文/于大鵬

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理探析

文/于大鵬

本文針對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理有關(guān)內(nèi)容，首先簡(jiǎn)要介紹了現(xiàn)金流概念以及現(xiàn)金流管理的基本原則，進(jìn)而分析了當(dāng)前一些中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題，并就加強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理，進(jìn)行了相應(yīng)的分析論述。

中小企業(yè)； 現(xiàn)金流； 資金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要前提基礎(chǔ)和物質(zhì)保障，特別是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，現(xiàn)金流是否順暢直接關(guān)系著企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)能力。促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，要求企業(yè)必須具有較好的資金運(yùn)作管理能力。確保資金流周轉(zhuǎn)正常，對(duì)于防范控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序開(kāi)展也是非常重要的。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理概念及現(xiàn)金流管理原則概述

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，主要包括了現(xiàn)金的流程、流向、流量以及流速等相關(guān)的內(nèi)容。由于現(xiàn)金就是企業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此必須確保現(xiàn)金流在企業(yè)內(nèi)部的順暢流轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金流管理主要是將企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，以確?，F(xiàn)金流安全、有效、靈活而在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。中小企業(yè)由于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，資產(chǎn)規(guī)模較小，因此更有必要重視現(xiàn)金流管理。在具體的現(xiàn)金流管理中，往往需要遵循以下幾項(xiàng)原則：遵循平衡性的原則，確?，F(xiàn)金數(shù)量和時(shí)間的平衡。遵循系統(tǒng)性的原則，資金的籌集、使用、回收以及內(nèi)部分配等應(yīng)該與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展具有一致性。遵循靈活性的原則，在中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)?shù)馁Y金儲(chǔ)備，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展需要時(shí)可以及時(shí)提供基本的資金保障。

二、當(dāng)前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題分析

(一)在現(xiàn)金流的管理方面缺少戰(zhàn)略思維

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展不同階段對(duì)于現(xiàn)金流的管理也有著不同的要求，而很多中小企業(yè)由于處在發(fā)展的初級(jí)階段，因此對(duì)于現(xiàn)金流的管理還沒(méi)有整體的規(guī)劃，特別是在資金的籌集、分配以及儲(chǔ)備方面，科學(xué)性不足，往往存在著資金使用盲目性的問(wèn)題。

(二)現(xiàn)金流的管理模式不科學(xué)

現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性專(zhuān)業(yè)性非常強(qiáng)的工作，很多中小企業(yè)由于對(duì)現(xiàn)金流管理重視不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)較多問(wèn)題，特別是現(xiàn)金流預(yù)算管理力度不夠，籌資活動(dòng)不合理，資金儲(chǔ)備總量不足等等，都有可能影響企業(yè)的現(xiàn)金流。

(三)現(xiàn)金流的管理與企業(yè)實(shí)際情況不相符

不同行業(yè)不同領(lǐng)域的企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流也有著不同的要求，然而有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面沒(méi)有緊密結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金需求與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌考慮不夠，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中容易出現(xiàn)資金短缺等財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

(一)準(zhǔn)確把握企業(yè)生命周期與現(xiàn)金流的關(guān)系

在中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理上，應(yīng)該按照企業(yè)生命周期不同階段對(duì)于現(xiàn)金流的不同要求，合理的制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略規(guī)劃。在中小企業(yè)的初創(chuàng)期，應(yīng)該充分考慮企業(yè)規(guī)模效益偏低、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量負(fù)增長(zhǎng)的問(wèn)題，適當(dāng)加強(qiáng)籌資活動(dòng)，避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；在中小企業(yè)的成長(zhǎng)期階段，則應(yīng)該重點(diǎn)用好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)余，并適度進(jìn)行融資，滿足投資擴(kuò)張的資金需求；在中小企業(yè)的成熟期，往往現(xiàn)金流可以處于正常循環(huán)的狀態(tài)，這一階段則應(yīng)該重點(diǎn)用好資金結(jié)余，積極開(kāi)展對(duì)外投資活動(dòng)。

(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算是中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要途徑，在這一方面，首先應(yīng)該以企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流入編制現(xiàn)金流預(yù)算表，對(duì)資金的支出進(jìn)行合理的分配規(guī)劃，有效的控制中小企業(yè)的現(xiàn)金流出量，在提高資金流動(dòng)性的水平基礎(chǔ)上，最大程度的提高資金使用效率。其次，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流日常的流量分析，重點(diǎn)通過(guò)對(duì)中小企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售預(yù)算具體執(zhí)行情況的分析，準(zhǔn)確的掌握好企業(yè)具體的現(xiàn)金流情況，進(jìn)而有針對(duì)性的制定現(xiàn)金流調(diào)整控制管理措施。

(三)加強(qiáng)中小企業(yè)籌資管理

中小企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步注重的對(duì)自身的融資渠道的拓寬，除了采取傳統(tǒng)的銀行貸款以外，還應(yīng)該盡可能的通過(guò)發(fā)行債券、利用民間資本、融資租賃、互聯(lián)網(wǎng)金融等多種手段開(kāi)展融資。在這方面，中小企業(yè)應(yīng)該注重加強(qiáng)自身信用建設(shè)，并積極利用政府及民間基金，探索多種民間融資渠道，以及在證券市場(chǎng)的中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市等，進(jìn)一步降低融資成本，增加融資總量，解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段資金不足的困難，保障資金流的順暢。

(四)加強(qiáng)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)管理

防范中小企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，一方面應(yīng)該完善風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金的建設(shè)，企業(yè)應(yīng)注重建立適度規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，按照資金的結(jié)余情況適度抽取一定比例的基金做為風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí)用于應(yīng)急。另一方面，還應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，特別是加強(qiáng)資金的支出審批管理，并嚴(yán)格控制兩金占用，盡可能加快外部資金回籠，最大程度保證資金總量的充足。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，特別是對(duì)于中小企業(yè)而言，更應(yīng)該將現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，在拓寬中小企業(yè)的融資渠道、增強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金管理方面，制定有效措施，以確保企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)順暢，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展。

[1] 任志富.論企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理措施[J].中國(guó)對(duì)外貿(mào)易，2010(24)：166.

[2] 蘇紅.淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位及作用[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011(7)：107-108.

[3] 許峰.改善存貨管理提高企業(yè)效益——中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2011⑷：151-152.

(作者單位：山東省鹽業(yè)集團(tuán)有限公司)