徐龍　胡立多

摘要：用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)是在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的業(yè)務(wù)處理模式中進行資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)處理，該功能進一步加強了財務(wù)鏈和供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，豐富了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的業(yè)務(wù)處理模式。文章對用友ERP—U8V10.1環(huán)境下固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)和普通采購業(yè)務(wù)的異同之處進行了比較，并運用案例分析了固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的處理過程。

關(guān)鍵詞：用友ERP—U8V10.1 固定資產(chǎn)采購 流程

用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)功能，完善了采購業(yè)務(wù)的處理方式，進一步加強了財務(wù)鏈和供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，豐富了財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的業(yè)務(wù)處理模式。

一、固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)概述

企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)時有兩種處理方式，一種是在財務(wù)管理模塊中運用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過資產(chǎn)增加功能完成資產(chǎn)卡片的登記、制單等處理，再到總賬系統(tǒng)完成憑證的后續(xù)處理等會計核算工作。另一種是在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化環(huán)境下，運用采購系統(tǒng)和庫存管理系統(tǒng)完成固定資產(chǎn)的采購流程，再以采購訂單為核心，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過采購資產(chǎn)功能，實現(xiàn)采購流程中的固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的登記，然后通過應(yīng)付款系統(tǒng)實現(xiàn)對固定資產(chǎn)采購過程中發(fā)生的應(yīng)付款項的管理。

二、固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)與普通采購業(yè)務(wù)的比較

（一）相同點

用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)環(huán)境下的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)是以采購訂單為核心的資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理流程同普通采購業(yè)務(wù)類似，即在采購管理系統(tǒng)進行填制訂貨單、到貨單、開具增值稅發(fā)票等環(huán)節(jié)的操作，在庫存管理系統(tǒng)進行采購貨物入庫的操作，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)進行應(yīng)付款管理的操作。

（二）不同點

通過用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)處理的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)，由于其具有固定資產(chǎn)的屬性，因此通常是根據(jù)發(fā)票和入庫憑證在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)登記資產(chǎn)賬，采購的資產(chǎn)不納入生產(chǎn)和銷售計劃，也無須在存貨核算系統(tǒng)進行資產(chǎn)的采購成本處理。在系統(tǒng)中相關(guān)操作的不同點具體包括：

1.單據(jù)流程。固定資產(chǎn)采購由于未納入生產(chǎn)和銷售計劃，因此在請購單環(huán)節(jié)不能參照MPS（主生產(chǎn)計劃）或MRP（物料需求計劃）關(guān)聯(lián)生成請購單，不能通過齊套采購方式下達請購單。在采購訂單環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)采購不能參照MPS（主生產(chǎn)計劃）或MRP（物料需求計劃）、銷售訂單等單據(jù)關(guān)聯(lián)生成請購單，不能通過齊套采購方式生成采購訂單，資產(chǎn)存貨不參與配額。結(jié)算后的采購入庫單不在存貨核算系統(tǒng)進行資產(chǎn)采購成本處理，而是進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)參照生成固定資產(chǎn)卡片，完成采購資產(chǎn)賬的登記。

2.初始設(shè)置。

（1）在公共基礎(chǔ)設(shè)置部分，需要在基礎(chǔ)檔案的倉庫檔案設(shè)置中設(shè)置專門用來存放固定資產(chǎn)的資產(chǎn)庫。在進行采購資產(chǎn)入庫操作環(huán)節(jié)時必須選擇資產(chǎn)庫。在“業(yè)務(wù)類型”部分設(shè)置“固定資產(chǎn)”這一類型，并且在后續(xù)的所有固定資產(chǎn)采購單據(jù)操作中業(yè)務(wù)類型都必須設(shè)置為固定資產(chǎn)。在存貨檔案部分，屬于固定資產(chǎn)采購的存貨，其屬性必須設(shè)置為“資產(chǎn)”和“外購”這兩項，才可以在業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”的采購業(yè)務(wù)中錄入固定資產(chǎn)采購的存貨。

（2）在期初數(shù)據(jù)處理部分，針對固定資產(chǎn)系統(tǒng)啟用之前已經(jīng)入庫的固定資產(chǎn)，直接在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過錄入原始卡片的方式進行入庫登記，不需要在采購管理系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”的期初采購入庫單。針對票到貨未到的情況，在采購管理系統(tǒng)中錄入期初采購發(fā)票時，需要將業(yè)務(wù)類型選擇為“固定資產(chǎn)”。

3.日常采購業(yè)務(wù)處理。用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)處理的固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)以采購訂單為核心，將采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等模塊進行業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的財務(wù)鏈與供應(yīng)鏈實時同步處理。

三、用友ERP—U8V10.1環(huán)境下固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)處理案例分析

[案例]燕華商貿(mào)有限公司2016年1月20日通過資產(chǎn)采購方式向西寧服裝公司采購貨架1套，無稅單價60 000元，收到貨物經(jīng)驗收合格后入資產(chǎn)庫，開具采購增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號0000000007），并立即支付貨款。該批資產(chǎn)以固定資產(chǎn)登記入賬。

案例分析：該筆業(yè)務(wù)屬于資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)，首先需要建立資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)環(huán)境，進行對應(yīng)的倉庫和存貨信息設(shè)置。其次，進行該資產(chǎn)的采購流程處理，其中，采購業(yè)務(wù)流程的所有相關(guān)單據(jù)的“業(yè)務(wù)類型”均設(shè)置為“固定資產(chǎn)”。第三，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)對資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)進行應(yīng)付款項處理。第四，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)入業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”且已結(jié)算的采購入庫單，進行資產(chǎn)分配生成固定資產(chǎn)卡片，完成該筆固定資產(chǎn)的登記入賬。具體業(yè)務(wù)處理過程如下：

（一）初始設(shè)置

該部分主要進行資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵要素的設(shè)置，包括倉庫的設(shè)置和存貨檔案的設(shè)置。操作步驟包括：

1.設(shè)置資產(chǎn)庫。在企業(yè)應(yīng)用平臺進入基礎(chǔ)設(shè)置→基礎(chǔ)檔案→業(yè)務(wù)→倉庫檔案，添加倉庫名稱為“資產(chǎn)庫”的倉庫檔案，其中必須勾選“資產(chǎn)倉”，不勾選“參與MRP運算”。

2.設(shè)置存貨檔案。在企業(yè)應(yīng)用平臺進入基礎(chǔ)設(shè)置→基礎(chǔ)檔案→存貨→存貨檔案→點擊[增加]按鈕→輸入以下信息：存貨編碼403，存貨名稱為貨架，計量單位為套，存貨屬性勾選“外購”“資產(chǎn)”→點擊[保存]按鈕保存存貨信息。

注：設(shè)置該存貨檔案時，“資產(chǎn)”屬性是該存貨能夠參與資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵要素。

（二）采購管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理

1.填制采購訂單。

步驟解析：采購訂單是資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的核心要素，在單據(jù)填制過程中必須將“業(yè)務(wù)類型”這一項設(shè)置為“固定資產(chǎn)”。訂單的其他信息錄入與普通采購業(yè)務(wù)訂單一致。

操作步驟：采購管理系統(tǒng)→采購訂貨→采購訂單→點擊[增加]按鈕→設(shè)置業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”，輸入訂單表頭其他信息后點擊[保存]按鈕→點擊[審核]按鈕進行單據(jù)審核。

2.填制采購到貨單。

步驟解析：填制采購到貨單必須將業(yè)務(wù)類型設(shè)置為“固定資產(chǎn)”才能與同為固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型的采購訂單通過“生單”方式進行單據(jù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。

操作步驟：采購管理系統(tǒng)→采購到貨→到貨單→點擊[增加]按鈕→設(shè)置業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”→點擊[生單]，在過濾條件中將業(yè)務(wù)類型設(shè)置為“固定資產(chǎn)”→選擇資產(chǎn)采購的采購訂單→完善到貨單表頭其他信息后點擊[保存]按鈕→點擊[審核]按鈕進行單據(jù)審核。

3.填制采購發(fā)票。

步驟解析：采購發(fā)票參照采購訂單或入庫單生成，同時進行現(xiàn)付業(yè)務(wù)處理，并與采購入庫單進行采購結(jié)算，生成“固定資產(chǎn)”業(yè)務(wù)類型的結(jié)算單。

操作步驟：采購管理系統(tǒng)→采購發(fā)票→采購專用發(fā)票→點擊[增加]按鈕→設(shè)置業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”→點擊[生單]→在過濾條件中將業(yè)務(wù)類型設(shè)置為“固定資產(chǎn)”→選擇資產(chǎn)采購的采購入庫單→完善發(fā)票表頭其他信息后點擊[保存]按鈕→點擊[現(xiàn)付]按鈕，輸入現(xiàn)付的金額、結(jié)算方式等信息→點擊[確定]按鈕→點擊[結(jié)算]按鈕，完成與采購入庫單的結(jié)算。

（三）庫存管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理

填制采購入庫單。

步驟解析：采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后須進入具有“資產(chǎn)倉”屬性且專門用來存放固定資產(chǎn)的“資產(chǎn)庫”。該業(yè)務(wù)導(dǎo)入資產(chǎn)采購的訂單或到貨單生成采購入庫單。采購入庫單在與該筆業(yè)務(wù)的采購專用發(fā)票結(jié)算后會傳遞到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)以生成固定資產(chǎn)卡片，進行采購固定資產(chǎn)入賬登記。

操作步驟：庫存管理系統(tǒng)→采購入庫單→設(shè)置業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”→點擊[生單]→在過濾條件中將業(yè)務(wù)類型設(shè)置為“固定資產(chǎn)”→選擇資產(chǎn)采購的采購到貨單→選擇“資產(chǎn)庫”，完善入庫單表頭其他信息后點擊[保存]按鈕→點擊[審核]按鈕進行單據(jù)審核。

（四）應(yīng)付款管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理

1.審核采購專用發(fā)票。

步驟解析：對采購管理系統(tǒng)填制的采購專用發(fā)票進行正確性審查，并依據(jù)其進行固定資產(chǎn)采購應(yīng)付賬款確認。本筆業(yè)務(wù)在固定資產(chǎn)到貨入庫后與采購發(fā)票已進行完全結(jié)算，因此在設(shè)置應(yīng)付單據(jù)過濾條件時選擇“已整單報銷”。

操作步驟：應(yīng)付款管理系統(tǒng)→應(yīng)付單據(jù)處理→應(yīng)付單據(jù)審核→在應(yīng)付單據(jù)過濾條件中選擇“未審核”“包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票”“未制單”“已整單報銷”選項，其他信息默認→點擊[確定]按鈕→在應(yīng)付單據(jù)列表中選擇對應(yīng)的采購專用發(fā)票，點擊[審核]按鈕，即完成該筆資產(chǎn)采購的發(fā)票審核。

2.制單處理。

步驟解析：對審核無誤后的采購專用發(fā)票進行制單處理，完成采購固定資產(chǎn)的記賬操作。需要注意的是，對現(xiàn)結(jié)采購發(fā)票制單時，借方取[產(chǎn)品科目設(shè)置]中對應(yīng)的采購科目，該科目一般是材料采購或在途物資，而針對固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)則需要將該科目調(diào)整為固定資產(chǎn)。

操作步驟：應(yīng)付款管理系統(tǒng)→制單處理→在制單類型中選擇“現(xiàn)結(jié)制單”，點擊[確認]按鈕→在采購發(fā)票制單列表中選擇發(fā)票號為0000000007的采購專用發(fā)票，在“選擇標志”一欄雙擊→點擊[制單]按鈕→在憑證界面按照業(yè)務(wù)資料設(shè)置憑證類別和制單日期→借方采購科目若是材料采購或在途物資則手動調(diào)整為固定資產(chǎn)→點擊[保存]按鈕，完成制單處理。

（五）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理

生成采購資產(chǎn)卡片。

步驟解析：在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化環(huán)境下，供應(yīng)鏈模塊中生成的業(yè)務(wù)類型為“固定資產(chǎn)”的采購入庫單在與采購專用發(fā)票結(jié)算后傳遞到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)生成采購資產(chǎn)卡片。對于采購資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中主要是進行以卡片形式的固定資產(chǎn)登記處理，由于在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中已經(jīng)完成資產(chǎn)的會計核算和記賬，因此，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)不需要進行制單處理。

操作步驟：（1）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)→選擇[卡片]菜單→單擊[采購資產(chǎn)]菜單→在未轉(zhuǎn)采購資產(chǎn)訂單列表界面選擇該筆業(yè)務(wù)的采購訂單→選擇資產(chǎn)采購訂單后，在訂單列表下方的未轉(zhuǎn)采購資產(chǎn)入庫單明細子表自動選中并顯示對應(yīng)的入庫單；（2）點擊[增加]按鈕，進入“采購資產(chǎn)分配設(shè)置”→設(shè)置該資產(chǎn)卡片的類別、開始使用日期、存貨數(shù)量等信息，點擊[保存]按鈕，進入卡片錄入界面；（3）在固定資產(chǎn)卡片錄入界面設(shè)置其他必要信息，點擊[保存]按鈕，系統(tǒng)會提示本次結(jié)轉(zhuǎn)生成卡片的情況。

四、小結(jié)

用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)環(huán)境下要實現(xiàn)固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)處理，在遵循常規(guī)的采購業(yè)務(wù)處理流程前提下，需要注意幾個關(guān)鍵的要素：在初始設(shè)置部分，倉庫和存貨須具有“資產(chǎn)”屬性，在業(yè)務(wù)處理部分，所有單據(jù)的“業(yè)務(wù)類型”均須是“固定資產(chǎn)”，由于資產(chǎn)采購不納入生產(chǎn)計劃和銷售計劃，因此，資產(chǎn)的采購成本不需要在存貨核算系統(tǒng)進行處理，使用采購資產(chǎn)功能生成的固定資產(chǎn)卡片不在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)制單，而是在應(yīng)付款系統(tǒng)中制單。用友ERP—U8V10.1系統(tǒng)環(huán)境下的采購資產(chǎn)功能進一步完善了采購業(yè)務(wù)處理模式，加強了供應(yīng)鏈和財務(wù)鏈業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，有效促進了企業(yè)的精細化管理。

參考文獻：

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作者簡介：

徐龍，男，江西旅游商貿(mào)職業(yè)學(xué)院副教授，碩士；研究方向：ERP、會計信息化。

胡立多，女，南昌教育學(xué)院講師，碩士；研究方向：會計信息化。