孫訓(xùn)

摘要：如何確保企業(yè)資金安全，提升資金運營的效率等是企業(yè)面臨的重要課題，內(nèi)部資金結(jié)算中心的出現(xiàn)，為確保企業(yè)資金安全，提升資金使用效率，實現(xiàn)資金正常運轉(zhuǎn)提供了便利。本文主要闡述了內(nèi)部資金結(jié)算中心的涵義，分析了內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能及其特點，提出了在ERP環(huán)境下內(nèi)部資金結(jié)算中心的、融資、存貸、結(jié)算功能等管理流程，對推動內(nèi)部資金市場的機制形成起到了積極作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部結(jié)算 結(jié)算中心 ERP系統(tǒng) 預(yù)算

業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化是財務(wù)管理的最高境界。當(dāng)前，由于部分企業(yè)的原來內(nèi)部資金結(jié)算中心僅僅注重資金的支出和收入管理，而忽視了對資金收支的監(jiān)控管理與集中預(yù)算。企業(yè)應(yīng)該運用統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和財務(wù)信息一體化的目的，確保企業(yè)財務(wù)管理工作的高效化和規(guī)范化。內(nèi)部資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程是確保其管理功能實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)。

一、內(nèi)部資金結(jié)算中心概述

企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心是企業(yè)引進銀行的管理機制，在企業(yè)內(nèi)部建立資金管理機構(gòu)，主要負責(zé)辦理內(nèi)部部門之間的資金調(diào)撥、運籌、資金往來結(jié)算，目的在于降低資金的成本、提升資金的使用效率。企業(yè)對成員企業(yè)和成員單位的現(xiàn)金實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一結(jié)算，從而減少因監(jiān)控失衡和管理體制的分散所形成現(xiàn)金浪費與沉淀。

二、內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能

（一）結(jié)算功能

資金結(jié)算中心對企業(yè)各單位的資金進行管理，實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算其所有資金的往來，并根據(jù)結(jié)算制度、結(jié)算的價格體系以及財務(wù)信息系統(tǒng)來實施結(jié)算功能。

（二）融資信貸功能

企業(yè)的融資業(yè)務(wù)都是資金結(jié)算中心統(tǒng)一承擔(dān)的。內(nèi)部資金結(jié)算中心根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況來確定融資的額度，再向金融機構(gòu)實行統(tǒng)一融資，這樣就可以使企業(yè)內(nèi)部各成員單位不必單獨和銀行產(chǎn)生信貸關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽度，從而可以較少資金的成本取得所需要的資金。若企業(yè)的成員單位需要資金，則由內(nèi)部資金結(jié)算中心進行統(tǒng)一調(diào)配、有償使用，對提高企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率有著顯著效果。

（三）監(jiān)控功能

由于企業(yè)成員單位的資金收入和支付都是由內(nèi)部資金結(jié)算中心辦理的，內(nèi)部資金結(jié)算中心需要審核成員單位的資金收支業(yè)務(wù)的有效性、合法性以及合理性。通過內(nèi)部資金結(jié)算中心，企業(yè)可以更好的掌握所屬單位的資金使用范圍和資金動向，從而實現(xiàn)控制資金運用的目標(biāo)。

（四）信息反饋功能

通過內(nèi)部資金結(jié)算中心能夠隨時將各單位資金的運動、經(jīng)營業(yè)績、收付以及節(jié)余等情況反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，為其決策提供了參考依據(jù)。

三、在ERP環(huán)境下內(nèi)部資金結(jié)算中心管理流程

在ERP環(huán)境下，資金管理主要可分為三個層次：資金集中結(jié)算管理、資金集中預(yù)算管理和資金集中監(jiān)控管理。

（一）資金集中結(jié)算管理階段，主要是完成資金的結(jié)算管理與預(yù)算控制

與銀行機構(gòu)對接設(shè)立統(tǒng)一的資金集中結(jié)算平臺，實現(xiàn)從分公司集中上收資金，并按照預(yù)算下?lián)苜Y金。使資金結(jié)算系統(tǒng)和資金預(yù)算管理能夠相互融合，發(fā)揮對企業(yè)資金管理更多的作用。ERP系統(tǒng)下資金收入管理將資金收入分為銷售回款的資金收入和其他各種資金收入，銷售回款資金收入由ERP系統(tǒng)中應(yīng)收賬款的模塊進行反映與核算。銀行提供結(jié)算中心的銀行賬戶余額，結(jié)算中心接收從銀行發(fā)放的銀行收款到賬通知單，并且開始業(yè)務(wù)入賬，結(jié)算中心核銷有關(guān)的應(yīng)收票據(jù)與收款臺賬，成員單位通過內(nèi)部的網(wǎng)上銀行可以查詢業(yè)務(wù)到賬情況，結(jié)算中心打印出收款到賬通知單（銀行）和收款業(yè)務(wù)傳票（內(nèi)部）提交給成員單位，成員單位可以將它們當(dāng)作原始記賬憑證。資金支出管理主要的支付業(yè)務(wù)有：材料采購付款、稅金付款、工程付款等多種業(yè)務(wù)類型。在付款時，訂貨部門通過ERP系統(tǒng)進行在線提交付款的申請，財務(wù)部開始校驗發(fā)票、在線審核合同以及采購訂單，銀行對結(jié)算中心的銀行賬戶扣款。結(jié)算中心收到付款回單（銀行），并且開始業(yè)務(wù)記賬，減少成員單位的賬戶余額，結(jié)算中心對票據(jù)臺賬、業(yè)務(wù)臺賬及付款憑證進行核銷，成員單位通過內(nèi)部的網(wǎng)上銀行可以查詢付款業(yè)務(wù)情況，結(jié)算中心打印出付款業(yè)務(wù)憑證（內(nèi)部）和付款回單（銀行），提交給成員單位，當(dāng)作成員單位的入賬依據(jù)。

（二）資金集中預(yù)算管理階段，主要是實現(xiàn)資金的全面和定時預(yù)算

在預(yù)算的管理流程中包括了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算反饋和預(yù)算考評等四個環(huán)節(jié)。企業(yè)的決策層在實行預(yù)算編制時的任務(wù)是：下達預(yù)算編制的通知、制訂預(yù)算編制的程序與規(guī)則等。企業(yè)管理層具有承上啟下的作用，接受企業(yè)決策層下達的預(yù)算編制任務(wù)，并把預(yù)算編制分解到了基層業(yè)務(wù)單位。審核各基層業(yè)務(wù)單位報告的預(yù)算數(shù)，審核通過后匯總上報到企業(yè)總部?；鶎訕I(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制中屬于低層單位，本部門的預(yù)算編制完成后，經(jīng)過審核報告給管理層。企業(yè)整體的預(yù)算編制選取了上下核對的方法。企業(yè)內(nèi)部的各個單位批復(fù)的預(yù)算來執(zhí)行預(yù)算，在執(zhí)行預(yù)算時需要定期的把取自情況向上報告，形成了預(yù)算的反饋信息，在每年的年末都需要考評預(yù)算的執(zhí)行狀態(tài)，并且根據(jù)預(yù)算的反饋信息來調(diào)整總預(yù)算，使其更加適合于企業(yè)真實的情況。

（三）資金集中監(jiān)控的階段

主要是實時掌握整個企業(yè)的資金動態(tài)，把握異常和重大的資金變動。企業(yè)通過票據(jù)管理、信貸管理等途徑來掌控資金流動的情況。信貸管理的主要業(yè)務(wù)包括資金分析、銀行借款、企業(yè)發(fā)放貸款等。信貸管理系統(tǒng)僅需要抵押物品、人工登記貸款方式等較少的資料，大量數(shù)據(jù)來自柜臺賬務(wù)的處理系統(tǒng)，信貸管理員工要使用數(shù)據(jù)時，只需調(diào)用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。票據(jù)管理主要是管理企業(yè)及所屬單位在資金的結(jié)算過程中，所開出或者收到承兌匯票、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等多種票據(jù)的處理方式，可以幫助企業(yè)控制到期承兌的風(fēng)險。與此同時，企業(yè)在實行資金集中監(jiān)控時，還需要注意監(jiān)控和管理資金的風(fēng)險，避免企業(yè)遇到各種風(fēng)險，例如：股本投資、擔(dān)保、借款等。企業(yè)應(yīng)該對各類的風(fēng)險進行深入研究，采取適當(dāng)?shù)拇胧⑵髽I(yè)所遭遇的各種風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，防范和減少企業(yè)資金的風(fēng)險，并利用資本市場，把剩下的資金在市場中獲取最大回報，讓企業(yè)資金發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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