【摘 要】財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)資金管理服務(wù)的專(zhuān)業(yè)化非銀行金融機(jī)構(gòu)，結(jié)算業(yè)務(wù)則是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，因此，做好結(jié)算業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的重中之重。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；結(jié)算業(yè)務(wù)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)，為集團(tuán)成員單位節(jié)約財(cái)務(wù)成本、拓寬融資渠道、解決資金困難，成為集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行和金融平臺(tái)。

隨著財(cái)務(wù)公司在金融市場(chǎng)中參與的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨活躍，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司資金管理的要求越來(lái)越高，如何做到資金的高效管理成為了財(cái)務(wù)公司的第一大課題。結(jié)算部門(mén)除了做好日常成員單位資金收付工作，還要重視資金的安全性、確保結(jié)算頭寸保證及時(shí)支付，還要開(kāi)展好客戶(hù)經(jīng)理相關(guān)工作，與成員單位及時(shí)溝通需求、接受成員單位建議，進(jìn)一步優(yōu)化結(jié)算業(yè)務(wù)流程。為了更好的開(kāi)展結(jié)算業(yè)務(wù)工作，需做好以下幾個(gè)方面的工作：

一、嚴(yán)格遵循結(jié)算原則

1.安全性原則：確保集團(tuán)成員單位資金安全。

2.預(yù)算控制原則：集團(tuán)成員單位辦理支付結(jié)算時(shí)，付款金額不應(yīng)超過(guò)資金預(yù)算。對(duì)超過(guò)資金預(yù)算的款項(xiàng)支付，集團(tuán)成員單位需要將超額預(yù)算提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批同意后，財(cái)務(wù)公司方可代其支付。

3.及時(shí)性原則：確保各集團(tuán)成員單位預(yù)算內(nèi)資金的及時(shí)、足額支付。

二、做好結(jié)算制度建設(shè)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)高度重視規(guī)范化管理，積極采取有效的措施，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保有序的開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。公司要結(jié)合財(cái)務(wù)公司行業(yè)特點(diǎn)，建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)化管理體系來(lái)確保公司的各項(xiàng)管理工作精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行。結(jié)算部要做好部門(mén)制度建設(shè)工作，尋求結(jié)算部業(yè)務(wù)發(fā)展的最佳模式，而后將最佳模式的業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，并根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、變化和出現(xiàn)的業(yè)務(wù)調(diào)整，及時(shí)地對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行豐富、完善和修訂。

三、做好結(jié)算部數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作異常重要，至少有三方面的作用。一是通過(guò)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析可以準(zhǔn)確的掌握財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展、財(cái)務(wù)安全等情況；二是通過(guò)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析對(duì)比，可以幫助財(cái)務(wù)公司的領(lǐng)導(dǎo)者找出公司發(fā)展的關(guān)鍵因素及問(wèn)題，及時(shí)快速的做出調(diào)整；三是通過(guò)報(bào)送財(cái)務(wù)公司上級(jí)監(jiān)管部門(mén)特定的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，有助于國(guó)家相關(guān)部門(mén)掌握宏觀情況，維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常秩序。

搞好結(jié)算部本部門(mén)的各項(xiàng)報(bào)表、數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)分析工作，需要做好以下幾項(xiàng)工作：

第一，做好數(shù)據(jù)采集的管理工作，確保數(shù)據(jù)采集的正確性。結(jié)算部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集工作，定期收集成員單位月報(bào)、周報(bào)等數(shù)據(jù)，并按照要求編制出正確的報(bào)表。

第二，保證數(shù)據(jù)采集動(dòng)態(tài)管理的有效性。數(shù)據(jù)采集人員應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家、行業(yè)的政策現(xiàn)狀，對(duì)新政策、新變化進(jìn)行研究和判斷，并定期的提出各項(xiàng)報(bào)表的改進(jìn)建議，使報(bào)表數(shù)據(jù)更具有效性，反應(yīng)財(cái)務(wù)公司的真實(shí)結(jié)算數(shù)據(jù)和歸集情況。

第三，重視數(shù)據(jù)采集分析的科學(xué)性。數(shù)據(jù)采集分析人員應(yīng)具備科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析手段，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析，按公司要求出具及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，為財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)層提供可靠的數(shù)據(jù)分析支持。

第四，重視數(shù)據(jù)采集分析人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，定期開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)。

四、做好日常管理工作

結(jié)算部日常管理工作，包括結(jié)算業(yè)務(wù)核算管理、對(duì)賬查賬管理、憑證（資料）傳遞管理、印章管理、密鑰密碼管理等。

1.業(yè)務(wù)核算管理

業(yè)務(wù)核算必須遵循有賬有據(jù)，事權(quán)劃分，內(nèi)外對(duì)賬的原則，達(dá)到賬賬、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表相符。賬務(wù)平衡，核算制單崗打印日計(jì)表，與上一日憑證逐筆核對(duì)，做到賬實(shí)相符。每日確保存款明細(xì)、貸款、授權(quán)類(lèi)銀行賬戶(hù)數(shù)據(jù)與資金管理信息系統(tǒng)一致，做到賬實(shí)相符。

賬務(wù)處理完成后，核算制單崗核對(duì)SAP系統(tǒng)中上一日的存款明細(xì)、貸款、授權(quán)類(lèi)銀行賬戶(hù)數(shù)據(jù)是否與資金管理信息系統(tǒng)一致，做到賬實(shí)相符。如存在不一致的地方，需立即查找原因，并進(jìn)行錯(cuò)賬處理。

2.對(duì)賬查賬管理

結(jié)算部相關(guān)崗位在每年特定時(shí)點(diǎn)與集團(tuán)成員單位對(duì)賬，并將對(duì)賬單進(jìn)行收集、整理、保存。如出現(xiàn)核對(duì)不符現(xiàn)行，相關(guān)崗位必須查明原因，及時(shí)糾正。

3.憑證（資料）傳遞管理

結(jié)算部對(duì)各種票據(jù)、憑證等資料的交接須建立“憑證（資料）交接登記簿”，結(jié)算部對(duì)外快遞的憑證資料需要在憑證（資料）交接登記簿上進(jìn)行登記，包括快遞資料的名稱(chēng)、憑證號(hào)碼、數(shù)量、金額等，移交人和接收人簽字或蓋章；采用交換方式進(jìn)行單據(jù)傳遞的，需要及時(shí)向客戶(hù)確定已經(jīng)收到寄件，并在憑證（資料）交接登記簿上標(biāo)注。

結(jié)算部與銀行及財(cái)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行票據(jù)傳遞時(shí)，需要在憑證（資料）交接登記簿上進(jìn)行登記，包括與銀行收發(fā)票據(jù)資料的名稱(chēng)、憑證號(hào)碼、數(shù)量、金額等，移交人和接收人簽字或蓋章。

結(jié)算部與成員單位之間進(jìn)行票據(jù)傳真的同時(shí)，需電話(huà)通知收件方，以確保信息的及時(shí)傳遞。

4.印章管理

結(jié)算部印章必須由專(zhuān)人保管，保管人“專(zhuān)匣保管、固定存放”，不得轉(zhuǎn)借他人。印章必須按規(guī)定使用，不得挪做他用。轉(zhuǎn)訖章專(zhuān)用于簽蓋業(yè)務(wù)已處理完畢的結(jié)算憑證；人名章用于需要相關(guān)人員簽蓋的結(jié)算憑證。日常工作中，員工臨時(shí)離崗，應(yīng)做到人走章收。不準(zhǔn)在空白憑證上預(yù)蓋印章，超越權(quán)限使用印章應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

印章必須設(shè)立“印章保管交接登記簿”，并且留有印章印模，登記簿由主管人員保管。有關(guān)人員領(lǐng)用和歸還印章時(shí)，應(yīng)將交接情況在《印章保管交接登記簿》上予以記錄。人員調(diào)動(dòng)時(shí)，要辦理交接手續(xù)。印章如有遺失，必須及時(shí)逐級(jí)向京能財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

5.密鑰密碼管理

一個(gè)操作人員只能擁有一種操作權(quán)限密鑰，密鑰必須與密碼（口令）配套使用。密鑰實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)用、自負(fù)其責(zé)、鑰隨人離管理。嚴(yán)禁隨意擺放或轉(zhuǎn)借他人使用。每個(gè)密鑰都要建立密鑰保管簿，保管簿專(zhuān)人負(fù)責(zé)，詳細(xì)記錄密鑰的領(lǐng)用、交接、回收過(guò)程。密鑰操作人員臨時(shí)交接，必須辦理密鑰交接手續(xù)，詳細(xì)記錄交接的密鑰編碼、交接日期、交出人、接受人和監(jiān)交人。

密鑰密碼和用友操作密碼（口令）實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，不得向任何人泄露，因泄露密碼（口令）造成損失的，要追究經(jīng)辦人責(zé)任。密碼（口令）必須定期更換，每季至少更換一次。操作人員臨時(shí)交接，必須將密碼（口令）改為初始口令，接收人員接收后，應(yīng)立即更改口令。操作人員變動(dòng)離崗時(shí)，其使用的密碼（口令）應(yīng)立即取消，接收人員應(yīng)重新設(shè)置密碼（口令）。

密鑰遺失和密鑰密碼失竊，必須及時(shí)向銀行掛失，并逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。網(wǎng)銀密碼失竊，必須及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并凍結(jié)賬號(hào)，同時(shí)核對(duì)賬務(wù)是否被修改。

五、結(jié)算工作管理重點(diǎn)防范和控制操作性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司日常結(jié)算存在較多的操作風(fēng)險(xiǎn)：有法不依，有章不循。雖然公司在操作規(guī)范和防范風(fēng)險(xiǎn)方面制定了詳細(xì)的和行之有效的制度辦法，然而在實(shí)際操作過(guò)程中不能有效執(zhí)行；結(jié)算人員兼崗頻繁，交接不到位等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，需重點(diǎn)防范和控制操作性風(fēng)險(xiǎn)。

1.不相容崗位相互分離控制。要求結(jié)算工作按照不相容崗位分離的原則，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

2.結(jié)算部工作人員對(duì)結(jié)算工作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)在“業(yè)務(wù)差錯(cuò)登記簿”上進(jìn)行登記，并督促及時(shí)整改，從而提高全員責(zé)任心，保證本標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)。

3.在進(jìn)行結(jié)算工作管理的過(guò)程中，應(yīng)按照規(guī)范程序辦理，注意關(guān)鍵環(huán)節(jié)保證有記錄可循。

六、結(jié)束語(yǔ)

日常資金結(jié)算作為財(cái)務(wù)公司最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，直接關(guān)系到整個(gè)集團(tuán)資金運(yùn)作的效率。因此，結(jié)算人員需加強(qiáng)自身素質(zhì)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，及時(shí)完善制度建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控措施，在日益飛速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中加速成長(zhǎng)的步伐。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年7月27日《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》

[2] 中國(guó)人民銀行1997年9月19日《支付結(jié)算管理辦法》

作者簡(jiǎn)介：

李楊（1983—），女，吉林省松原市人，工作單位：京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，職務(wù)：結(jié)算部主管，研究方向：金融、財(cái)務(wù)相關(guān)。