郭林海

(民生銀行華東授信評(píng)審中心，上?！?00120)

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我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的度量及控制研究

郭林海

(民生銀行華東授信評(píng)審中心，上海200120)

信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。如何有效控制商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，是銀行業(yè)面臨的重要問(wèn)題。本文從商業(yè)銀行信貸管理的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)幾方面展開(kāi)探討，進(jìn)而提出控制信貸風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款的具體措施。

商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量及控制原因在于：一方面，各大商業(yè)銀行需要提升信貸業(yè)績(jī)，以獲取更高的市場(chǎng)份額；另一方面，能夠減少不良貸款。因此降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)亦十分重要。

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的概述與特點(diǎn)

1.1 概述

信貸業(yè)務(wù)有兩個(gè)條件：計(jì)息和償還，即按照一定的利率，銀行將資金借給客戶(hù)，并在規(guī)定期限內(nèi)將貸款本息收回。被譽(yù)為“美元總統(tǒng)”和“經(jīng)濟(jì)沙皇”的格林斯潘曾講，衡量和接受風(fēng)險(xiǎn)并管理風(fēng)險(xiǎn)，是銀行業(yè)永恒不變的任務(wù)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)是所有銀行都要面對(duì)的最大風(fēng)險(xiǎn)，也就是客戶(hù)沒(méi)有能力償還貸款和利息，或者沒(méi)有在約定期限內(nèi)償還的風(fēng)險(xiǎn)。這勢(shì)必會(huì)給銀行的收益造成損失，從而影響銀行發(fā)展。

1.2 特點(diǎn)

1.2.1 信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

對(duì)于商業(yè)銀行而言，不良貸款無(wú)疑是信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式。通常情況下，不良貸款是指無(wú)法按期償還的貸款，特別是指償還資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到償還本金和利息的那些貸款。正是因?yàn)椴涣假J款，才使商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本大幅提高，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。

上世紀(jì)90年代末，我國(guó)用五級(jí)分類(lèi)法將銀行貸款分為損失貸款，可疑貸款，次級(jí)貸款，關(guān)注貸款以及正常貸款。前三種即為不良貸款，更是信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，因此受到商業(yè)銀行的高度重視。

1.2.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的危害

①使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況惡化

不良貸款的利息會(huì)被銀行納入到營(yíng)業(yè)收入中，因此，銀行一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，其根本原因往往是不良貸款，銀行在短期內(nèi)收不回貸款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)上的虛盈實(shí)虧，不良貸款越多，銀行的財(cái)務(wù)問(wèn)題就越大。除此之外還有另一種情況，即人為的將不良貸款劃分至正常貸款，虛報(bào)甚至隱瞞商業(yè)銀行的真實(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。

②使商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力減弱

由于銀行無(wú)法使用不良貸款，限制了銀行的資金周轉(zhuǎn)，資金狀況陷入困境，從而大幅度削弱了銀行的盈利能力。2001年，世界貿(mào)易組織制定出保護(hù)銀行業(yè)的規(guī)則措施，五年后，我國(guó)政府信守諾言，將內(nèi)地市場(chǎng)全面對(duì)外開(kāi)放。隨著東亞、渣打、匯豐、花旗等實(shí)力雄厚的外資銀行的進(jìn)入，我國(guó)商業(yè)銀行面臨前所未有的壓力，由于不良貸款的存在，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)中，難有一席之地。

③使社會(huì)資源配置效率降低

大型國(guó)有企業(yè)以及政府融資平臺(tái)，是商業(yè)銀行不良貸款的主要聚集地。銀行往往追求短期盈利，加上政府不斷施加壓力，越來(lái)越多的貸款資金被投入到信用低、經(jīng)營(yíng)差的國(guó)有企業(yè)或政府融資平臺(tái)中。由于產(chǎn)能過(guò)剩，貸款來(lái)的資金只能質(zhì)押于大量呆滯產(chǎn)品中，無(wú)法成為有效需求，最后演變成潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及通貨膨脹。相反，那些信用好，具有發(fā)展?jié)摿Φ拿駹I(yíng)企業(yè)，卻無(wú)法得到商業(yè)銀行的信貸支持。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

2.1 外部原因

2.1.1 信貸業(yè)務(wù)受到政府的負(fù)面干預(yù)

上世紀(jì)80年代，我國(guó)銀行體制隨著改革開(kāi)放發(fā)生改變，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)背景下，銀行往往作為政府的“小掌柜”而存在，伴隨改革開(kāi)放的步伐，“小掌柜”變成市場(chǎng)化管理的商業(yè)銀行。盡管如此，政府仍然會(huì)過(guò)多干涉銀行的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因，是由于考量政府工作人員的指標(biāo)主要是地方GDP的增長(zhǎng)幅度。因此，在制定相關(guān)措施時(shí)，政府人員難免會(huì)受到此激勵(lì)體制的影響，為了達(dá)到考核指標(biāo)，只能將從商業(yè)銀行貸款來(lái)的大量資金，投入到能夠自由支配的政府融資平臺(tái)，或者是政府產(chǎn)權(quán)比較高的國(guó)有企業(yè)中。就拿融資平臺(tái)的貸款來(lái)說(shuō)，相關(guān)研究顯示，在2008～2012年間，短短四年，商業(yè)銀行用于政府融資平臺(tái)的貸款資金，已從1萬(wàn)多億增長(zhǎng)到9萬(wàn)多億。然而，銀行的監(jiān)管政策并沒(méi)有對(duì)融資平臺(tái)起到作用，導(dǎo)致貸款質(zhì)量較弱。政策表明平臺(tái)公司不能再向商業(yè)銀行貸款，但平臺(tái)公司的銀行貸款余額以及不良貸款率，仍然在同步、持續(xù)地上升。

2.1.2 信貸業(yè)務(wù)受到宏觀經(jīng)濟(jì)低迷的影響

從2011年10月份開(kāi)始，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)效益不佳，宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢。截止到2013年3月底，根據(jù)資料顯示，在此期間內(nèi)，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款連續(xù)反彈，有超過(guò)5200億元的不良貸款余額，同比增長(zhǎng)超過(guò)20%，比1月初多出將近340億元，不良貸款率上升0.02%。由此可見(jiàn)，不良貸款的反彈是與經(jīng)濟(jì)走勢(shì)同步吻合的。無(wú)論是國(guó)際市場(chǎng)還是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，機(jī)械、光伏、鋼鐵、建材、化工等行業(yè)普遍不景氣，社會(huì)經(jīng)濟(jì)受到影響的同時(shí)，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)也岌岌可危。

2.2 內(nèi)部原因

2.2.1 信貸管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

改革開(kāi)放之前，作為政府的“小掌柜”，商業(yè)銀行相當(dāng)于“出納”，不是自主經(jīng)營(yíng)，自然也就不具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。后來(lái)經(jīng)過(guò)市場(chǎng)化改革，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方向轉(zhuǎn)向市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)壓力與風(fēng)險(xiǎn)并存，然而長(zhǎng)期以來(lái)的“出納”角色，導(dǎo)致銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，大部分風(fēng)險(xiǎn)依然有賴(lài)于政府去化解。自1999年，華融、長(zhǎng)城、信達(dá)、東方資產(chǎn)管理公司成立以來(lái)，針對(duì)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，政府先后三次予以剝離，雖然商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)壓力得以緩解，但是也因此導(dǎo)致銀行對(duì)政府過(guò)于依賴(lài)，自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。

2.2.2 信貸管理沒(méi)有參與到內(nèi)部審計(jì)中

①信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)不夠權(quán)威和獨(dú)立。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)，巴塞爾委員會(huì)提出兩點(diǎn)要求：權(quán)威性和獨(dú)立性。前者主要指審計(jì)意見(jiàn)和內(nèi)部審計(jì)的地位，應(yīng)得到銀行的重視和尊重；后者是指在沒(méi)有外部干預(yù)的情況下，銀行應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠完成分內(nèi)工作。然而，大部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，仍然受到總行或分行的管制，行長(zhǎng)決定了內(nèi)部審計(jì)人員的薪資、能力評(píng)定以及升職等。受到激勵(lì)體制的影響，行長(zhǎng)看重的是銀行的經(jīng)濟(jì)效益和盈利情況，因此更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較高的信貸業(yè)務(wù)，縱然內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員也無(wú)法客觀、權(quán)威和獨(dú)立地提出審計(jì)意見(jiàn)。

②內(nèi)部審計(jì)參與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不足。盡管內(nèi)部審計(jì)的地位有所提高，但工作重心依然僅限于對(duì)信貸業(yè)務(wù)的事后審計(jì)，更關(guān)注資料報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證是否真實(shí)，以及對(duì)違法違規(guī)事件的查處。事實(shí)上這種形式的內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有真正參與到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，并沒(méi)有起到對(duì)信貸業(yè)務(wù)事前和事中的“預(yù)警”作用，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任審計(jì)并不能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，也無(wú)法衡量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

2.2.3 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制較弱

①內(nèi)部控制環(huán)境不完善

主要表現(xiàn)在：雖然商業(yè)銀行有自己的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，但是卻無(wú)法受到重視，缺乏監(jiān)管力度，執(zhí)行力嚴(yán)重不足，所謂制度只是流于形式的一紙文書(shū)而已。為了自己的績(jī)效評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)考量，從銀行經(jīng)理到管理者，通常只會(huì)一味發(fā)展業(yè)務(wù)，置信貸風(fēng)險(xiǎn)于不顧。從組織設(shè)置來(lái)看，也沒(méi)有建立股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)等機(jī)構(gòu)，完全不符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，監(jiān)督部門(mén)成了擺設(shè)，無(wú)法充分發(fā)揮作用。

②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)落后

我國(guó)商業(yè)銀行的交易風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為核心，無(wú)論是評(píng)估方法亦或是管理制度都缺乏系統(tǒng)性，沒(méi)有有效的監(jiān)控手段，只能依靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)，比如采用信用評(píng)級(jí)法或者專(zhuān)家法。對(duì)經(jīng)驗(yàn)的過(guò)分依賴(lài)，貸款決策的質(zhì)量也就無(wú)法保證。

③控制活動(dòng)執(zhí)行力低

主要表現(xiàn)在超額放貸，越權(quán)審批，信貸部門(mén)之間無(wú)法相互制約等幾方面。審批貸款的工作人員基本不會(huì)受到監(jiān)督，因此存在較大的審批、授權(quán)貸款偏差。為了自身利益，不排除審批部門(mén)存在濫用職權(quán)，超額放貸的行為，為逃避責(zé)任，“惜貸”現(xiàn)象的發(fā)生也就不足為奇了，從而給業(yè)務(wù)部門(mén)帶去不良影響。

④信息溝通不暢通

由于分支機(jī)構(gòu)層次較多，鏈條長(zhǎng)，公司規(guī)模較大，商業(yè)銀行常常會(huì)在搜集和傳遞信息時(shí)受到限制。采用電子信息技術(shù)建立信貸信息數(shù)據(jù)庫(kù)，可以保證數(shù)據(jù)傳送的通暢性，但我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制還沒(méi)有這一塊，所以信息的傳達(dá)往往不夠準(zhǔn)確，因此導(dǎo)致決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行出現(xiàn)失誤。

⑤監(jiān)管乏力

“重貸輕管”現(xiàn)象，是導(dǎo)致不良貸款持續(xù)增長(zhǎng)的癥結(jié)所在，在客戶(hù)辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，很少有銀行經(jīng)理會(huì)到客戶(hù)單位進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。一些擔(dān)保大額貸款的企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)，往往沒(méi)有擔(dān)保能力，貸款后擔(dān)保的還款來(lái)源無(wú)法得到保障。2012年，溫州曾出現(xiàn)民間借貸危機(jī)，其緣由便是聯(lián)保及互保的某企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，加上宏觀經(jīng)濟(jì)困頓，以致杭州超過(guò)600家企業(yè)深陷債務(wù)泥沼。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的貸后檢查制度中，并沒(méi)有明確檢查內(nèi)容，也沒(méi)有具體的量化標(biāo)準(zhǔn)。比如，信貸經(jīng)理可自己填寫(xiě)貸后報(bào)告。倘若經(jīng)理缺乏責(zé)任心，沒(méi)有調(diào)查企業(yè)的實(shí)際庫(kù)存和財(cái)務(wù)狀況，也不理會(huì)貸款資金是否存在濫用和挪用現(xiàn)象，那么信貸風(fēng)險(xiǎn)則更容易發(fā)生。

3.控制我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1 民營(yíng)化改革需進(jìn)一步加快

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)政府便開(kāi)始對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)進(jìn)行改革，但股份制商業(yè)銀行，國(guó)有股仍然一股獨(dú)大，受到國(guó)資局或地方政府的控制，無(wú)法真正形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在向外資銀行開(kāi)放市場(chǎng)后，倘若再不對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施科學(xué)的市場(chǎng)化改革，市場(chǎng)份額必然會(huì)被大量涌入的外資銀行占有。所以，獨(dú)立產(chǎn)權(quán)，自己做主，去實(shí)施市場(chǎng)化的信貸戰(zhàn)略，才是我國(guó)商業(yè)銀行控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。事實(shí)上，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，改革銀行的私有化產(chǎn)權(quán)，很多國(guó)家都有成功的先例。比如，和我們一樣屬于轉(zhuǎn)型國(guó)家的斯洛文尼亞、斯洛伐克、捷克、匈牙利和波蘭，都曾在轉(zhuǎn)型過(guò)程中面臨嚴(yán)峻的不良貸款狀況。這五個(gè)國(guó)家最早在解決不良貸款問(wèn)題時(shí)，并沒(méi)涉及到產(chǎn)權(quán)改革，因此治標(biāo)不治本。直至后來(lái)加入歐盟時(shí)承諾開(kāi)放銀行業(yè)，以及迫于內(nèi)部改革壓力，這五國(guó)才開(kāi)始對(duì)國(guó)有銀行實(shí)施民營(yíng)化的產(chǎn)權(quán)改革，外資銀行的適時(shí)、適度加入，有效改善了國(guó)內(nèi)銀行的不良貸款問(wèn)題。由此可見(jiàn)，要從根本上控制商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效的民營(yíng)化改革，用最快的速度實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的市場(chǎng)化。

3.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)需進(jìn)一步加強(qiáng)

3.2.1 提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性

內(nèi)部審計(jì)若想充分發(fā)揮作用，公正客觀的履行職責(zé)，首先要足夠獨(dú)立和權(quán)威。真正的獨(dú)立是建立在科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上的，比如美國(guó)花旗銀行，它采用的便是垂直化管理的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的所有工作，董事會(huì)之下有審計(jì)委員會(huì)，主要任務(wù)是組織審計(jì)活動(dòng)，制定審計(jì)制度，再往下有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)不參與審計(jì)工作的組織、運(yùn)行，銀行激勵(lì)政策不會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果直接上報(bào)董事會(huì)。十多年前，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施垂直化管理改革，但是力度不足，效果不大。唯有從根本上保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，審計(jì)部門(mén)才能真正監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，客觀審計(jì)銀行高層業(yè)績(jī)。

3.2.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

①評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性

對(duì)商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中面臨的以及有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，予以鑒定、識(shí)別、判斷以及分類(lèi)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，內(nèi)部審計(jì)需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并做出預(yù)警，應(yīng)該對(duì)貸款流向的行業(yè)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行監(jiān)督和測(cè)量，應(yīng)評(píng)估行業(yè)的近期經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力，防止貸款流向產(chǎn)能過(guò)剩的風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)業(yè)。一旦出現(xiàn)不良趨勢(shì)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要發(fā)出預(yù)警，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并停止向該行業(yè)提供資金。

②評(píng)價(jià)目前信貸風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性

內(nèi)審人員要以定量作為審計(jì)證據(jù)，以定性作為審計(jì)方向，采取嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的方法來(lái)評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)措施，其重點(diǎn)是檢查貸款分類(lèi)和客戶(hù)評(píng)級(jí)制度。與平安銀行一樣，浦發(fā)銀行也曾受到2012年溫州不良貸款的影響，然而浦發(fā)銀行不良貸款只在第四季度增加了5.2億，關(guān)注類(lèi)貸款比前三個(gè)季度之和還要多，增加了36億。而在2011年年底，浦發(fā)銀行關(guān)注類(lèi)貸款遷移率不到8%，但在一年后居然超過(guò)了25%，浦發(fā)銀行因此受到質(zhì)疑，存在操縱不良貸款的現(xiàn)象。有業(yè)內(nèi)人士表示，銀行中能夠主觀操作五級(jí)分類(lèi)工作的人員并不多，加上激勵(lì)制度的影響，很有可能操縱不良貸款。所以，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該參考西方國(guó)家較為成熟的現(xiàn)代量化分析模型，比如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率模型等，對(duì)貸款質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分予以風(fēng)險(xiǎn)量化。

③評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，即為了降低已經(jīng)衡量和識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)所選擇的管理方法或措施。內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任檢查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否合理，并針對(duì)不足提出有效意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需按時(shí)發(fā)放審計(jì)報(bào)告，總結(jié)信貸業(yè)務(wù)和有關(guān)制度中的問(wèn)題，細(xì)化業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)方式予以分析和分類(lèi)。對(duì)于已經(jīng)通過(guò)信貸管理部門(mén)檢查的業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期再次檢查，以促進(jìn)其業(yè)務(wù)水平的提升。

3.3 完善信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

3.3.1 建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

銀行工作者，每天都在業(yè)務(wù)處理中面對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，因此首先要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保客戶(hù)資料的真實(shí)有效，在向上級(jí)匯報(bào)客戶(hù)信息時(shí)，務(wù)必客觀，堅(jiān)決杜絕為了自身業(yè)績(jī)，給銀行埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患的行為。信貸人員應(yīng)通過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，獲得崗位資格證書(shū)，之后若要繼續(xù)從事信貸工作，必須參加在職培訓(xùn)，并通過(guò)考核。建立部門(mén)之間的問(wèn)責(zé)制度，落實(shí)職責(zé)權(quán)限，處理業(yè)務(wù)時(shí)必須嚴(yán)遵銀行信貸制度，倘若存在違規(guī)現(xiàn)象，縱然沒(méi)有給銀行帶來(lái)?yè)p失，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)，建立獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，由董事會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)，讓信貸管理控制的有效性得以保證。

3.3.2 采用科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)

銀行涉及的業(yè)務(wù)范圍越廣，風(fēng)險(xiǎn)也就越多，若要有效控制信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要有量化和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)。目前商業(yè)銀行普遍用“6C”評(píng)分法對(duì)客戶(hù)評(píng)分，此方法多為評(píng)分人的自主判斷，無(wú)法客觀反應(yīng)出企業(yè)真實(shí)的資信情況。因此，要對(duì)銀行所在區(qū)域的企業(yè)歷史信貸信息進(jìn)行收集和整理，并儲(chǔ)存于企業(yè)信貸信息數(shù)據(jù)庫(kù)中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型對(duì)企業(yè)的預(yù)期違約率進(jìn)行計(jì)算，得出量化的數(shù)據(jù)，再對(duì)企業(yè)的信用予以評(píng)分。

3.3.3 保證信貸業(yè)務(wù)控制活動(dòng)有效執(zhí)行

在確保審貸分離制度順利實(shí)施的前提下，審批部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、放款部門(mén)、資產(chǎn)保全以及貸后調(diào)查等部門(mén)要同一層次、統(tǒng)一負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)。各個(gè)部門(mén)既協(xié)助合作，又互相制約，只有切實(shí)履行責(zé)任追究制度，方能從根本上制止信貸之前審查不嚴(yán)、超額放貸和越權(quán)審批的行為。

3.3.4 建立完善的信貸管理信息系統(tǒng)

利用電子信息技術(shù)，成立信貸業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，保證信息傳遞的暢通，解決部門(mén)之間的矛盾，保證內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，為信貸業(yè)務(wù)的決策以及風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)、客觀的數(shù)據(jù)。此外，在信貸客戶(hù)的審查方面，存在信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，業(yè)務(wù)部門(mén)多憑主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，從而導(dǎo)致審查結(jié)果差異較大。為了工資和業(yè)績(jī)，業(yè)務(wù)人員通常會(huì)發(fā)展很多客戶(hù)，而審批部門(mén)由于要遵守問(wèn)責(zé)制度，對(duì)審批數(shù)量控制得較為嚴(yán)格，部門(mén)之間容易發(fā)生沖突。因此，信貸業(yè)務(wù)部門(mén)需要定期組織會(huì)議進(jìn)行交流，共同探討風(fēng)險(xiǎn)因素，明確業(yè)務(wù)方向。

4.結(jié)束語(yǔ)

為提高貸后監(jiān)管質(zhì)量，信貸部門(mén)應(yīng)了解企業(yè)股市以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化，只有如此，才能對(duì)客戶(hù)貸款后的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析。如果客戶(hù)遇到經(jīng)濟(jì)困難，在能夠解決的前提下，銀行應(yīng)予以幫助；若無(wú)法解決，應(yīng)果斷對(duì)其采取措施，催收貸款，必要時(shí)可運(yùn)用法律手段，要求企業(yè)做出破產(chǎn)清算。商業(yè)銀行放貸后，必須采取有效措施，對(duì)貸款的使用予以監(jiān)督，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極解決問(wèn)題，方能最大限度地控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的資產(chǎn)損失。

[1] 杜文浩.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制研究[J].價(jià)值工程，2015，(1)：137-138，139.

[2] 嚴(yán)浩坤.我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析[J].生產(chǎn)力研究，2008，(15)：38-39，158.