游新宇

【摘 要】根據(jù)財政部“十二五”規(guī)劃“要大力發(fā)展信息化建設(shè)，深化國庫集中收付改革，提高財政資金使用效率，完善國庫集中支付運行體制”的要求，X市于去年開始進(jìn)行市級財政國庫集中支付電子化管理改革相關(guān)工作，并于今年1月份在市一級正式上線運行。國庫集中支付電子化管理，既是順應(yīng)了經(jīng)濟社會信息化的發(fā)展趨勢，又適應(yīng)了財政科學(xué)化、規(guī)范化、信息化管理的要求，也是加強財政資金安全管理、提高效率、厲行節(jié)約的具體實踐，深化國庫管理制度改革的必然要求，以及提升財政信息化管理水平的關(guān)鍵一環(huán)，意義重大，影響深遠(yuǎn)。本文以X市為例分析了國庫集中支付電子化管理的優(yōu)勢、面臨的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

【關(guān)鍵詞】國庫集中支付；改進(jìn)措施；電子化支付

國庫集中支付電子化的基本理念，利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，取消紙質(zhì)的憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依照電子指令去下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，辦理財政資金的審核、支付以及清算等業(yè)務(wù)。并且完全使用“電子憑證庫”，在該庫里保存所有的電子數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)真正意義上的“無紙化”支付。

自今年初電子化支付系統(tǒng)在X市上線運行以來，既體現(xiàn)出多項優(yōu)勢，也暴露了相應(yīng)的問題。

一、支付電子化管理的優(yōu)勢

（一）改變了傳統(tǒng)預(yù)算單位的工作方式

在堅持財政資金直接和授權(quán)支付兩種基本支付方式不變的前提下，通過支付電子化改革實現(xiàn)了直接支付完全網(wǎng)上辦理，新研發(fā)的授權(quán)支付自助柜面系統(tǒng)，該系統(tǒng)下預(yù)算單位財務(wù)人員坐在自己辦公室里就辦理了業(yè)務(wù)，通過電子數(shù)據(jù)及憑證掃描傳輸，不需要人工對電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的核對，而是電子校驗，并設(shè)定了計算機系統(tǒng)對賬功能，可以較早發(fā)現(xiàn)問題，較早解決問題，既減少了會計人員往支付中心“跑腿”工作，更是改變了原來傳統(tǒng)方式支付流程長效率低的狀況，節(jié)約了資金撥付時間。

（二）改變了財政資金運行監(jiān)控方式

實行支付電子化改革以后，將經(jīng)典模式下各個相互分散的人工審核控制整合成了一個完整的管理鏈條，實現(xiàn)了財政資金支付“環(huán)環(huán)相連、彼此制約、有來有走”。

（三）改變了憑證管理方式

電子化支付改革以后，預(yù)算單位財務(wù)人員原來每個月都要做的憑證填制、記賬、報銷、報表、憑證裝訂等繁瑣工作得到了簡便，取消匯總單，像以前月底為了和銀行對賬方便，財務(wù)人員要到銀行打印當(dāng)月的支出匯總對賬單，現(xiàn)在完全不需要了，財務(wù)人員直接進(jìn)入電子化支付管理系統(tǒng)，根據(jù)實際情況對電子憑證的明細(xì)數(shù)據(jù)分類匯總，自動生成需要的匯總報表或?qū)~單。另一方便是，國庫集中支付中心的會計工作也大大得到減少，原本每日要人工做的清算匯總表也能在電子化系統(tǒng)直接生成并傳遞到代理銀行，代理銀行再發(fā)送至人民銀行即完成。

（四）樹立了財政資金新安全觀

用電子簽章替代了傳統(tǒng)的人工印章，使用系統(tǒng)提供的雙份“電子”憑證庫，具有唯一性的各類憑單印章和電子簽名等技術(shù)手段，絕對確保未經(jīng)過授權(quán)的人不能進(jìn)入電子支付管理系統(tǒng)內(nèi)，而得到授權(quán)的用戶則能按正確的流程辦理業(yè)務(wù)，大大提高了支付電子化管理的安全性，靠信息技術(shù)解決了傳統(tǒng)資金管理中數(shù)據(jù)被篡改、印章被仿制的問題。

（五）帶動財政信息化工作

支付電子化，有效解決了“集中化管理”所帶來的“效率”和“區(qū)域”的制約，將來整個財政系統(tǒng)的信息化都將從電子支付為基礎(chǔ)向外拓展，最終形成整鏈條閉合的財政管理系統(tǒng)。電子支付肩負(fù)著帶動財政信息化工作全局的使命。

二、支付電子化推行中面臨的問題

（一）集中支付電子化系統(tǒng)管理制度不夠健全，運行維護(hù)和安全措施不夠到位，可能導(dǎo)致存在違反財務(wù)管理規(guī)定的情況，也可能導(dǎo)致信息泄露還有計算機系統(tǒng)出現(xiàn)不正常運行。

（二）業(yè)務(wù)流程設(shè)計還有不合理處，可能造成審批重復(fù)或?qū)徟杪┒霈F(xiàn)工作失誤，可能延誤資金撥付效率甚至導(dǎo)致財政資金的流失。給財政和預(yù)算單位帶來不可估量的損失。

（三）目前運行中的支付電子化管理軟件系統(tǒng)開發(fā)尚不完全，存在系統(tǒng)漏洞和內(nèi)部控制缺陷，ukey的授權(quán)管理的不恰當(dāng)，都可能無法對各業(yè)務(wù)流程實施有效控制。

（四）目前預(yù)算單位會計人員素質(zhì)也參差不齊，部分單位的財會人員對財政支付相關(guān)政策理解不到位，執(zhí)行流程不熟練甚至不正確，不能完全適應(yīng)財政制度的改革，在貫徹落實過程中存在偏差，也會干擾正常的支付流程。

三、關(guān)于優(yōu)化國庫集中支付電子化管理的措施

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)。高度重視支付電子化改革工作，成立國庫支付電子化改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)技術(shù)組和業(yè)務(wù)組，業(yè)務(wù)組由國庫科和集中支付中心骨干牽頭，技術(shù)組由財政信息中心相關(guān)專業(yè)人員組成，明確職責(zé)分工，一面做好和省廳對應(yīng)部門的協(xié)調(diào)溝通，遇到問題及時請教改進(jìn)，一面主動積極解決預(yù)算單位使用電子化系統(tǒng)出現(xiàn)的各種專業(yè)或問題。并建立由財政部門牽頭，人民銀行、各代理銀行參加的聯(lián)席會議制度，定期召開會議，研究解決支付電子化改革過程中遇到的問題，協(xié)同推進(jìn)改革工作。

二是制定實施方案。按照構(gòu)建業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化、單據(jù)傳送無紙化、比對審核自動化、資金支付安全化的國庫支付電子化管理總目標(biāo)，從四個方面開展實施建設(shè)：部署省財政廳統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的電子憑證庫，構(gòu)建電子支付安全支撐體系；改造國庫支付信息系統(tǒng)，適應(yīng)支付電子化管理的新要求；制定國庫電子化管理相關(guān)制度，加固信息安全系統(tǒng)，完成信息安全等級保護(hù)測評；保障支付電子化管理業(yè)務(wù)規(guī)范運轉(zhuǎn)，做好應(yīng)急處理預(yù)案。

三是全面梳理業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格遵循支付電子化管理的業(yè)務(wù)規(guī)程和謹(jǐn)慎性要求，進(jìn)一步規(guī)范各環(huán)節(jié)各流程。支付電子化改革是一項涉及財政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等多單位辦理業(yè)務(wù)的軟件系統(tǒng)，必須保證流程規(guī)范，網(wǎng)絡(luò)信息安全準(zhǔn)確，建立快速、高效的網(wǎng)絡(luò)通道。全面集中梳理財政國庫支付電子化業(yè)務(wù)流程，確定支付指令填報、初審、復(fù)核、終審的流程及簽章崗位的權(quán)限，電子印章加蓋的節(jié)點和類型，確定電子憑證入庫時機、支付平臺控制等事項，將資金支付業(yè)務(wù)處理流程標(biāo)準(zhǔn)化。

四是制定進(jìn)一步推進(jìn)支付電子化管理的計劃。國庫集中支付電子化改革如同一場馬拉松，目前支付電子化管理剛在市級國庫支付中推行開來，接下來將要面臨更艱巨的任務(wù)和挑戰(zhàn)，明年初將在所有縣區(qū)上線，要制定全面細(xì)致的計劃，充分考慮即將面臨的問題和在市一級推行中的經(jīng)驗，確保順利推開。

五是健全人員綜合素質(zhì)提升政策。財政部分主動承擔(dān)提高預(yù)算單位財會相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)提升工作，集中支付電子化的實施離不開各預(yù)算單位的財會人員，完善的電子支付流程需要具備相應(yīng)素質(zhì)的人來操作。因此，為使預(yù)算單位會計人員更快更好的掌握新集中支付軟件操作，對預(yù)算單位的財會人員分批次進(jìn)行電子化支付操作、流程及相關(guān)財政政策知識的培訓(xùn)，使他們具備相應(yīng)的操作能力，掌握最新財政政策，勝任在電子化支付改革中自己的角色需求。

六是規(guī)范內(nèi)部控制管理。明確簽章業(yè)務(wù)節(jié)點和簽章崗位權(quán)限，采取多崗位制衡，做到不相容崗位相分離，行成安全閉環(huán)，對用戶實行ukey認(rèn)證管理，落實“一人一key、綁定身份、責(zé)任到人、嚴(yán)控權(quán)限”的原則，遵守自己的崗位權(quán)限，履行職責(zé)，強化操作者的安全意識。

拿一筆直接支付來舉例：一筆直接支付業(yè)務(wù)，首先由預(yù)算單位提出申請，財政國庫審核下達(dá)指令、支付中心審核支付、代理銀行辦理資金墊付、最后人民銀行劃款清算，業(yè)務(wù)過程的每一個環(huán)節(jié)都由專門的操作人員，使用自己的電子簽章，按照系統(tǒng)規(guī)則流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，各方都不能對數(shù)據(jù)和科目進(jìn)行修改，只能填報、審核、終審或者回退。每一環(huán)節(jié)的操作人員都只能在預(yù)設(shè)好的崗位權(quán)限內(nèi)來進(jìn)行系統(tǒng)操作。

七是實施國庫集中制支付全程動態(tài)監(jiān)控。建立以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為支撐、依托動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，通過支付電子化全過程，實時地接收代理銀行和預(yù)算單位信息，并按照預(yù)先設(shè)置的規(guī)則，對電子支付各環(huán)節(jié)的財政資金流動進(jìn)行事前監(jiān)督、事中控制和事后回饋的全過程監(jiān)控，實現(xiàn)實時監(jiān)控、及時核查、糾偏機制、改正機制四大核心目標(biāo)的管理活動。

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