葛雪飛
摘要:會計信息是我國各大商業(yè)銀行在進行相關(guān)金融投資決策時的重要依據(jù),對于大部分銀行管理人員,真實的的會計信息是相關(guān)工作開始前必須要了解與掌握的重要信息,但是在實際情況中,我國各大銀行普遍存在著會計信息失真的情況,這就大大加劇了我國銀行進行投資行為時可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險,不利于我國銀行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此,我們必須深刻認識到銀行相關(guān)會計信息失真所造成的金融風(fēng)險與造成我國銀行會計信息失真現(xiàn)象產(chǎn)生的原因以及相應(yīng)解決措施。
關(guān)鍵詞:銀行會計信息;金融風(fēng)險;解決措施
一、銀行會計信息失真的表現(xiàn)形式與造成的金融風(fēng)險
(一)銀行會計信息失真的表現(xiàn)形式
我國銀行會計信息失真的表現(xiàn)形式主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是在信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面的相關(guān)信息反映不符合實際情況,我國目前存在部分銀行為了掩蓋自身在信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面存在的問題,往往不按照國家規(guī)定的相關(guān)標準來嚴格劃分信貸標準,從而在會計信息中掩蓋實際情況中的貸款占用形態(tài)與風(fēng)險狀況。其次,在負債信息方面的會計信息與實際情況不符。我國目前存在著部分銀行工作人員為了完成上級下達的工作指標,掩蓋銀行業(yè)務(wù)在發(fā)展中存在的問題往往采取公款私存的方法,在工作記錄中亂轉(zhuǎn)存款數(shù)據(jù),亂改存款報表,從而造成在實際情況中上報的存款信息與真實數(shù)據(jù)有較大差距,以達到銀行逃避存款準備金制 度管理的目的。再則,在銀行固定資產(chǎn)方面的會計信息不符合實際情況,現(xiàn)階段銀行固定資 產(chǎn)信息反映不實主要是收回抵債資產(chǎn)的處置使用不合規(guī),一方面表現(xiàn)在銀行在抵債資產(chǎn)自用上沒有按照相關(guān)規(guī)定在賬內(nèi)核算反映,另一方面表現(xiàn)部分銀行鉆“電子設(shè)備租賃費”、“固定資產(chǎn)融資租賃”等科目在固定上存在著的漏洞,通過以租代購、以租代建的方式隨意擴大自用固定資產(chǎn)在賬外核算,致使固定資產(chǎn)信息反映不實。最后,我國銀行會計信息失真的表現(xiàn)形式在于相關(guān)損益信息反映不符合實際情況。銀行的損益信息是衡量一個時間段內(nèi)銀行發(fā)展?fàn)顩r的直觀表現(xiàn),但是由于部分銀行為了完成上級指標,往往會在損益信息上造假,偽造相關(guān)信息,以完成任務(wù)。
(二)銀行會計信息失真造成的金融風(fēng)險
銀行會計信息的失真往往會導(dǎo)致一定的金融風(fēng)險,這些金融風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面。首先,銀行會計信息失真會導(dǎo)致銀行存款的不正當(dāng)使用,銀行存款在本質(zhì)上看就是銀行的負債的一種表現(xiàn)形式,負債的不正當(dāng)使用會提高銀行正常經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險。其次,我國商業(yè)銀行是我國金融體系中的重要組成部分,銀行會計信息的失真會造成銀行相關(guān)投資業(yè)務(wù)的科學(xué)性與準確性的下降,從而影響到整體金融系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)。
二、銀行會計信息失真現(xiàn)象的解決措施
(一)提高對銀行會計信息工作重要性的認識
我國目前存在的銀行會計信息失真狀況的首要原因就在于相關(guān)銀行管理人員在經(jīng)營思想與個人行為上存在問題,部分銀行管理人員沒有認識到銀行會計信息失真帶來的嚴重后果,在工作中指示相關(guān)會計人員偽造相關(guān)信息,以達到在表面上完成各項指標的效果。甚至存在部分管理人員為了滿足個人利益需要,不顧集體利益,通過偽造會計信息來謀取個人私利。因此,為了避免我國銀行會計信息的失真,首先就需要做好我國銀行相關(guān)管理人員的思想教育工作,保證每一位相關(guān)管理人員都能夠清楚認識銀行會計信息真實的重要性。其次,要通過建立起完善的監(jiān)督機制,來制約相關(guān)管理人員的行為,保證銀行管理工作的透明,做好權(quán)力的制約工作。對于銀行會計信息制定工作來說,只有相關(guān)管理人員能夠端正態(tài)度,堅持實事求是的原則才能保證銀行會計信息的真實性。
(二)提高相關(guān)工作人員的工作能力
銀行會計信息的核算是一項對相關(guān)工作能力要求較高的任務(wù),要求相關(guān)工作人員熟練掌握各種會計方法,但是在實際情況中由于我國銀行在員工選聘上還存在著較多問題,往往存在著銀行職工的工作能力無法符合會計信息核算的要求,從而導(dǎo)致銀行會計信息的失真。因此,一方面要提高對于相關(guān)工作人員的選聘標準,銀行會計信息的核算并不是一項簡單的工作,它對工作人員的專業(yè)知識能力水平有較高的要求,因此就需要提高相關(guān)工作人員的選聘標準。另一方面,要建立起完善的信息化員工培訓(xùn)制度,我國目前正處于經(jīng)濟快速發(fā)展的時代,銀行業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展,各種會計信息也在不斷變化,因此這就需要不斷對工作人員進行培訓(xùn),從而讓其能夠適應(yīng)新發(fā)展、新要求。
(三)完善相關(guān)管理制度
銀行會計信息化的失真最主要的原因就在于銀行相關(guān)管理制度建立的不完善,一方面在實際的工作中缺少完善的管理守則來約束工作人員的工作,另一方面也缺少完善的監(jiān)督制度與會計信息內(nèi)部審查制度,這就導(dǎo)致銀行相關(guān)工作人員在進行銀行會計信息核算時沒有制度標準,也缺少一個完善的監(jiān)督機制,最終導(dǎo)致制度上的缺失引發(fā)信息上的失真。因此,在銀行建設(shè)工作中,就需要重視相關(guān)制度的建設(shè)工作,一方面要建立完善的工作制度,嚴格約束相關(guān)工作人員在進行會計信息核算時的工作行為,另一方面要建立透明公開的監(jiān)督機制與內(nèi)部審查制度,來保證會計信息的核算工作能夠受到完善的監(jiān)督。
三、總結(jié)
總之,我們必須深刻認識到銀行會計信息失真造成的金融風(fēng)險,認識到銀行會計信息真實性的重要性,通過完善制度,提高工作人員的工作能力,來保證我國銀行會計信息的真實性。
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(作者單位:烏魯木齊銀行)