李好好

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)重要的內(nèi)容，現(xiàn)階段企業(yè)的市場競爭越來越激烈，企業(yè)要想在激勵(lì)的市場競爭中脫穎而出，就一定要做好現(xiàn)金流管理，提升財(cái)務(wù)管理的整體水平?，F(xiàn)階段，越來越多的企業(yè)都對(duì)現(xiàn)金流管理提出了更高的重視，已經(jīng)將現(xiàn)金流的管理當(dāng)成了財(cái)務(wù)管理的中心，積極構(gòu)建現(xiàn)金流的管理體系。本文就現(xiàn)金流管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位

目前我國已經(jīng)進(jìn)入了信息時(shí)代，經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，市場體制也更加激烈，因此企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著更大的壓力，市場環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就一定要及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而現(xiàn)金流管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此，企業(yè)要想獲得持續(xù)發(fā)展，就一定要做好現(xiàn)金流管理工作。

一、現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流管理中的現(xiàn)金并不是單純的指企業(yè)的手持現(xiàn)金，而是字企業(yè)的銀行存款、庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，是指可以隨時(shí)用來支付的貨幣資金。企業(yè)的現(xiàn)金流管理是通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行管理的，從企業(yè)的現(xiàn)金流量表中可以直接看出企業(yè)的經(jīng)營情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力和現(xiàn)金的償還能力。企業(yè)在以往的管理模式中，在財(cái)務(wù)管理中主要是為了增加企業(yè)的利潤，因此所有的經(jīng)營活動(dòng)都是為了獲得更多的利潤，但是利潤這一項(xiàng)指標(biāo)并不能真實(shí)全面的反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營情況[1]。目前，隨著企業(yè)管理觀點(diǎn)的不斷轉(zhuǎn)變，企業(yè)的規(guī)模也在不斷增大，因此采用傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不能滿足需求，因此，企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，通過現(xiàn)金流管理隨時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，同時(shí)對(duì)企業(yè)的支付能力有一個(gè)更好理解，才能促進(jìn)企業(yè)朝著健康持續(xù)的方向發(fā)展。因此，目前越來越多的企業(yè)都加強(qiáng)了對(duì)現(xiàn)金流的管理，建立了完善的現(xiàn)金流管理體系，努力平衡現(xiàn)金流入和流出，將企業(yè)的現(xiàn)金資源進(jìn)行合理配置，使決策者能夠做出更科學(xué)的決策。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

（一）現(xiàn)金流管理能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供可靠的參考

在以往的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)往往過于重視企業(yè)利潤的增長，所有的經(jīng)營活動(dòng)都以提高利潤為主，忽視了企業(yè)的長期發(fā)展。而通過現(xiàn)金流管理，就能夠?yàn)槠髽I(yè)的重要決策提供更可靠的依據(jù)。企業(yè)的重大決策，包括經(jīng)營活動(dòng)決策、發(fā)展規(guī)劃決策等，一般都是通過企業(yè)的決策者直接決策的[2]。但是目前，在市場經(jīng)濟(jì)不斷改革的背景下，企業(yè)面臨著更大的競爭和壓力，如果企業(yè)還是按照以往的利潤策略進(jìn)行發(fā)展，對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展是不利的。因此，在更復(fù)雜的市場環(huán)境下，企業(yè)做出正確科學(xué)的決策至關(guān)重要。目前企業(yè)需要面臨更大的競爭力，在外界的壓力下，尤其是誘惑下，一些企業(yè)可能會(huì)沒有充分考慮企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，之間將企業(yè)置身于非常復(fù)雜的市場環(huán)境下，此時(shí)，如果企業(yè)沒有足夠的資金維持各種經(jīng)營活動(dòng)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成非常不利的影響。因此，企業(yè)一定要做好現(xiàn)金流管理工作，通過現(xiàn)金流了解企業(yè)的運(yùn)營情況，為決策者的決策提供一定的參考和依據(jù)，以避免企業(yè)受到不良影響，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）現(xiàn)金流管理能夠衡量企業(yè)的發(fā)展

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，不斷壯大，提高自身的市場地位，就一定要提高自身的核心市場競爭力。企業(yè)在提高核心市場競爭力的同時(shí)，要同時(shí)做好兩個(gè)方面的工作，分別為人才投入和資金投入。市場競爭說到底就是人才的競爭，因此，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就一定要要加大人才的投入，吸引更多的優(yōu)秀人才到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中。而吸引人才的一個(gè)關(guān)鍵，就是企業(yè)要為人才提供良好的發(fā)展環(huán)境或者薪資待遇。因此，人才投入說到底還是資金投入。所以，企業(yè)要想擴(kuò)大，加大資金投入是必須的。如果企業(yè)沒有良好的現(xiàn)金流管理，就不能對(duì)成本進(jìn)行良好控制，對(duì)于市場競爭力的提高是非常不利的。因此，企業(yè)要想不斷壯大和發(fā)展，就一定要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視，構(gòu)建良好的現(xiàn)金流管理體系，以提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平。

（三）現(xiàn)金流管理能夠提高企業(yè)的市場競爭力

現(xiàn)階段市場環(huán)境越來越復(fù)雜，在復(fù)雜的市場環(huán)境中，由于外部環(huán)境瞬息萬變，因此，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理過程中，也面臨著巨大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最根本根源就是現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)了一定的問題。因此，企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一定要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)情況管理，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和管理，同時(shí)采取有效的措施應(yīng)對(duì)，防范風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展[3]。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的措施

現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要的地位，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。

（一）正確對(duì)待現(xiàn)金流量表編制

編制現(xiàn)金流流量表是為了更好的對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，因此，要想做好現(xiàn)金流的管理工作，企業(yè)就一定要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的編制認(rèn)識(shí)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中也明確指出，企業(yè)在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中一定要做好現(xiàn)金流量表的編制，但是從實(shí)際的情況來看，還是有很多企業(yè)沒有做好現(xiàn)金流量表的編制。因此，企業(yè)應(yīng)該深入認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表的重要性，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門人員，每一個(gè)員工都應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，將現(xiàn)金流量表的編制列入日程。只有編制出合理的現(xiàn)金流量表，企業(yè)的管理人員才能通過流量表上的數(shù)據(jù)和信息對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況進(jìn)行準(zhǔn)確分析，從而做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策，促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展?，F(xiàn)金流量表可以客觀的反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，因此可以采取有效的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)一定要將現(xiàn)金流量表編制當(dāng)成日常工作對(duì)待，將其制作成為一個(gè)重要的理財(cái)工具。

（二）做好現(xiàn)金流量的預(yù)算控制和分析考核

要想加強(qiáng)現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，企業(yè)還應(yīng)該做好現(xiàn)金流量的預(yù)算控制，和事后處理相比，事前控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有更重要的作用。事后對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析，就喪失了現(xiàn)金流管理的重要意義，也不能充分發(fā)揮其作用。因此，在現(xiàn)金流的管理中，一定要做好現(xiàn)金流的事前預(yù)算工作，這樣才能對(duì)企業(yè)未來一段時(shí)間的現(xiàn)金狀況進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，然后根據(jù)企業(yè)的設(shè)計(jì)運(yùn)行情況，包括生產(chǎn)情況、銷售情況和投資情況等來編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，做好企業(yè)的籌資工作，對(duì)于所有的資金都應(yīng)該合理分配，這樣才能充分提高資金的利用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

此外，企業(yè)還應(yīng)該做好現(xiàn)金流的分析考核，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量是否合理進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。在不同的生命周期中，企業(yè)的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)的特點(diǎn)是不同的，因此在不同的時(shí)期，都要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析，發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)改正過程，對(duì)比不同時(shí)期的會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量表來對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測。其次，還應(yīng)該對(duì)收益質(zhì)量提出更高的重視，通過盈余現(xiàn)金、營運(yùn)指數(shù)和營業(yè)穩(wěn)定性等對(duì)企業(yè)的收益質(zhì)量進(jìn)行分析，只有做好收益質(zhì)量的分析，才能真正更提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

四、結(jié)語

現(xiàn)金流管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，在具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的總稱，在財(cái)務(wù)管理中，對(duì)于現(xiàn)金流的管理具有重要的作用，因此，企業(yè)一定要做好現(xiàn)金流管理工作。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：江西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院）