廖碩果

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司揭陽分公司

基于移動(dòng)通信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問題分析及對(duì)策

廖碩果

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司揭陽分公司

全面預(yù)算是一種提高企業(yè)管理效率和綜合實(shí)力的管理方式，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生了不可估量的作用。只有實(shí)施有效的全面預(yù)算管理，才能了解通信企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，合理分配資源。本次主要從理念、方式和投資等方面創(chuàng)新了移動(dòng)通信企業(yè)全面預(yù)算管理模式，促進(jìn)移動(dòng)通信企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，具有很大的應(yīng)用意義，必須及時(shí)對(duì)其進(jìn)行分析。本文旨在強(qiáng)化預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，并為今后相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的參考資料。

移動(dòng)通信企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)算管理；問題；應(yīng)對(duì)措施

當(dāng)前，我國(guó)移動(dòng)通信行業(yè)處于三足鼎立的態(tài)勢(shì)，如何進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，已成為移動(dòng)通信企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，而財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分。對(duì)此，在新的歷史時(shí)期，移動(dòng)通信企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)于企業(yè)自身而言，是內(nèi)部發(fā)展的需求，也是移動(dòng)通信發(fā)展的正確選擇。

1 當(dāng)前移動(dòng)通信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題分析

1.1 標(biāo)簽化管理預(yù)算項(xiàng)目動(dòng)因

預(yù)算管理的一個(gè)重要工具是標(biāo)桿法，其主要目的是找出差距，不斷改進(jìn)。標(biāo)桿法是將企業(yè)的績(jī)效與現(xiàn)存的最佳績(jī)效進(jìn)行對(duì)比，通過尋求不斷改善企業(yè)作業(yè)活動(dòng)、提高業(yè)績(jī)的有效方法和途徑。其方法是對(duì)同類業(yè)務(wù)或同類產(chǎn)品生產(chǎn)中績(jī)效最優(yōu)的組織或企業(yè)進(jìn)行研究，以發(fā)現(xiàn)最佳管理實(shí)踐途徑，并運(yùn)用到自己企業(yè)。成本預(yù)算=動(dòng)因×標(biāo)桿，過往企業(yè)往往更重視標(biāo)桿的確定，但由于通信業(yè)務(wù)復(fù)雜性，項(xiàng)目若采用簡(jiǎn)單標(biāo)桿一刀切，并不能真正反映實(shí)際成本。標(biāo)桿法容易產(chǎn)生標(biāo)桿管理陷阱，單純?yōu)橼s超先進(jìn)而繼續(xù)推行標(biāo)桿管理，則形成不斷循環(huán)的“落后—標(biāo)桿—又落后—再標(biāo)桿”。此外，單純的標(biāo)桿缺乏可比性，與產(chǎn)品生產(chǎn)型企業(yè)不同，通信運(yùn)營(yíng)商項(xiàng)目除了剛性成本，項(xiàng)目性質(zhì)各異，復(fù)雜性較大，缺乏可比性。比如傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以每載波維修費(fèi)來衡量企業(yè)維修費(fèi)管理水平，但新的政企業(yè)務(wù)、家庭業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)維修費(fèi)，并不適用以載波數(shù)量來衡量，因此動(dòng)因管理重要性不能忽略。

1.2 預(yù)算編制缺乏依據(jù)

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，其預(yù)算通常以銷售預(yù)算為核心，然后根據(jù)銷售預(yù)算推測(cè)出下一年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通信行業(yè)亦是如此，但是通信行業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃更加的繁瑣，因?yàn)槠渖婕暗慕?jīng)營(yíng)項(xiàng)目種類繁多，其銷售預(yù)算所涵蓋的范圍也比較廣，導(dǎo)致通信企業(yè)無法根據(jù)眾多的項(xiàng)目銷售預(yù)測(cè)而得出可靠的結(jié)論，為下一年的預(yù)算目標(biāo)做好準(zhǔn)備。還有就是通信企業(yè)存在業(yè)務(wù)動(dòng)因缺失問題，從而導(dǎo)致企業(yè)的成本預(yù)算出現(xiàn)誤差，這也為通信行業(yè)制定預(yù)算編制造成了不小的困擾，影響了通信行業(yè)的健康發(fā)展。

2 強(qiáng)化移動(dòng)通信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

2.1 動(dòng)因管理優(yōu)化資源配置

預(yù)算松弛是企業(yè)預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)現(xiàn)象，主要有以下原因：一是信息不對(duì)稱，由于決策時(shí)間稀缺，而項(xiàng)目的專業(yè)化程度高，導(dǎo)致決策有效性得不到保證；二是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)動(dòng)機(jī)，按超KPI最高得分配置資源，與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)展不符；三是爭(zhēng)奪有限的資源，視企業(yè)資源為免費(fèi)資源，多多益善，而不考慮實(shí)際使用效果?；趧?dòng)因的管理手段，通過預(yù)算的共享模式，有助于資源的配置，降低預(yù)算松弛的程度。根據(jù)業(yè)務(wù)動(dòng)因，動(dòng)態(tài)調(diào)配資源，向數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)、政企家庭等運(yùn)營(yíng)商優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略傾斜，支撐業(yè)務(wù)發(fā)展；實(shí)時(shí)監(jiān)控狀態(tài)動(dòng)因，跟蹤項(xiàng)目的全生命周期，優(yōu)化資源投放節(jié)奏；追蹤個(gè)別動(dòng)因，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如ICT業(yè)務(wù)作為運(yùn)營(yíng)商新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，目前有通信服務(wù)模式、設(shè)備出售、代建轉(zhuǎn)讓、自建出租、合作服務(wù)分成等多種模式，預(yù)算管理必須深入業(yè)務(wù)前端，從源頭把控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)跨界融合、共同發(fā)展。

2.2 提管理系統(tǒng)的優(yōu)化

管理系統(tǒng)的優(yōu)化應(yīng)從兩個(gè)角度入手來實(shí)現(xiàn)。一要切實(shí)落實(shí)責(zé)任制，二要完善預(yù)算流程。為落實(shí)責(zé)任制，全面預(yù)算管理工作應(yīng)以部門的形式展開，按照全面預(yù)算管理的內(nèi)容，將其分為不同的部門，如成本管理部門以及利潤(rùn)管理部門等，各部門增設(shè)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)部門全部工作，如出現(xiàn)問題，要追究該負(fù)責(zé)人責(zé)任，以提高其工作積極性，提高全面預(yù)算管理水平。為完善預(yù)算流程，應(yīng)將預(yù)算分析、預(yù)算通報(bào)與預(yù)算預(yù)警三個(gè)方面相結(jié)合，如在預(yù)算方面存在問題，應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)警，以使問題得到快速充分的解決。

2.3 自動(dòng)預(yù)算管理溝通計(jì)劃，形成全面的預(yù)算管理理念

進(jìn)行移動(dòng)通信企業(yè)全面預(yù)算管理時(shí)，只有進(jìn)行及時(shí)的溝通，才能結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，形成橫向和縱向的溝通機(jī)制，同時(shí)還可以讓工作人員積極參與到企業(yè)各項(xiàng)工作中，及時(shí)改變移動(dòng)通信企業(yè)全面預(yù)算現(xiàn)狀，保證企業(yè)全面預(yù)算工作的開展。所以必須對(duì)移動(dòng)通信企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后根據(jù)管理中出現(xiàn)的溝通不全面等問題，樹立全新的管理理念，制定全面預(yù)算管理計(jì)劃，在移動(dòng)通信企業(yè)實(shí)際工作中的制定出全面的預(yù)算溝通計(jì)劃，同時(shí)還要建立一個(gè)預(yù)算管理計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況更新理念，調(diào)整并改變計(jì)劃。實(shí)際實(shí)施中可以從戰(zhàn)略溝通、全面預(yù)算管理制度溝通和預(yù)算各環(huán)節(jié)等方面研究。①溝通戰(zhàn)略，主要目標(biāo)是幫助更多員工深入了解企業(yè)移動(dòng)通信，積極接受并了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算最大化效益，促進(jìn)移動(dòng)通信企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。②溝通全面預(yù)算管理制度。此項(xiàng)操作可以幫助企業(yè)更好的了解企業(yè)內(nèi)部運(yùn)用功能，深入了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)鏈路，解決了企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的障礙， 準(zhǔn)確了解基層員工的變實(shí)際情況，明確單位人員責(zé)任，更好的促進(jìn)了企業(yè)全面預(yù)算的實(shí)施。 ③加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)溝通。 從預(yù)算開始一直貫穿到預(yù)算結(jié)束，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算過程的結(jié)合， 及時(shí)進(jìn)行多方的交流和溝通， 減少工作人員因不明白全面預(yù)算作用而產(chǎn)生的負(fù)面情緒。

綜上所述，全面預(yù)算管理是一種標(biāo)準(zhǔn)化控制系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的控制。但是當(dāng)前移動(dòng)通信企業(yè)在發(fā)展中依然存在很多問題，如果不能及時(shí)解決，就會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部員工工作的積極性，無法發(fā)揮管理體系的作用，影響了企業(yè)的發(fā)展。所以必須根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算實(shí)施狀況，大膽創(chuàng)新，不斷優(yōu)化管理模式，提高管理質(zhì)量。

[1]聶毅俊.通信企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及優(yōu)化路徑[J].全國(guó)商情·理論研究，2015(29)：48～49.

[2]王淑霞.新形勢(shì)下加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理措施[J].沈陽建筑大學(xué)學(xué)報(bào)，2010(03).