張玉+呂雷+李雪+董吉武+臺稷

【摘要】隨著財務(wù)集約化、信息化建設(shè)的深入推進，財務(wù)管理水平得到大幅度提升。同時，財務(wù)管理不斷向前端業(yè)務(wù)部門延伸，業(yè)財協(xié)同融合要求越來越高，對財務(wù)管理工作的創(chuàng)新發(fā)展提出更高要求。目前，財務(wù)工作與時俱進，管控能力顯著增強，但也存在薄弱環(huán)節(jié)，突出表現(xiàn)在往來款項管理的信息化腳步滯后，無法做到實時反映、監(jiān)督，形成了財務(wù)管控的信息壁壘。 “工欲善其事，必先利其器?！蔽恼聝?nèi)容主要介紹，通過搭建應(yīng)收應(yīng)付全過程管理模型，創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財務(wù)實時管控水平，夯實會計管理基礎(chǔ)，提高會計信息質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)實時管控 往來數(shù)據(jù) 創(chuàng)新管理

一、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財務(wù)實時管控水平的目標

針對往來數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀，通過搭建應(yīng)收應(yīng)付全過程管理信息平臺，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付掛賬和清理操作過程，實現(xiàn)壞賬自動計提、憑證自動清理；實現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付報表數(shù)據(jù)自動準確出具；實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)實時查詢；實現(xiàn)對前端業(yè)務(wù)提醒和支付預(yù)警。往來數(shù)據(jù)管理模式的創(chuàng)新，提升財務(wù)實時管控水平，深化業(yè)財融合應(yīng)用，夯實會計管理基礎(chǔ)，提高會計信息質(zhì)量。

二、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財務(wù)實時管控水平的主要做法

1. 搭建往來管理平臺，為往來數(shù)據(jù)管理提供系統(tǒng)支持。

一是強化系統(tǒng)初始設(shè)置。包括：往來對象設(shè)置、清理方式設(shè)置、期初數(shù)據(jù)錄入、借款函模板管理、壞賬計提參數(shù)設(shè)置。往來對象提供無流程、有流程兩類方式維護。清理方式提供“科目”或“科目+對象”及對應(yīng)清理標志設(shè)置。期初數(shù)據(jù)中提供手工輸入、導(dǎo)入，導(dǎo)出等功能。錄入的期初與賬務(wù)對應(yīng)余額進行效驗。定義催收催付函模板，催收催付函模板可以設(shè)置與打印機綁定設(shè)置為默認模板。根據(jù)業(yè)務(wù)不同，計提方法也有所不同，提供 “賬齡分析法”、“個別認定法”、 “余額百分比法”、“賒銷百分比法”常用方法進行壞賬計提的處理。

二是開發(fā)多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能。依據(jù)賬齡分析提供“按余額查詢”、“按明細查詢”兩種維度進行分析。靈活定義當前查詢賬齡，提供“年、月、天”不同周期的定義。支持追根溯源“明細穿透、憑證查看、清理明細”查看。

三是實現(xiàn)報表取數(shù)功能。依據(jù)賬齡報表的出具，系統(tǒng)提供賬齡報表取數(shù)設(shè)置，取數(shù)設(shè)置包括“單元格取數(shù)、附加項目行、列取數(shù)”；附加項目行、列取數(shù)，依據(jù)設(shè)置清理方式科目取出科目對就往來對象的賬齡數(shù)據(jù)。實現(xiàn)報表快速出具的要求報表支持賬齡取數(shù)。實現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付決算報表的自動出具，提升了報表數(shù)據(jù)的準確性和及時性，解決日常賬齡管理的工作需要。

2. 制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

制定往來款項管理的工作方案，工作方案明確了往來款項管理的工作范圍，業(yè)務(wù)財務(wù)部門管理工作要，日常工作要求，重點工作要求，并將責任具體到部門及人員。建立往來款項管理人員備查簿。如出現(xiàn)崗位人員變動，需在備查簿中備案。為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

3.建立常態(tài)工作機制，保證往來數(shù)據(jù)管理體系穩(wěn)定運行。

制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)提供了制度保障。管理信息系統(tǒng)平臺的搭建，切實減輕工作人員負擔，讓大家愿意用，喜歡用。兩者結(jié)合保證了往來數(shù)據(jù)管理體系的穩(wěn)定，形成有效的常態(tài)化運作機制。

三、專業(yè)管理的成效。

1.構(gòu)建全過程管理平臺，提升財務(wù)信息化支撐能力?！肮び破涫拢叵壤淦?。”信息系統(tǒng)已成為財務(wù)基礎(chǔ)管理不可或缺的一部分。構(gòu)建了應(yīng)收應(yīng)付全過程管理平臺，進一步完善財務(wù)系統(tǒng)流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，解決了報表手工出具，效率低下，數(shù)據(jù)可追溯性差，數(shù)據(jù)可靠性得不到保證，無法滿足財務(wù)賬齡分析，無法滿足多維度多方位查詢要求等一系列問題，提升信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性與易用性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為財務(wù)實時反映、實時控制、實時監(jiān)督提供技術(shù)支持。

2.往來數(shù)據(jù)治理力度加強，進一步夯實會計基礎(chǔ)工作。公司創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，組織開展專項研究，制定專項清理方案。規(guī)范了掛賬和清理的操作過程，實現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付報表的實時自動出具，確保了報表數(shù)據(jù)的準確性和及時性，提升了會計信息質(zhì)量，進一步夯實了會計基礎(chǔ)工作管理。

3.多維度數(shù)據(jù)實時查詢分析，提升業(yè)財融合深度。業(yè)務(wù)是財務(wù)的源頭。通過制定往來清理方案，規(guī)范前端業(yè)務(wù)掛賬和清理操作，并將責任明確到具體部門具體人員。滿足業(yè)務(wù)人員關(guān)于掛賬金額和賬齡的日常查詢需求，加快往來清理力度。實現(xiàn)收款提醒和付款預(yù)警，在一定程度上控制了資金風險。

4.財務(wù)業(yè)務(wù)全過程協(xié)同，提升財務(wù)實時管控水平。多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能，最大程度支撐了對業(yè)務(wù)全過程的實時反映、實時控制和實時監(jiān)督，深化業(yè)財融合，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，強化財務(wù)實時管控能力。

參考文獻：

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[4]廖小平.《深化財力集約化，加強財務(wù)實時管控》.消費導(dǎo)刊.2005（10）：90-90.

第一作者簡介： 張玉（1983-），女（漢），安徽蕭縣人，本科，會計師，研究方向：會計核算。