郭林海

(民生銀行華東授信評審中心，上?！?00120)

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我國商業(yè)銀行信貸風險的度量及控制研究

郭林海

(民生銀行華東授信評審中心，上海200120)

信貸風險是商業(yè)銀行面臨的主要風險之一。如何有效控制商業(yè)銀行信貸風險，是銀行業(yè)面臨的重要問題。本文從商業(yè)銀行信貸管理的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)幾方面展開探討，進而提出控制信貸風險和不良貸款的具體措施。

商業(yè)銀行；信貸風險；風險控制

我國商業(yè)銀行信貸風險進行度量及控制原因在于：一方面，各大商業(yè)銀行需要提升信貸業(yè)績，以獲取更高的市場份額；另一方面，能夠減少不良貸款。因此降低業(yè)務(wù)風險亦十分重要。

1.商業(yè)銀行信貸風險的概述與特點

1.1 概述

信貸業(yè)務(wù)有兩個條件：計息和償還，即按照一定的利率，銀行將資金借給客戶，并在規(guī)定期限內(nèi)將貸款本息收回。被譽為“美元總統(tǒng)”和“經(jīng)濟沙皇”的格林斯潘曾講，衡量和接受風險并管理風險，是銀行業(yè)永恒不變的任務(wù)。而信貸風險是所有銀行都要面對的最大風險，也就是客戶沒有能力償還貸款和利息，或者沒有在約定期限內(nèi)償還的風險。這勢必會給銀行的收益造成損失，從而影響銀行發(fā)展。

1.2 特點

1.2.1 信貸風險的主要表現(xiàn)形式

對于商業(yè)銀行而言，不良貸款無疑是信貸風險的主要表現(xiàn)形式。通常情況下，不良貸款是指無法按期償還的貸款，特別是指償還資金遠遠達不到償還本金和利息的那些貸款。正是因為不良貸款，才使商業(yè)銀行的運營成本大幅提高，運營風險進一步增加。

上世紀90年代末，我國用五級分類法將銀行貸款分為損失貸款，可疑貸款，次級貸款，關(guān)注貸款以及正常貸款。前三種即為不良貸款，更是信貸風險的主要表現(xiàn)，因此受到商業(yè)銀行的高度重視。

1.2.2 信貸風險對商業(yè)銀行的危害

①使商業(yè)銀行的財務(wù)狀況惡化

不良貸款的利息會被銀行納入到營業(yè)收入中，因此，銀行一旦出現(xiàn)財務(wù)問題，其根本原因往往是不良貸款，銀行在短期內(nèi)收不回貸款，導(dǎo)致財務(wù)上的虛盈實虧，不良貸款越多，銀行的財務(wù)問題就越大。除此之外還有另一種情況，即人為的將不良貸款劃分至正常貸款，虛報甚至隱瞞商業(yè)銀行的真實經(jīng)營現(xiàn)狀，從而使財務(wù)風險增加，財務(wù)狀況進一步惡化。

②使商業(yè)銀行的競爭力減弱

由于銀行無法使用不良貸款，限制了銀行的資金周轉(zhuǎn)，資金狀況陷入困境，從而大幅度削弱了銀行的盈利能力。2001年，世界貿(mào)易組織制定出保護銀行業(yè)的規(guī)則措施，五年后，我國政府信守諾言，將內(nèi)地市場全面對外開放。隨著東亞、渣打、匯豐、花旗等實力雄厚的外資銀行的進入，我國商業(yè)銀行面臨前所未有的壓力，由于不良貸款的存在，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行在競爭激烈的國際市場中，難有一席之地。

③使社會資源配置效率降低

大型國有企業(yè)以及政府融資平臺，是商業(yè)銀行不良貸款的主要聚集地。銀行往往追求短期盈利，加上政府不斷施加壓力，越來越多的貸款資金被投入到信用低、經(jīng)營差的國有企業(yè)或政府融資平臺中。由于產(chǎn)能過剩，貸款來的資金只能質(zhì)押于大量呆滯產(chǎn)品中，無法成為有效需求，最后演變成潛在的經(jīng)濟風險以及通貨膨脹。相反，那些信用好，具有發(fā)展?jié)摿Φ拿駹I企業(yè)，卻無法得到商業(yè)銀行的信貸支持。

2.商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因分析

2.1 外部原因

2.1.1 信貸業(yè)務(wù)受到政府的負面干預(yù)

上世紀80年代，我國銀行體制隨著改革開放發(fā)生改變，計劃經(jīng)濟背景下，銀行往往作為政府的“小掌柜”而存在，伴隨改革開放的步伐，“小掌柜”變成市場化管理的商業(yè)銀行。盡管如此，政府仍然會過多干涉銀行的產(chǎn)權(quán)問題，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因，是由于考量政府工作人員的指標主要是地方GDP的增長幅度。因此，在制定相關(guān)措施時，政府人員難免會受到此激勵體制的影響，為了達到考核指標，只能將從商業(yè)銀行貸款來的大量資金，投入到能夠自由支配的政府融資平臺，或者是政府產(chǎn)權(quán)比較高的國有企業(yè)中。就拿融資平臺的貸款來說，相關(guān)研究顯示，在2008～2012年間，短短四年，商業(yè)銀行用于政府融資平臺的貸款資金，已從1萬多億增長到9萬多億。然而，銀行的監(jiān)管政策并沒有對融資平臺起到作用，導(dǎo)致貸款質(zhì)量較弱。政策表明平臺公司不能再向商業(yè)銀行貸款，但平臺公司的銀行貸款余額以及不良貸款率，仍然在同步、持續(xù)地上升。

2.1.2 信貸業(yè)務(wù)受到宏觀經(jīng)濟低迷的影響

從2011年10月份開始，我國實體經(jīng)濟效益不佳，宏觀經(jīng)濟增長緩慢。截止到2013年3月底，根據(jù)資料顯示，在此期間內(nèi)，我國商業(yè)銀行的不良貸款連續(xù)反彈，有超過5200億元的不良貸款余額，同比增長超過20%，比1月初多出將近340億元，不良貸款率上升0.02%。由此可見，不良貸款的反彈是與經(jīng)濟走勢同步吻合的。無論是國際市場還是國內(nèi)市場，機械、光伏、鋼鐵、建材、化工等行業(yè)普遍不景氣，社會經(jīng)濟受到影響的同時，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)也岌岌可危。

2.2 內(nèi)部原因

2.2.1 信貸管理風險意識不足

改革開放之前，作為政府的“小掌柜”，商業(yè)銀行相當于“出納”，不是自主經(jīng)營，自然也就不具備風險意識。后來經(jīng)過市場化改革，商業(yè)銀行的經(jīng)營方向轉(zhuǎn)向市場，競爭壓力與風險并存，然而長期以來的“出納”角色，導(dǎo)致銀行的風險意識普遍不足，大部分風險依然有賴于政府去化解。自1999年，華融、長城、信達、東方資產(chǎn)管理公司成立以來，針對商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，政府先后三次予以剝離，雖然商業(yè)銀行的經(jīng)營壓力得以緩解，但是也因此導(dǎo)致銀行對政府過于依賴，自身風險意識不足。

2.2.2 信貸管理沒有參與到內(nèi)部審計中

①信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計不夠權(quán)威和獨立。針對內(nèi)部審計，巴塞爾委員會提出兩點要求：權(quán)威性和獨立性。前者主要指審計意見和內(nèi)部審計的地位，應(yīng)得到銀行的重視和尊重；后者是指在沒有外部干預(yù)的情況下，銀行應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能夠完成分內(nèi)工作。然而，大部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門，仍然受到總行或分行的管制，行長決定了內(nèi)部審計人員的薪資、能力評定以及升職等。受到激勵體制的影響，行長看重的是銀行的經(jīng)濟效益和盈利情況，因此更加關(guān)注風險較高的信貸業(yè)務(wù)，縱然內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)了銀行的業(yè)務(wù)風險，審計人員也無法客觀、權(quán)威和獨立地提出審計意見。

②內(nèi)部審計參與信貸風險管理不足。盡管內(nèi)部審計的地位有所提高，但工作重心依然僅限于對信貸業(yè)務(wù)的事后審計，更關(guān)注資料報表和會計憑證是否真實，以及對違法違規(guī)事件的查處。事實上這種形式的內(nèi)部審計并沒有真正參與到信貸風險管理中，并沒有起到對信貸業(yè)務(wù)事前和事中的“預(yù)警”作用，風險責任審計并不能準確評價銀行業(yè)務(wù)的風險狀況，也無法衡量內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

2.2.3 信貸風險管理內(nèi)部控制較弱

①內(nèi)部控制環(huán)境不完善

主要表現(xiàn)在：雖然商業(yè)銀行有自己的信貸風險內(nèi)控制度，但是卻無法受到重視，缺乏監(jiān)管力度，執(zhí)行力嚴重不足，所謂制度只是流于形式的一紙文書而已。為了自己的績效評價、業(yè)務(wù)考量，從銀行經(jīng)理到管理者，通常只會一味發(fā)展業(yè)務(wù)，置信貸風險于不顧。從組織設(shè)置來看，也沒有建立股東大會、監(jiān)事會和董事會等機構(gòu)，完全不符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，監(jiān)督部門成了擺設(shè)，無法充分發(fā)揮作用。

②風險評估技術(shù)落后

我國商業(yè)銀行的交易風險和信貸風險監(jiān)控，是以風險評估作為核心，無論是評估方法亦或是管理制度都缺乏系統(tǒng)性，沒有有效的監(jiān)控手段，只能依靠經(jīng)驗來評估信貸風險，比如采用信用評級法或者專家法。對經(jīng)驗的過分依賴，貸款決策的質(zhì)量也就無法保證。

③控制活動執(zhí)行力低

主要表現(xiàn)在超額放貸，越權(quán)審批，信貸部門之間無法相互制約等幾方面。審批貸款的工作人員基本不會受到監(jiān)督，因此存在較大的審批、授權(quán)貸款偏差。為了自身利益，不排除審批部門存在濫用職權(quán)，超額放貸的行為，為逃避責任，“惜貸”現(xiàn)象的發(fā)生也就不足為奇了，從而給業(yè)務(wù)部門帶去不良影響。

④信息溝通不暢通

由于分支機構(gòu)層次較多，鏈條長，公司規(guī)模較大，商業(yè)銀行常常會在搜集和傳遞信息時受到限制。采用電子信息技術(shù)建立信貸信息數(shù)據(jù)庫，可以保證數(shù)據(jù)傳送的通暢性，但我國商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)部控制還沒有這一塊，所以信息的傳達往往不夠準確，因此導(dǎo)致決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行出現(xiàn)失誤。

⑤監(jiān)管乏力

“重貸輕管”現(xiàn)象，是導(dǎo)致不良貸款持續(xù)增長的癥結(jié)所在，在客戶辦理信貸業(yè)務(wù)時，很少有銀行經(jīng)理會到客戶單位進行詳細調(diào)查。一些擔保大額貸款的企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)，往往沒有擔保能力，貸款后擔保的還款來源無法得到保障。2012年，溫州曾出現(xiàn)民間借貸危機，其緣由便是聯(lián)保及互保的某企業(yè)出現(xiàn)問題，加上宏觀經(jīng)濟困頓，以致杭州超過600家企業(yè)深陷債務(wù)泥沼。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的貸后檢查制度中，并沒有明確檢查內(nèi)容，也沒有具體的量化標準。比如，信貸經(jīng)理可自己填寫貸后報告。倘若經(jīng)理缺乏責任心，沒有調(diào)查企業(yè)的實際庫存和財務(wù)狀況，也不理會貸款資金是否存在濫用和挪用現(xiàn)象，那么信貸風險則更容易發(fā)生。

3.控制我國商業(yè)銀行信貸風險的對策

3.1 民營化改革需進一步加快

自改革開放以來，我國政府便開始對銀行產(chǎn)權(quán)進行改革，但股份制商業(yè)銀行，國有股仍然一股獨大，受到國資局或地方政府的控制，無法真正形成市場競爭力。在向外資銀行開放市場后，倘若再不對我國商業(yè)銀行實施科學(xué)的市場化改革，市場份額必然會被大量涌入的外資銀行占有。所以，獨立產(chǎn)權(quán)，自己做主，去實施市場化的信貸戰(zhàn)略，才是我國商業(yè)銀行控制信貸風險的根本所在。事實上，從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟，改革銀行的私有化產(chǎn)權(quán)，很多國家都有成功的先例。比如，和我們一樣屬于轉(zhuǎn)型國家的斯洛文尼亞、斯洛伐克、捷克、匈牙利和波蘭，都曾在轉(zhuǎn)型過程中面臨嚴峻的不良貸款狀況。這五個國家最早在解決不良貸款問題時，并沒涉及到產(chǎn)權(quán)改革，因此治標不治本。直至后來加入歐盟時承諾開放銀行業(yè)，以及迫于內(nèi)部改革壓力，這五國才開始對國有銀行實施民營化的產(chǎn)權(quán)改革，外資銀行的適時、適度加入，有效改善了國內(nèi)銀行的不良貸款問題。由此可見，要從根本上控制商業(yè)銀行的信貸風險，必須對銀行產(chǎn)權(quán)進行有效的民營化改革，用最快的速度實現(xiàn)銀行業(yè)的市場化。

3.2 信貸風險管理內(nèi)部審計需進一步加強

3.2.1 提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性

內(nèi)部審計若想充分發(fā)揮作用，公正客觀的履行職責，首先要足夠獨立和權(quán)威。真正的獨立是建立在科學(xué)的內(nèi)部審計機構(gòu)基礎(chǔ)上的，比如美國花旗銀行，它采用的便是垂直化管理的內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)。董事會負責內(nèi)部審計的所有工作，董事會之下有審計委員會，主要任務(wù)是組織審計活動，制定審計制度，再往下有內(nèi)部審計部門，業(yè)務(wù)部門不參與審計工作的組織、運行，銀行激勵政策不會影響到內(nèi)部審計，審計結(jié)果直接上報董事會。十多年前，我國商業(yè)銀行已經(jīng)開始實施垂直化管理改革，但是力度不足，效果不大。唯有從根本上保證內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性，審計部門才能真正監(jiān)督銀行的經(jīng)營狀況，客觀審計銀行高層業(yè)績。

3.2.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計在信貸風險管理中的作用

①評估信貸風險識別的充分性

對商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中面臨的以及有可能面臨的風險，予以鑒定、識別、判斷以及分類。在風險識別中，內(nèi)部審計需要及時發(fā)現(xiàn)客戶風險、區(qū)域風險和行業(yè)風險，并做出預(yù)警，應(yīng)該對貸款流向的行業(yè)區(qū)域風險，進行監(jiān)督和測量，應(yīng)評估行業(yè)的近期經(jīng)營狀況和盈利能力，防止貸款流向產(chǎn)能過剩的風險高的產(chǎn)業(yè)。一旦出現(xiàn)不良趨勢，銀行內(nèi)部審計部門要發(fā)出預(yù)警，及時向上級匯報風險，并停止向該行業(yè)提供資金。

②評價目前信貸風險衡量的恰當性

內(nèi)審人員要以定量作為審計證據(jù)，以定性作為審計方向，采取嚴謹科學(xué)的方法來評估信貸風險，并對評估結(jié)果采取相應(yīng)措施，其重點是檢查貸款分類和客戶評級制度。與平安銀行一樣，浦發(fā)銀行也曾受到2012年溫州不良貸款的影響，然而浦發(fā)銀行不良貸款只在第四季度增加了5.2億，關(guān)注類貸款比前三個季度之和還要多，增加了36億。而在2011年年底，浦發(fā)銀行關(guān)注類貸款遷移率不到8%，但在一年后居然超過了25%，浦發(fā)銀行因此受到質(zhì)疑，存在操縱不良貸款的現(xiàn)象。有業(yè)內(nèi)人士表示，銀行中能夠主觀操作五級分類工作的人員并不多，加上激勵制度的影響，很有可能操縱不良貸款。所以，內(nèi)部審計應(yīng)該參考西方國家較為成熟的現(xiàn)代量化分析模型，比如風險價值模型，風險調(diào)整的資本回報率模型等，對貸款質(zhì)量的風險等級劃分予以風險量化。

③評價信貸風險應(yīng)對措施的有效性

風險應(yīng)對措施，即為了降低已經(jīng)衡量和識別的風險所選擇的管理方法或措施。內(nèi)部審計有責任檢查和評估風險應(yīng)對措施是否合理，并針對不足提出有效意見。內(nèi)部審計部門需按時發(fā)放審計報告，總結(jié)信貸業(yè)務(wù)和有關(guān)制度中的問題，細化業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)點的風險，并對風險的集中表現(xiàn)方式予以分析和分類。對于已經(jīng)通過信貸管理部門檢查的業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計應(yīng)定期再次檢查，以促進其業(yè)務(wù)水平的提升。

3.3 完善信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

3.3.1 建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

銀行工作者，每天都在業(yè)務(wù)處理中面對各類風險，因此首先要提高員工的風險意識，確保客戶資料的真實有效，在向上級匯報客戶信息時，務(wù)必客觀，堅決杜絕為了自身業(yè)績，給銀行埋下風險隱患的行為。信貸人員應(yīng)通過專業(yè)培訓(xùn)，獲得崗位資格證書，之后若要繼續(xù)從事信貸工作，必須參加在職培訓(xùn)，并通過考核。建立部門之間的問責制度，落實職責權(quán)限，處理業(yè)務(wù)時必須嚴遵銀行信貸制度，倘若存在違規(guī)現(xiàn)象，縱然沒有給銀行帶來損失，也應(yīng)承擔責任。借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)，建立獨立的信貸風險管理部門，由董事會全權(quán)負責，讓信貸管理控制的有效性得以保證。

3.3.2 采用科學(xué)的信貸風險評估技術(shù)

銀行涉及的業(yè)務(wù)范圍越廣，風險也就越多，若要有效控制信貸業(yè)務(wù)風險，必須要有量化和科學(xué)的風險評估技術(shù)。目前商業(yè)銀行普遍用“6C”評分法對客戶評分，此方法多為評分人的自主判斷，無法客觀反應(yīng)出企業(yè)真實的資信情況。因此，要對銀行所在區(qū)域的企業(yè)歷史信貸信息進行收集和整理，并儲存于企業(yè)信貸信息數(shù)據(jù)庫中，通過風險評估模型對企業(yè)的預(yù)期違約率進行計算，得出量化的數(shù)據(jù)，再對企業(yè)的信用予以評分。

3.3.3 保證信貸業(yè)務(wù)控制活動有效執(zhí)行

在確保審貸分離制度順利實施的前提下，審批部門、業(yè)務(wù)部門、放款部門、資產(chǎn)保全以及貸后調(diào)查等部門要同一層次、統(tǒng)一負責信貸業(yè)務(wù)。各個部門既協(xié)助合作，又互相制約，只有切實履行責任追究制度，方能從根本上制止信貸之前審查不嚴、超額放貸和越權(quán)審批的行為。

3.3.4 建立完善的信貸管理信息系統(tǒng)

利用電子信息技術(shù)，成立信貸業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，保證信息傳遞的暢通，解決部門之間的矛盾，保證內(nèi)控制度得以順利實施，為信貸業(yè)務(wù)的決策以及風險管理提供科學(xué)、客觀的數(shù)據(jù)。此外，在信貸客戶的審查方面，存在信息不對稱的問題，業(yè)務(wù)部門多憑主觀經(jīng)驗進行判斷，從而導(dǎo)致審查結(jié)果差異較大。為了工資和業(yè)績，業(yè)務(wù)人員通常會發(fā)展很多客戶，而審批部門由于要遵守問責制度，對審批數(shù)量控制得較為嚴格，部門之間容易發(fā)生沖突。因此，信貸業(yè)務(wù)部門需要定期組織會議進行交流，共同探討風險因素，明確業(yè)務(wù)方向。

4.結(jié)束語

為提高貸后監(jiān)管質(zhì)量，信貸部門應(yīng)了解企業(yè)股市以及行業(yè)風險變化，只有如此，才能對客戶貸款后的財務(wù)情況進行預(yù)測與分析。如果客戶遇到經(jīng)濟困難，在能夠解決的前提下，銀行應(yīng)予以幫助；若無法解決，應(yīng)果斷對其采取措施，催收貸款，必要時可運用法律手段，要求企業(yè)做出破產(chǎn)清算。商業(yè)銀行放貸后，必須采取有效措施，對貸款的使用予以監(jiān)督，盡早發(fā)現(xiàn)問題，積極解決問題，方能最大限度地控制信貸風險，減少不必要的資產(chǎn)損失。

[1] 杜文浩.商業(yè)銀行信貸風險的控制研究[J].價值工程，2015，(1)：137-138，139.

[2] 嚴浩坤.我國商業(yè)銀行信貸風險現(xiàn)狀分析[J].生產(chǎn)力研究，2008，(15)：38-39，158.