李昕霖

【摘要】我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，社會(huì)主義制度的形成和經(jīng)濟(jì)制度的確立，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)成為整個(gè)企業(yè)管理過程中的核心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，是企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展的需要。如果企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式在企業(yè)發(fā)展的過程中有異?，F(xiàn)象出現(xiàn)，直接影響企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)合理的運(yùn)營(yíng)模式，任何企業(yè)的盈利與發(fā)展都不能沒有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，部分企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施，本文進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，確保企業(yè)資源合理配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 問題 有效措施

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的發(fā)展模式日益壯大，如何在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，提高企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)效果，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理。首先針對(duì)企業(yè)自身的問題進(jìn)行具體分析，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出了問題，直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的質(zhì)量，大部分企業(yè)為了追求企業(yè)的發(fā)展效益與盈利，容易忽視財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部缺乏必要的約束，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的虧空，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)的管理是息息相關(guān)的，企業(yè)管理體系是增強(qiáng)內(nèi)部控制能力的基礎(chǔ)。企業(yè)要及時(shí)總結(jié)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展中有問題出現(xiàn)時(shí)要提出有效的解決方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，滿足我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國(guó)大部分企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)間不長(zhǎng)，國(guó)營(yíng)企業(yè)與私營(yíng)經(jīng)濟(jì)并存是我國(guó)的企業(yè)的模式，以公有制為主體，多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展，運(yùn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。在企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控工作中缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)性和指導(dǎo)性，系統(tǒng)不完善，逐漸的人們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)受到了越來越多企業(yè)的重視，政府加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用在實(shí)施的過程中逐漸的發(fā)揮其重要作用。近年來，雖然一些企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部的控制系統(tǒng)，但是相關(guān)的信息系統(tǒng)還沒有得到完善，很少的企業(yè)存在對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度，企業(yè)籌投內(nèi)部控制制度不夠重視，為了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，必須提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制，建立業(yè)績(jī)考核制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，細(xì)化分工取得更好的成效。

二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)

從目前來看我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制專業(yè)的人員比較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)存在缺陷，一些企業(yè)不是十分重視，為了更好的開展企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作，首先企業(yè)應(yīng)從根本環(huán)節(jié)抓取，嚴(yán)格把好上崗這道關(guān)，從人才選聘關(guān)開始，招聘規(guī)范的專業(yè)人員，確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員具有較高的專業(yè)水平，較高的整體素質(zhì)能夠有效的改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)。同時(shí)，企業(yè)可以通過各種各樣的方式開展財(cái)務(wù)人員在職教育培訓(xùn)，通過相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)進(jìn)一步提高工作人員的知識(shí)水平，還有一點(diǎn)比較重要，開展關(guān)于法律方面的一些教育是十分必要的，法律知識(shí)和法律責(zé)任感是企業(yè)管理人員必須具備的。促進(jìn)全體財(cái)務(wù)人員樹立良好的職業(yè)道德，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)，著重行動(dòng)能力的培養(yǎng)，不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員信息化程度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的培訓(xùn)，使其綜合能力得到逐步提高并不斷向前發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立考核評(píng)價(jià)指標(biāo)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)內(nèi)部有效的管理制度核心，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的保證，是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的保障。首先，要實(shí)事求是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，不斷構(gòu)建和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。分清企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的責(zé)任和權(quán)利，合理的職責(zé)分工是企業(yè)完善結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循的原則。重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式方法，處理好財(cái)務(wù)控制成本和效益之間的關(guān)系，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系，逐漸完善企業(yè)固定資產(chǎn)的管理、資金的管理、外借賬和無線資產(chǎn)的管理等方面。建立考評(píng)指標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控更加針對(duì)性、整體性，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管理效率，企業(yè)為財(cái)務(wù)人員制定合理的績(jī)效考核指標(biāo)是非常有必要的，能夠更加有效的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。另外，當(dāng)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要采取互相監(jiān)督，避免舞弊的情況發(fā)生。建立有序的內(nèi)控管理模式，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)估體制，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不斷發(fā)展。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的監(jiān)督體制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督作用

目前絕大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制發(fā)展不完善，雖然內(nèi)部控制制度已經(jīng)開始被企業(yè)所重視，但是企業(yè)往往忽視內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格的執(zhí)行并有效的監(jiān)督控制，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部職責(zé)才能充分發(fā)揮能動(dòng)性。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該組建一支具有實(shí)權(quán)和獨(dú)立性的監(jiān)督隊(duì)伍，構(gòu)建以內(nèi)部檢查和審計(jì)為主的監(jiān)督體系，監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，采用內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督同時(shí)進(jìn)行管理?？茖W(xué)有效的監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，采用有效的方法和手段進(jìn)行完善。堅(jiān)持透明公正的原則，堅(jiān)持信息公開化，有效的防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失的情況發(fā)生，并定期對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，保證企業(yè)按照原定的目標(biāo)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資的管理和監(jiān)督，應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行反饋，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)，改進(jìn)并完善工作，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度更加完善。

（四）提高會(huì)計(jì)的核算水平，建立準(zhǔn)確適合本企業(yè)的成本核算方法

傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)工作控制和管理，不能夠勝任目前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的工作，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的會(huì)計(jì)只需要準(zhǔn)確記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)事務(wù)就可以，而現(xiàn)在必須轉(zhuǎn)變工作管理意識(shí)和思想。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制制定，是會(huì)計(jì)在工作中有章可依，明確自己的工作責(zé)任和權(quán)利，認(rèn)真按照標(biāo)準(zhǔn)去做。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算的方式方法中，要采用最適合的成本核算方法，企業(yè)必須細(xì)分業(yè)務(wù)成本，將不合理、不規(guī)范的業(yè)務(wù)開支必須要改正。另外，企業(yè)的成本核算人員要與市場(chǎng)的銷售部門和采購(gòu)等部門保持良好的聯(lián)系。企業(yè)要給成本核算人員提供業(yè)務(wù)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平，逐漸形成準(zhǔn)確正規(guī)的成本核算方法，使成本接近實(shí)際。

綜上所述，我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)正面臨著轉(zhuǎn)型期，各企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，根據(jù)經(jīng)濟(jì)體制的具體情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展的必然要求，規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是不能缺少的，是必然的選擇。作為企業(yè)發(fā)展中的的重要環(huán)節(jié)，也受到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施，建立有效的財(cái)務(wù)管理控制制度，完善監(jiān)督體系。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度不斷提高，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性。切實(shí)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效率，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部的控制，為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，為企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。