徐開峰

【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作中，現(xiàn)金流量管理占據(jù)重要地位。而國內(nèi)多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流量管理仍處于落后狀態(tài)，通常是依靠管理經(jīng)驗開展管理工作。本文主要分析現(xiàn)金流量管理含義及其在企業(yè)財務管理中的地位。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財務管理；地位

伴隨市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)要想立足且得到穩(wěn)定發(fā)展，有效的經(jīng)營和管理是關(guān)鍵，尤其是財務管理，而現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財務管理中的重要組成部分，企業(yè)應審視自身管理水平，完善現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理含義

現(xiàn)金流量管理又被稱為現(xiàn)金流動管理或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理，指的是一定會計時間段中，企業(yè)依據(jù)現(xiàn)金收付，具體表現(xiàn)為一定經(jīng)濟活動，包括籌資、投資、經(jīng)營以及非常性項目經(jīng)營等活動，此類活動中會現(xiàn)金不斷流入或流出，在流入流出過程中產(chǎn)生一定的差量。企業(yè)從事生產(chǎn)活動過程中，可將現(xiàn)金流動作為收付方式，這也是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量管理體系逐漸形成。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動可以通過現(xiàn)金流量管理以數(shù)量、時間為依據(jù)對現(xiàn)金量進行管理和規(guī)劃，保證企業(yè)當前經(jīng)營所需現(xiàn)金量同時，保障未來經(jīng)營活動所需現(xiàn)金量，把現(xiàn)金量作科學、合理、有效地劃分，其主要內(nèi)容包括財務成本運算、資產(chǎn)評估以及實際投資實施等?？偨Y(jié)多個企業(yè)實踐效果，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展狀態(tài)和正常經(jīng)營情況。如果企業(yè)現(xiàn)金流量管理不到位，則會影響生產(chǎn)經(jīng)營互動的正常開展，使企業(yè)交易額降低，企業(yè)整體發(fā)展將受到嚴重影響。只有不斷完善現(xiàn)金流量管理，才能使企業(yè)收獲經(jīng)濟與社會兩方面效益。

二、現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位

1.現(xiàn)金流量管理是財務管理的核心內(nèi)容

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營離不開財務管理，而在財務管理中，現(xiàn)金的使用頻率非常高，不管是在生產(chǎn)投資活動中，還是在回收利潤活動中，都會涉及到現(xiàn)金?，F(xiàn)金作為企業(yè)經(jīng)營活動中的關(guān)鍵內(nèi)容，因此現(xiàn)金流量管理則是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其在財務管理價值和意義上具有深遠且直接的作用。一般情況下，在經(jīng)營活動中，針對財務活動，企業(yè)需要不斷組織，以確保資金協(xié)調(diào)使用和平衡，這就要求企業(yè)合理控制內(nèi)部現(xiàn)金的收入與支出，避免因出現(xiàn)收支不平衡現(xiàn)象而減緩企業(yè)發(fā)展速度，甚至使企業(yè)整體發(fā)展受到影響。企業(yè)經(jīng)營活動開展過程不能獨立于現(xiàn)金流量之外，企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要得到現(xiàn)金支持，只有這樣才能使生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展。現(xiàn)金不僅是企業(yè)開展內(nèi)部或外部交流活動的重要形式，還是財務管理的重要方式。在財務管理過程中，財務人員需要利用現(xiàn)金對財務的每一筆收入、支出進行記錄，還需把現(xiàn)金流動作為標準來評定財務管理工作，由此可見現(xiàn)金流量管理的重要地位，這就要求企業(yè)對現(xiàn)金流量進行控制和管理，使其發(fā)揮積極作用。

2.現(xiàn)金流量管理可對企業(yè)發(fā)展風險作出判斷

市場競爭日益加劇，企業(yè)發(fā)展過程中會遇到多種風險。由于企業(yè)性質(zhì)不同，遇到風險也有所差別，但只要涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動，避免不了會遇到財務風險。每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營都需要資金支持，而管理這些資金則是財務部門的主要任務。財務管理會涉及到財務風險，現(xiàn)金流量管理可以對企業(yè)財務風險進行反映，為財務管理提供參考。在財務管理中，財務風險通常是因現(xiàn)金流量的不合理應用導致，現(xiàn)金在不斷循環(huán)使用中則會使資金流動受到影響，所以通過分析現(xiàn)金流量可對影響企業(yè)發(fā)展風險作出判斷。實際上，只要財務部門充分重視現(xiàn)金流量管理，就可以及時發(fā)覺其中風險問題，財務人員就可以及時匯報、反映給上級部門，企業(yè)則可以及時采取措施進行處理，避免財務風險的出現(xiàn)。分析現(xiàn)金流量主要包含資金流動分析、現(xiàn)金流量分析、企業(yè)債務分析、可利用資金分析等，通過上述分析，可有效避免財務危機的出現(xiàn)。

3.現(xiàn)金流量管理可對企業(yè)發(fā)展價值產(chǎn)生影響

在現(xiàn)金流量管理過程中，企業(yè)可通過財務收付實現(xiàn)制快速了解現(xiàn)金流量，使得企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時，不會受到規(guī)章制度以及相關(guān)政策的限制。并且對現(xiàn)金流量進行管理可以體現(xiàn)出企業(yè)實際經(jīng)營狀況，可指導企業(yè)下一階段經(jīng)營活動?，F(xiàn)金流量管理可以反映出企業(yè)各方面的經(jīng)營狀況，直接影響著企業(yè)價值。企業(yè)價值即為企業(yè)盈利能力，這也是企業(yè)能否取得長期發(fā)展的衡量指標之一。在評估企業(yè)價值時，折現(xiàn)其現(xiàn)金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在實際評估中，現(xiàn)金流量評估只是作為其中一部分，對企業(yè)整體價值進行衡量，還需要將企業(yè)發(fā)展狀況考慮在內(nèi)，詳細編制出企業(yè)損益表、負債表，在匯總數(shù)據(jù)中找到現(xiàn)金流量，并對其進行處理。在以現(xiàn)金流量為依據(jù)評估企業(yè)整體建筑過程中，還應全面考慮不同階段的風險狀況，對現(xiàn)金流量管理狀態(tài)進行比較。通過對現(xiàn)金流量進行管理，可以使企業(yè)整體發(fā)展狀態(tài)更加清晰，為整體性評估企業(yè)直接起到輔助作用。企業(yè)總體價值對招商引資而言非常重要，對企業(yè)未來發(fā)展有直接影響。而現(xiàn)金流量管理可在一定程度上準確地評估企業(yè)總體價值，為企業(yè)開展經(jīng)營活動提供參考，所以現(xiàn)金流量管理對企業(yè)發(fā)展而言非常重要，企業(yè)應安排專人負責這一工作，使企業(yè)總體價值得到增強。

三、結(jié)語

現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)經(jīng)營評估標準，同時也是企業(yè)能否立足于市場競爭中的衡量標準。企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中立足，就應重視現(xiàn)金流量管理，深入研究管理手段，建設與企業(yè)自身發(fā)展相符合的管理體系，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供支持。

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