●財(cái)政部監(jiān)督檢查局

抓好部署 突出會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)政特色
——財(cái)政部監(jiān)督檢查局發(fā)布2016年會(huì)計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)

●財(cái)政部監(jiān)督檢查局

編者按：5月16日至20日，2016年度全國(guó)會(huì)計(jì)金融監(jiān)督培訓(xùn)在山東煙臺(tái)舉行。財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處監(jiān)督檢查處負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加了培訓(xùn)。財(cái)政部監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)趙軍通報(bào)了2015年會(huì)計(jì)金融監(jiān)督檢查工作取得的成效，對(duì)在監(jiān)督檢查工作中表現(xiàn)突出的專員辦和地方財(cái)政廳（局）提出了表?yè)P(yáng)，并對(duì)2016年會(huì)計(jì)監(jiān)管工作重點(diǎn)提出了明確要求。本期專題“會(huì)計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)與實(shí)踐探索”圍繞2016年會(huì)計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)和部分地區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作實(shí)踐探索進(jìn)行報(bào)道。

在全面深化改革和財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型背景下，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作面臨著諸多挑戰(zhàn)。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，財(cái)政部監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)趙軍提出，“必須進(jìn)一步完善監(jiān)管體制，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，規(guī)范工作機(jī)制流程，切實(shí)提高監(jiān)管水平和成效。”在2016年度全國(guó)會(huì)計(jì)金融監(jiān)督培訓(xùn)班上，他進(jìn)一步明確了今年會(huì)計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)。

一、堅(jiān)持依法監(jiān)管，切實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督法定職責(zé)

按照“法定職責(zé)必須為”的要求，財(cái)政部作為會(huì)計(jì)行業(yè)主管部門，應(yīng)嚴(yán)格履行 《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)賦予的監(jiān)管職責(zé)，依法對(duì)各單位執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制等準(zhǔn)則制度情況開展監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管，切實(shí)擔(dān)負(fù)起提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序、加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)等工作。同時(shí)，會(huì)計(jì)市場(chǎng)是全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)，財(cái)政部要充分發(fā)揮主管部門的牽頭作用，協(xié)調(diào)審計(jì)、國(guó)資、證券監(jiān)管等相關(guān)部門，抵制行政分割、多頭監(jiān)管，避免重復(fù)檢查，維護(hù)統(tǒng)一透明公允擇優(yōu)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序。

二、完善監(jiān)管分工，調(diào)動(dòng)專員辦和地方兩個(gè)積極性

針對(duì)取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券業(yè)務(wù)資格審批和專員辦職能優(yōu)化完善的實(shí)際情況，對(duì)原先專員辦負(fù)責(zé)證券資格事務(wù)所監(jiān)管、地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)非證券資格事務(wù)所監(jiān)管的分工體制進(jìn)行調(diào)整：專員辦主要負(fù)責(zé)對(duì)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系和中央企業(yè)、上市公司、金融機(jī)構(gòu)等重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管；地方財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)大型事務(wù)所分所的資格資質(zhì)、內(nèi)部管理和非重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，以及對(duì)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。檢查組織方面，專員辦在財(cái)政部監(jiān)督檢查局的統(tǒng)一組織下主要開展對(duì)大型事務(wù)所的全國(guó)聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，地方財(cái)政部門以轄區(qū)內(nèi)的就地檢查和日常監(jiān)督為主。調(diào)整以后，專員辦的監(jiān)管重點(diǎn)更加突出，地方財(cái)政部門監(jiān)管范圍適當(dāng)擴(kuò)大，更有助于整合監(jiān)管資源，形成監(jiān)管合力。

三、創(chuàng)新監(jiān)管方式，大力提高事中事后監(jiān)管水平

認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院有關(guān)精神，對(duì)目前從事證券業(yè)務(wù)的40家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所率先實(shí)行隨機(jī)抽查制度。對(duì)三年來財(cái)政部組織檢查過的事務(wù)所和其他部門列入今年檢查名單的事務(wù)所進(jìn)行排除后，對(duì)剩余事務(wù)所按照行業(yè)排名進(jìn)行隨機(jī)抽選，列為今年檢查對(duì)象。指導(dǎo)地方財(cái)政部門深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督檢查，完善日常監(jiān)管機(jī)制，建立分類監(jiān)管系統(tǒng)，推廣隨機(jī)抽查制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取不同的日常監(jiān)管和監(jiān)督檢查措施，促進(jìn)低風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部自律管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)政府等外部監(jiān)管。在事務(wù)所檢查中，要注重選取事務(wù)所不同類型、規(guī)模、有代表性的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)審計(jì)工作底稿審閱中發(fā)現(xiàn)的線索延伸檢查企業(yè)，從而間接實(shí)現(xiàn)隨機(jī)抽查企業(yè)的目的。同時(shí)，著手建立檢查人員庫(kù)、聘用人員庫(kù)、專家人才庫(kù)，探索實(shí)行檢查人員的隨機(jī)選派和論證專家的隨機(jī)確定，提升檢查審理工作的規(guī)范化水平。今年在全國(guó)專員辦和省級(jí)財(cái)政部門全面試運(yùn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，充分運(yùn)用信息化手段，對(duì)被監(jiān)管對(duì)象的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析和自動(dòng)預(yù)警，為日常監(jiān)管和隨機(jī)抽查提供技術(shù)支撐。

四、加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提升聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查成效

會(huì)計(jì)監(jiān)督點(diǎn)多面廣，目前市場(chǎng)主體突破7000萬(wàn)家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所8000余家，財(cái)政部門直接監(jiān)管到的只占很少一部分，必須加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整合檢查力量，形成監(jiān)管合力。一是在檢查項(xiàng)目更加精準(zhǔn)和精簡(jiǎn)的情況下，充分發(fā)揮專員辦聯(lián)合檢查、集團(tuán)作戰(zhàn)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)“全國(guó)一盤棋”，做好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域會(huì)計(jì)監(jiān)管，利用較少人力物力，發(fā)揮較大的規(guī)模和管理效應(yīng)。二是充分發(fā)揮地方財(cái)政部門就地監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，做好省市區(qū)縣聯(lián)動(dòng)監(jiān)管，逐步組織地方財(cái)政部門參與對(duì)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。今年財(cái)政部將嘗試組織專員辦和地方財(cái)政廳（局）開展對(duì)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查，專員辦檢查總所和部分分所，地方財(cái)政廳（局）檢查所在地的分所。三是在去年與證監(jiān)會(huì)探索開展事務(wù)所聯(lián)合檢查的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、中注協(xié)等相關(guān)單位的溝通，做到檢查計(jì)劃避免重復(fù)、檢查重點(diǎn)互有側(cè)重、檢查成果雙方共享，并適當(dāng)擴(kuò)大聯(lián)合檢查的戶數(shù)，著手建立跨部門聯(lián)合檢查機(jī)制。

五、轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，著重突出會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)政特色

會(huì)計(jì)監(jiān)督已成為財(cái)政部門的一個(gè)品牌，在加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管、規(guī)范會(huì)計(jì)秩序的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步服務(wù)財(cái)稅改革大局、突出財(cái)政特色。在做好2016年度會(huì)計(jì)金融監(jiān)督檢查工作中，要著重圍繞以下幾個(gè)重點(diǎn)：一是配合政府會(huì)計(jì)改革和權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革，并結(jié)合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)控準(zhǔn)則的實(shí)施，探索開展政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，逐步提高政府部門會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理水平以及資產(chǎn)管理和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是配合國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查調(diào)研為切入點(diǎn)，深入反映國(guó)企改革和資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理以及財(cái)政補(bǔ)貼資金管理使用方面存在的突出問題和政策建議。三是配合財(cái)稅改革，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督貼近市場(chǎng)、貼近企業(yè)的便利優(yōu)勢(shì)，及時(shí)反映企業(yè)運(yùn)行和財(cái)稅政策方面的新問題、新動(dòng)向。