文/盧　軍

?

以信息化建設(shè)為手段 切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平

文/盧軍

摘要：采取有效的信息化手段監(jiān)控措施，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，控制企業(yè)在資產(chǎn)、資金、效益預(yù)算等方面可能存在的一些問(wèn)題，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。我們?nèi)绾谓⑼晟频男畔⒒w系來(lái)實(shí)現(xiàn)控制、約束、規(guī)范企業(yè)各種管理行為呢，需要我們的管理者在信息系統(tǒng)運(yùn)行方面下一些功夫，來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種管理上存在問(wèn)題，這樣，就有利于保證資產(chǎn)安全、資金的健康運(yùn)行，而且能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠。

關(guān)鍵詞：信息化建設(shè)；監(jiān)控措施；財(cái)務(wù)管理水平

一、信息化建設(shè)的具體目標(biāo)

信息化建設(shè)的目標(biāo)是規(guī)范管理、控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)控制。每一位管理者都要成為有效的風(fēng)險(xiǎn)管理者。建立信息化系統(tǒng)，意在強(qiáng)化資產(chǎn)管理、防止先清后亂；提高企業(yè)內(nèi)部資金利用效率；建立企業(yè)全面預(yù)算制度、建立產(chǎn)品及裝置成本核算模型等更深入的建設(shè)目標(biāo)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)具體的工作目標(biāo)：一是框架的搭建。在信息化整體結(jié)構(gòu)搭建中，要考慮企業(yè)未來(lái)的發(fā)展與國(guó)際接軌的問(wèn)題；而且還要建立科學(xué)的信息化系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制，對(duì)其進(jìn)行有效的改進(jìn)。二是梳理信息化系統(tǒng)流程。在信息系統(tǒng)運(yùn)行中，針對(duì)管理流程出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)加以改進(jìn)，使信息系統(tǒng)運(yùn)行暢通好用、有利于財(cái)務(wù)管理更上一個(gè)臺(tái)階。三是信息化系統(tǒng)制度建立。根據(jù)信息系統(tǒng)流程的需要，建立相對(duì)應(yīng)的信息化管理制度，并對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況進(jìn)行有效的評(píng)估，保證財(cái)務(wù)的每一項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如：保障資金、資產(chǎn)的安全、保證效益預(yù)算的準(zhǔn)確等等。四是信息系統(tǒng)責(zé)任制度建立。將業(yè)務(wù)流程中每一個(gè)控制點(diǎn)及控制標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)到信息化系統(tǒng)的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)上。也將信息化系統(tǒng)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，落實(shí)到相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位上，形成一套完整的具有風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系的信息化系統(tǒng)。

二、目前信息化運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理某些領(lǐng)域存在的不足

（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享不夠。資產(chǎn)的管理需要將資產(chǎn)信息充分共享，才能增強(qiáng)數(shù)據(jù)透明度，隨時(shí)做到根據(jù)在賬核對(duì)實(shí)物，根據(jù)實(shí)物查詢賬的目的，目前企業(yè)還沒(méi)有完全做到這一點(diǎn)，存在賬實(shí)不符的問(wèn)題。

（二）資金使用效率不高，存在一定安全風(fēng)險(xiǎn)，周轉(zhuǎn)速度也不理想

（三）全面預(yù)算管理執(zhí)行不到位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理、開(kāi)拓市場(chǎng)、提高效益等方面發(fā)揮作用欠佳

三、加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè) 切實(shí)提高在資產(chǎn)、資金及效益預(yù)算等方面的管理水平

（一）建立資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，大大提高資產(chǎn)管理的效率，確保資產(chǎn)管理工作的延續(xù)性

1.利用信息化的管理工具，促進(jìn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享。利用信息化管理手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息充分的共享。我們必須建立一套有效實(shí)用的科學(xué)分類，將所有的固定資產(chǎn)按照土地、房屋及建筑物等幾大類進(jìn)行分類，按照這樣分類建立一套完整的信息共享數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)部門、實(shí)物使用部門、實(shí)物管理部門等共同對(duì)同一數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。

2.借助信息化管理平臺(tái)提升固定資產(chǎn)盤點(diǎn)效率。利用信息化系統(tǒng)實(shí)施固定資產(chǎn)快速的盤點(diǎn)，實(shí)時(shí)了解固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)，保持資產(chǎn)管理隨時(shí)都能做到帳實(shí)相符。如何達(dá)到這個(gè)目的，就必須在資產(chǎn)信息管理平臺(tái)，建立盤點(diǎn)管理功能，該功能實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)計(jì)劃的編制、下達(dá)、接收以及盤點(diǎn)后的數(shù)據(jù)接收上傳，并形成盤點(diǎn)報(bào)告。除了盤點(diǎn)之外，還有收集數(shù)據(jù)、查詢數(shù)據(jù)的功能。

3.利用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理在線審批。利用資產(chǎn)管理信息化，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的處理業(yè)務(wù)過(guò)程在線上審批處理，通過(guò)聯(lián)查資產(chǎn)的有關(guān)數(shù)據(jù)提高業(yè)務(wù)審批的科學(xué)性，同時(shí)保留資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批數(shù)據(jù)，便于不同環(huán)節(jié)、不同人員、不同目的查詢檢索。由于線上審批的每一個(gè)環(huán)節(jié)都留有痕跡，促使各環(huán)節(jié)、各部門、各人員的責(zé)任劃分，有效解決了固定資產(chǎn)管理中存在責(zé)任不清的現(xiàn)象發(fā)生。

4.利用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從購(gòu)建到退出全過(guò)程的管理。固定資產(chǎn)從購(gòu)建的價(jià)值和實(shí)物量的組成，以及多次改造的變化通過(guò)信息系統(tǒng)的詳細(xì)記錄，在資產(chǎn)范圍的界定，資產(chǎn)清點(diǎn)和資產(chǎn)報(bào)廢處置時(shí)，能夠明晰資產(chǎn)的界限，為有效做好實(shí)物資產(chǎn)的管理提供數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全流程受控，堵塞資產(chǎn)管理中最有可能出現(xiàn)漏洞的地方，確保企業(yè)的資產(chǎn)不流失。

（二）以ERP現(xiàn)金管理系統(tǒng)為抓手，提高資金使用效率及挖掘企業(yè)潛在效益，從以下幾個(gè)方面得以充分體現(xiàn)

1.全面管理企業(yè)的現(xiàn)金情況，及時(shí)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理模式提供了現(xiàn)金頭寸和流量預(yù)測(cè)功能。企業(yè)通過(guò)按照賬戶收支與用途對(duì)銀行頭寸及按照影響未來(lái)現(xiàn)金收支的明確程度對(duì)流動(dòng)性預(yù)測(cè)劃分計(jì)劃層次，可以準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)到未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)資金的流入流出情況，有效地預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，是財(cái)務(wù)管理部門能夠?qū)簳r(shí)過(guò)剩的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入投資或在顯露短缺時(shí)期來(lái)臨之前從容地籌集資金，降低資金使用的機(jī)會(huì)成本。

2.隨時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)金狀況，準(zhǔn)確掌握頭寸信息?，F(xiàn)金管理通過(guò)系統(tǒng)接口，與銀行建立了銀企直聯(lián)。企業(yè)通過(guò)與銀行業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)銜接，滿足了對(duì)賬和收付管理的各種需要。通過(guò)實(shí)時(shí)到賬通知、賬戶余額查詢、賬戶明細(xì)查詢以及每天的電子對(duì)賬單，企業(yè)可以隨時(shí)掌握自己賬戶現(xiàn)金流出流入的詳細(xì)信息，從而準(zhǔn)確掌握頭寸信息，也在一定程度上維護(hù)了資金的安全。

3.安全迅捷的電子支付、電子對(duì)賬，極大地提高了工作效率?，F(xiàn)金管理的銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)以銀企雙方屏蔽各自系統(tǒng)特點(diǎn)，搭建統(tǒng)一的接入平臺(tái)的方式建立企業(yè)與銀行的連接。通過(guò)銀企直聯(lián)系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)與銀行間便捷的電子支付、實(shí)時(shí)到賬通知、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)查詢和電子對(duì)賬，從而簡(jiǎn)化了交易流程，減少了中間環(huán)節(jié)的費(fèi)用，提高現(xiàn)金交易的效率與準(zhǔn)確性，降低了資金管理成本。

（三）推行全面預(yù)算管理系統(tǒng)（TBM），

下接（第76頁(yè)）