胡金鳳

(黑龍江省康復(fù)醫(yī)院，哈爾濱 150070)

零余額賬戶在運行過程中存在的問題及建議

胡金鳳

(黑龍江省康復(fù)醫(yī)院，哈爾濱 150070)

目前，國庫集中支付制度改革已成為我國財政國庫管理改革中的重點內(nèi)容，零余額賬戶對促進(jìn)財政集中支付所發(fā)揮的作用是非常大的，但是在實際的運行過程中，零余額賬戶還是存在消費環(huán)境不完善、監(jiān)督體系不到位等問題。通過分析零余額賬戶在運行過程中存在的問題，提出完善零余額賬戶管理的對策。

零余額；賬戶運行；支付；問題；建議

1 零余額賬戶使用中存在的問題

1.1 公務(wù)卡結(jié)算問題

公務(wù)卡作為公務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中新型的結(jié)算方式，目前已經(jīng)在我國多個地區(qū)進(jìn)行試點，但是具體的普及狀況并不是很廣泛，很多職工對公務(wù)卡的實際應(yīng)用也非常少，再加上受傳統(tǒng)觀念的影響，人們對于現(xiàn)金支付的消費已經(jīng)司空見慣，對這種全新的模式并不能完全適應(yīng)。很多人都擔(dān)心不能及時還款而產(chǎn)生罰息以及不良的信用記錄，還有一些職工擔(dān)心信用卡的公務(wù)支出報銷不能在標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管范圍之內(nèi)，而監(jiān)察管理部門還可以隨時憑借交易憑條來查看消費情況，這也使得人們對公務(wù)卡的使用產(chǎn)生了抵觸心理，降低了刷卡人對公務(wù)卡的使用效率。除此之外，公務(wù)卡的消費環(huán)境還有很多需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善的地方。比如：很多刷卡設(shè)備在分布上存在較大的差異性。城市地區(qū)的刷卡設(shè)備多，鄉(xiāng)村及城鄉(xiāng)接合區(qū)域的刷卡設(shè)備就很少，這也使得公務(wù)卡的使用范圍受到了較大的限制。

1.2 缺乏有效的技術(shù)支持

現(xiàn)階段推行的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)并不是特別健全，很多管理信息系統(tǒng)在實際操作的過程中相對比較緩慢，并不能完全滿足國家對國庫管理制度改革的需求。由于預(yù)算單位與代理銀行之間的資金交易越來越頻繁，資金的數(shù)額及交易的次數(shù)也是越來越多、越來越大。在這種情況下，如果缺乏先進(jìn)技術(shù)手段的支持，就容易出現(xiàn)問題，現(xiàn)階段實行的管理信息系統(tǒng)基本上是沒有辦法完成大量核算工作的，還需要相關(guān)的財務(wù)人員進(jìn)行大量的手工勞動，并多次錄入數(shù)據(jù)信息，由于各個部門之間都存在重復(fù)工作區(qū)域，手工勞動的出現(xiàn)不僅降低了整個財政資金的利用效率，最主要的是財務(wù)核算的準(zhǔn)確度也會受到極大的影響。再加上財政在撥款的過程中需要非常復(fù)雜的撥付環(huán)節(jié)，這也不利于相關(guān)工作的有效開展。

1.3 直接支付比例問題

自從落實了國庫集中支付制度之后，我國財政部門就對預(yù)算單位管理資金支付做了非常明確的規(guī)定，要求對屬于直接支付范圍的一定要通過財政部門的零余額賬戶進(jìn)行清算，但是部分預(yù)算單位將本應(yīng)該進(jìn)行財政直接支付的項目選擇采用了授權(quán)支付的方式，還有的部門為了方便支付環(huán)節(jié)，直接從零余額賬戶中提取資金，然后將公款直接存到銀行的個人賬戶上，再從個人賬戶上提取現(xiàn)金來支付相關(guān)的業(yè)務(wù)費用。這樣做雖然是為了解決資金支付問題，但是這種做法直接將資金避開了國家的監(jiān)督和管理，很容易出現(xiàn)挪用資金等性質(zhì)惡劣的問題，不僅對資金的安全問題產(chǎn)生影響，而且也降低了財政部門對資金的掌控。

1.4 業(yè)務(wù)流程不熟悉

國庫集中改革自實施以來，預(yù)算單位的很多工作流程及工作內(nèi)容發(fā)生了一定的變化，這對財政人員也提出了更高的要求。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多財務(wù)工作人員并沒有跟上國庫集中改革的步伐，對全新的制度和規(guī)定也沒有一個全面系統(tǒng)的了解，在日常的處理業(yè)務(wù)中沒有真正把握零余額賬戶的支付范圍及相應(yīng)的支付方式，這給預(yù)算單位賬戶管理工作造成了一定的影響。還有一部分銀行的工作人員對賬戶的開設(shè)、使用及清算等業(yè)務(wù)也沒有充分的了解，在處理相關(guān)業(yè)務(wù)時，出現(xiàn)了很多不合乎規(guī)定的狀況，影響了銀行的賬戶管理工作。

2 完善零余額賬戶管理的相關(guān)對策

2.1 逐漸完善公務(wù)卡消費環(huán)境

為進(jìn)一步提升公務(wù)卡的使用效率，可以利用網(wǎng)絡(luò)等媒體對其進(jìn)行宣傳，不斷加強預(yù)算單位對公務(wù)卡使用的重視程度，逐漸樹立運用公務(wù)卡的消費理念。各單位還可以積極組織活動全面提升員工對公務(wù)卡消費的重要性認(rèn)知，從源頭上改變?nèi)藗儗珓?wù)卡的抵觸心理，營造良好和諧的用卡氛圍，全面提升公務(wù)卡的實際使用效率。相關(guān)部門還應(yīng)出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策，給公務(wù)卡受理點一定的優(yōu)惠，比如：減免公務(wù)卡手續(xù)費等措施。在可以使用公務(wù)卡刷卡消費的區(qū)域，全面推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算政策，不斷完善公務(wù)卡的消費環(huán)境。要加強對城鄉(xiāng)接合區(qū)域的公務(wù)卡消費設(shè)備建設(shè)力度，為公務(wù)卡的結(jié)算創(chuàng)造更為便利的刷卡條件。

2.2 不斷完善收支程序及審核制度

各級財政部門要對資金的支付操作流程進(jìn)行全面的規(guī)范和調(diào)整，不斷完善零余額賬戶的管理和監(jiān)督，保證財政資金的安全穩(wěn)定。要加強對預(yù)算單位用款計劃申請的全面審核，規(guī)范對票據(jù)、印章等與用款有直接聯(lián)系的財務(wù)憑證。對于只屬于財政直接支付范圍的項目，要嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行支付，并適當(dāng)增加直接支付的比例。要進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用直接支付的方式，減少財政資金的支付監(jiān)督盲區(qū)，在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)建相應(yīng)的預(yù)算審核系統(tǒng)，提升國庫集中支付系統(tǒng)對零余額賬戶的監(jiān)督和管理。

2.3 全面落實監(jiān)督處罰措施

針對零余額賬戶運行問題，財政部門要出臺相應(yīng)的處罰條例，加大對違規(guī)業(yè)務(wù)操作的處罰。要對代理銀行的賬戶及單位進(jìn)行記錄，并加強對預(yù)算單位及銀行工作人員的監(jiān)督和管理。強化監(jiān)督管理人員的職責(zé)權(quán)限，提高管理人員的工作素質(zhì)，充分利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提升零余額賬戶的運行效率，進(jìn)一步提高財政資金的有序穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

2.4 進(jìn)一步完善國庫管理信息系統(tǒng)

運用現(xiàn)階段最為先進(jìn)的信息技術(shù)作為國庫管理信息系統(tǒng)的有效支持，在保證穩(wěn)定性和安全性的基礎(chǔ)上，全面提升運行效率，保證信息系統(tǒng)可以在技術(shù)層面上與國庫管理制度相適應(yīng)。除此之外，還要針對國庫管理信息系統(tǒng)開發(fā)與之相關(guān)的財務(wù)軟件，軟件的開發(fā)有助于提高信息的傳播效率。要不斷健全支付網(wǎng)絡(luò)體系，提高業(yè)務(wù)的整體處理效率，保證財務(wù)系統(tǒng)的高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)財政對賬戶支付信息的集中控制權(quán)。

2.5 全面提升工作人員的綜合素質(zhì)

提升對國庫集中支付改革的宣傳，積極組織預(yù)算單位和銀行工作人員學(xué)習(xí)與改革相關(guān)的制度和決策，全面提升銀行工作人員及預(yù)算單位財務(wù)人員的思想水平。定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提升工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識，提升工作人員對財務(wù)數(shù)據(jù)的核算與分析能力。在零余額賬戶運行的過程中，財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培養(yǎng)是非常重要的，只有提升財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，才能真正發(fā)揮預(yù)算單位的財務(wù)管理職能。

[1] 劉集美.略論財政國庫集中支付改革[C]//福建省會計學(xué)會理論研討論文集(2007年)，2007.

[2] 朱松柏，陳伏銀，劉文斌.淺析國庫集中支付執(zhí)行中的問題及對策[C]//中國新時期思想理論寶庫——第三屆中國杰出管理者年會成果匯編，2007.

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Problemsandsuggestionsonzerobalanceaccountinoperation

HU Jin-feng

(Heilongjiang Rehabilitation Hospital, Harbin 150070, China)

At present, the reform of central treasury centralized payment system has become the key content in the reform of treasury management in our country. The role of zero balance accounts in promoting centralized treasury payment is very large. However, during the actual operation, imperfect consumer environment and monitoring system are the problems of zero balance account. By analyzing the problems existing in the operation of zero-balance accounts, the countermeasures to improve the management of zero-balance accounts are put forward.

Zero balance; Account operation; Payment; Problem; Suggestion

F812.2

A

1674-8646(2017)22-0036-02

2017-09-12

胡金鳳(1982-)，女，本科，高級會計師。