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        企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)識別與管理控制

        2017-03-08 22:38:42陳林敏
        現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2016年31期
        關(guān)鍵詞:控制企業(yè)

        陳林敏

        摘要:企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)識別與管理控制對企業(yè)的正常運(yùn)營非常重要。文章對企業(yè)現(xiàn)金流管理的必要性進(jìn)行了說明,分析了現(xiàn)金流對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響,并提出了加強(qiáng)現(xiàn)金流管理防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

        關(guān)鍵詞:企業(yè);現(xiàn)金流管理;風(fēng)險(xiǎn)識別;控制

        中圖分類號:F270 文獻(xiàn)識別碼:A 文章編號:1001-828X(2016)031-000-01

        現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的重要因素,在如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,市場變化快的情形下,企業(yè)要想穩(wěn)定經(jīng)營就必須要擁有足夠的流動性資金。如何識別風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行現(xiàn)金流的管理控制是企業(yè)需要重點(diǎn)研究的問題。

        一、現(xiàn)金流管理的必要性

        1.現(xiàn)金流反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

        (1)現(xiàn)金流與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)經(jīng)營活動是企業(yè)現(xiàn)金流的主要來源,現(xiàn)金流是對企業(yè)經(jīng)營狀況的有效反映。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)明顯地上升和下降時(shí),就說明企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)了問題。例如,當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)下降,就可能是企業(yè)在產(chǎn)品的銷售以及市場管理方面出現(xiàn)了問題,或者是企業(yè)在銷售中出現(xiàn)了大量賒銷款,收賬款管理方面出現(xiàn)問題。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流上升時(shí),可能是企業(yè)的產(chǎn)品出現(xiàn)積壓,或者是企業(yè)的管理成本在這一時(shí)期大幅度提高。

        (2)現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營中的所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)容是企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)對債務(wù)進(jìn)行償還能力直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和生存,因此,企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都十分重視。傳統(tǒng)反映企業(yè)償債能力的依據(jù)是企業(yè)的流動資產(chǎn)、速凍資產(chǎn)以及總資產(chǎn),但在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營中,企業(yè)中存在很多影響因素,導(dǎo)致企業(yè)中的各種資產(chǎn)的理論性評估與實(shí)際的價(jià)值不相符。相比之下,采用現(xiàn)金流作為依據(jù)可以更加客觀真實(shí)的對企業(yè)的償債能力進(jìn)行反映,對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的評價(jià)。

        2.現(xiàn)金流反映企業(yè)的價(jià)值

        企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動的首要因素就是現(xiàn)金流,企業(yè)對產(chǎn)品原料、生產(chǎn)設(shè)備以及各種設(shè)施的建設(shè)都需要資金的支持,說明現(xiàn)金流為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值提供了條件,產(chǎn)品在銷售以后,只有收到付款才能讓企業(yè)的價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)??梢哉f企業(yè)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的價(jià)值。

        二、現(xiàn)金流對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響分析

        現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)主要因素,現(xiàn)金流管理的質(zhì)量直接決定了企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小,很多例子都已經(jīng)表明較強(qiáng)的現(xiàn)金流動能力可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

        1.企業(yè)的現(xiàn)金流是提高流動性的基礎(chǔ)

        流動性是企業(yè)運(yùn)作效率的表現(xiàn),流動性強(qiáng)說明企業(yè)的經(jīng)營比較靈活,企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力比較強(qiáng),企業(yè)的生存能力也比較強(qiáng)。現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),是提高流動性的基礎(chǔ),企業(yè)要想提高流動性就必須要從改善現(xiàn)金流開始,企業(yè)的現(xiàn)金流就得到改善,流動性加強(qiáng),企業(yè)的生存能力也會隨著提高。

        企業(yè)缺乏流動性是對企業(yè)具有很大的威脅,甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。缺乏流動性的企業(yè)賬務(wù)償還能力較弱,或者沒有能力進(jìn)行賬務(wù)的償還,在融資方面也會存在困難,企業(yè)將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),陷入財(cái)務(wù)困境。很多中小型企業(yè)都是因?yàn)槿狈α鲃有远鴮?dǎo)致破產(chǎn)的。

        2.現(xiàn)金流為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供了真實(shí)的依據(jù)

        現(xiàn)金流可以真實(shí)地反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金收入與支出,以現(xiàn)金流為主要依據(jù)來對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行流動性和償還能力進(jìn)行分析十分有效。其具有的優(yōu)勢是避免了人為因素和不確定因素的影響,即使出現(xiàn)人為的對企業(yè)流動著資產(chǎn)進(jìn)行更改,也不會使現(xiàn)金流發(fā)生改變,通過現(xiàn)金流進(jìn)行評價(jià)更為真實(shí)、客觀。

        三、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理控制的措施

        1.增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識

        增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識需要從提高支出和收入的意識開始。在企業(yè)的經(jīng)營中,要求每項(xiàng)支出都要有合理的理由,主要需要考慮三個(gè)方面的問題,對目標(biāo)是否有投資的價(jià)值;能否以更少的支出來達(dá)到同樣的效果;支出的時(shí)間能否延遲。

        現(xiàn)金流管理中的加強(qiáng)收入意識也很重要。當(dāng)銷售完成以后得到現(xiàn)金才可以算是取得利潤。但在收到現(xiàn)金以前,仍然存在壞賬的危險(xiǎn),我們可以通過加強(qiáng)收賬政策來降低這一風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在交易中所受到貨款要及時(shí)存入銀行,這樣有利于貨款的安全,并可以賺得利息。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí),也要考慮投活動在后期能否回收足夠的資金,避免企業(yè)因支出大量資金而無法回收導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

        2.縮短現(xiàn)金循環(huán)周期,加強(qiáng)現(xiàn)金流速

        現(xiàn)金循環(huán)周期反映經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的時(shí)間流程,對營運(yùn)資金的占用產(chǎn)生影響。而營運(yùn)資金是一個(gè)企業(yè)日常經(jīng)營活動的必要資金,關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)行。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中各項(xiàng)目的所耗費(fèi)的時(shí)間不同,現(xiàn)金流程也會隨著出現(xiàn)變化,企業(yè)營運(yùn)資金也會相應(yīng)改變。通常項(xiàng)目進(jìn)行的周期越長,會有其他的費(fèi)用支出,造成額外的經(jīng)濟(jì)損失。在對現(xiàn)金循環(huán)周期進(jìn)行合理的縮短時(shí),要充分考慮各種影響因素,采取加強(qiáng)存貨管理、制定合理審批制度、優(yōu)化支付過程等措施,來提高經(jīng)營效率,減少額外支出,避免風(fēng)險(xiǎn)。

        3.合理籌資,科學(xué)進(jìn)行資金的管理

        穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)正?;顒右约吧a(chǎn)經(jīng)營的重要保證。企業(yè)一般通過多渠道的籌資來讓企業(yè)擁有足夠的流動資金,在企業(yè)在籌措資金需要做好兩方面的工作。第一,企業(yè)要對現(xiàn)有資金和債務(wù)進(jìn)行對比分析,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力下,降低財(cái)務(wù)成本。第二,在籌得資金以后,需要加強(qiáng)對資金的管理,科學(xué)使用資金,根據(jù)企業(yè)內(nèi)的債務(wù)情況了安排企業(yè)資金的使用,保證收支平衡,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        四、結(jié)束語

        現(xiàn)金流可以客觀真實(shí)地反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)現(xiàn)金流還可反映了企業(yè)的價(jià)值。現(xiàn)金流是企業(yè)提高流動性的基礎(chǔ),為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了依據(jù)。

        加強(qiáng)現(xiàn)金流管理有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),其主要措施有增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識,縮短現(xiàn)金循環(huán)周期,以及合理籌資,科學(xué)投資等。企業(yè)要認(rèn)識到現(xiàn)金流的重要性以及進(jìn)行現(xiàn)金流管理的必要性,并采取有效措施加強(qiáng)管理,為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行提供有利條件。

        參考文獻(xiàn):

        [1]路少華.從現(xiàn)金流量角度分析與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2014(21).

        [2]張娟.現(xiàn)金流量角度下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J].中國管理信息化.2012,15(24):16-17.

        [3]田毅.現(xiàn)金流量下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的研究[J].中國總會計(jì)師,2015(4):76-77.

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