整，可確認(rèn)有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人在哪一步的細(xì)節(jié)上出現(xiàn)問題，不同的責(zé)任單位需對相應(yīng)資金責(zé)任指標(biāo)負(fù)責(zé)，極大程度上保障了資金考核標(biāo)準(zhǔn)的完成。在此基礎(chǔ)上，資金部的管理者以考核標(biāo)準(zhǔn)的完成度為參考對有關(guān)責(zé)任單位作出相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰，以及作出可能因資金考核管理發(fā)現(xiàn)資金管理環(huán)境變化的決策等。

三、大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的A集團(tuán)資金管理關(guān)注點(diǎn)

（一）資金管理職能的轉(zhuǎn)型

大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云平臺(tái)使財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行從擴(kuò)大業(yè)務(wù)的橫向往縱向發(fā)展，即向管理會(huì)計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)人員將在具備高水平信息技術(shù)能力的基礎(chǔ)上運(yùn)用云平臺(tái)資金管理服務(wù)的支持更多地參與資金報(bào)告評估、預(yù)算分析、資金成本控制等深層次的資金管理工作。比如在項(xiàng)目投資過程中，資金管理部人員可以讓市場調(diào)查人員將人流量數(shù)據(jù)和消費(fèi)高峰時(shí)段數(shù)據(jù)收集到A集團(tuán)共享服務(wù)中心，對按一定順序處理完的資金數(shù)據(jù)云平臺(tái)自動(dòng)進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力分析，并編制可行性報(bào)告，而這些資金管理工作需要統(tǒng)籌結(jié)合整個(gè)A集團(tuán)的資金管理情況進(jìn)行分析。大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)共享服務(wù)基于企業(yè)服務(wù)總線將A集團(tuán)海量資金數(shù)據(jù)收集到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)描述現(xiàn)有資金數(shù)據(jù)間規(guī)律和預(yù)測未來相關(guān)性資金數(shù)據(jù)。首先，利用異類分析篩除異常環(huán)境下產(chǎn)生的不具有代表性的資金數(shù)據(jù)，并按共同特征和獨(dú)特特征把資金數(shù)據(jù)按各種特征值分類，對于難以歸類的資金數(shù)據(jù)可通過連續(xù)數(shù)值進(jìn)行預(yù)測；其次，運(yùn)用簡單、時(shí)序和因果等數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式挖掘出某些資金數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)度和關(guān)聯(lián)規(guī)則；再次，對于有些用已知數(shù)據(jù)規(guī)律無法分析關(guān)聯(lián)性的資金數(shù)據(jù)，如A集團(tuán)共享中心員工喝水頻率與資金周轉(zhuǎn)率的聯(lián)系等，可用KM算法和引力搜索算法等聚類算法得出資金數(shù)據(jù)間規(guī)律；最后，這些已知、未知資金數(shù)據(jù)規(guī)律的發(fā)現(xiàn)為A集團(tuán)資金管理提供決策支持。

（二）資金管理部的價(jià)值發(fā)揮

大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)共享中心聚集了海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)處理流程保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，使得A集團(tuán)資金管理部的高管實(shí)時(shí)了解整個(gè)集團(tuán)較準(zhǔn)確的資金運(yùn)行和資金管理狀況，支持資金監(jiān)督管理的實(shí)施。A集團(tuán)資金管理部負(fù)責(zé)資金監(jiān)督，它的職能主要在于對資金管理制度的制定、修改，以及某些需要高管作出資金決策的情形。大數(shù)據(jù)環(huán)境財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)行資金共享集中管理，比如預(yù)提差旅費(fèi)的管理會(huì)聯(lián)通互聯(lián)網(wǎng)并采用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，僅需輸入幾個(gè)關(guān)鍵詞，云平臺(tái)會(huì)結(jié)合過往差旅費(fèi)使用情況智能得出一個(gè)最優(yōu)預(yù)提數(shù)，A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心原則上只接受等于或小于這個(gè)金額的預(yù)提數(shù)，這會(huì)導(dǎo)致原先有一定資金支配權(quán)的業(yè)務(wù)單位和個(gè)人因云平臺(tái)智能技術(shù)產(chǎn)生抵觸情緒，這時(shí)A集團(tuán)資金管理部的工作就是如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下制定出既不妨礙資金共享集中管理又考慮到員工情緒的資金管理制度，并在云平臺(tái)上修改資金管理程序。

（三）資金管理系統(tǒng)的建設(shè)

A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心打包好各種基礎(chǔ)功能后以服務(wù)的形式交付給云平臺(tái)，資金管理系統(tǒng)位于云平臺(tái)的業(yè)務(wù)層，其中基礎(chǔ)設(shè)施層為資金管理系統(tǒng)提供服務(wù)器和互聯(lián)網(wǎng)等資源，而應(yīng)用層給予資金管理系統(tǒng)四個(gè)方面的應(yīng)用支持：資金預(yù)算管理、資金控制管理、資金監(jiān)督管理和資金考核管理。應(yīng)用層資金控制管理下的現(xiàn)金歸集提供銀企直聯(lián)接口應(yīng)用，包括中國銀行直聯(lián)、工商銀行直聯(lián)、建設(shè)銀行直聯(lián)、農(nóng)業(yè)銀行直聯(lián)和其他銀行直聯(lián)，因?yàn)锳集團(tuán)和四大銀行的資金業(yè)務(wù)量大，所以分別單獨(dú)管理。另外資金控制管理中還包含大額資金聯(lián)簽、費(fèi)用報(bào)銷、內(nèi)部融資授信、承兌匯票和資金風(fēng)險(xiǎn)控制等應(yīng)用，而資金監(jiān)督管理服務(wù)中有資金制度及流程修改、綜合查詢及報(bào)表和資金預(yù)測及分析等應(yīng)用。

結(jié) 語

準(zhǔn)確、高效的資金管理是A集團(tuán)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，能節(jié)約成本并可促進(jìn)資金的有效配置，而大數(shù)據(jù)技術(shù)為A集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享中心建立更科學(xué)的資金管理及其云平臺(tái)服務(wù)、分布式技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘功能為資金管理決策提供了全方位的支持。本文分析了大數(shù)據(jù)環(huán)境下A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心海量資金管理數(shù)據(jù)收集和利用的困難，從資金預(yù)算管理、資金控制管理、資金監(jiān)督管理和資金考核管理四個(gè)方面構(gòu)建了大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的A集團(tuán)資金管理框架，并闡述了該框架在A集團(tuán)企業(yè)實(shí)施時(shí)的關(guān)注點(diǎn)，以期提高A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理水平。

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【基金項(xiàng)目】 國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目（71201179）；教育部人文社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目（12YJC630025）；重慶市教委科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目（KJ1400905）

【作者簡介】 程平（1978— ），男，重慶長壽人，博士后，重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授，碩士生導(dǎo)師，云會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)研究所所長，研究方向：云會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)共享、大數(shù)據(jù)審計(jì)；萬家盛（1992— ），男，浙江溫州人，重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院碩士研究生，研究方向：云會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)