●財政部監(jiān)督檢查局

抓好部署 突出會計監(jiān)督財政特色
——財政部監(jiān)督檢查局發(fā)布2016年會計監(jiān)督工作重點

●財政部監(jiān)督檢查局

編者按：5月16日至20日，2016年度全國會計金融監(jiān)督培訓(xùn)在山東煙臺舉行。財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處監(jiān)督檢查處負責(zé)人及相關(guān)人員，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局監(jiān)督檢查機構(gòu)負責(zé)人及相關(guān)人員參加了培訓(xùn)。財政部監(jiān)督檢查局副局長趙軍通報了2015年會計金融監(jiān)督檢查工作取得的成效，對在監(jiān)督檢查工作中表現(xiàn)突出的專員辦和地方財政廳（局）提出了表揚，并對2016年會計監(jiān)管工作重點提出了明確要求。本期專題“會計監(jiān)督工作重點與實踐探索”圍繞2016年會計監(jiān)督工作重點和部分地區(qū)會計監(jiān)督工作實踐探索進行報道。

在全面深化改革和財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型背景下，會計監(jiān)督工作面臨著諸多挑戰(zhàn)。面對新形勢、新任務(wù)，財政部監(jiān)督檢查局副局長趙軍提出，“必須進一步完善監(jiān)管體制，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，規(guī)范工作機制流程，切實提高監(jiān)管水平和成效。”在2016年度全國會計金融監(jiān)督培訓(xùn)班上，他進一步明確了今年會計監(jiān)督工作重點。

一、堅持依法監(jiān)管，切實履行會計監(jiān)督法定職責(zé)

按照“法定職責(zé)必須為”的要求，財政部作為會計行業(yè)主管部門，應(yīng)嚴格履行 《會計法》、《注冊會計師法》等法律法規(guī)賦予的監(jiān)管職責(zé)，依法對各單位執(zhí)行財務(wù)、會計、內(nèi)部控制等準則制度情況開展監(jiān)督檢查，加強對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管，切實擔(dān)負起提升會計信息質(zhì)量、規(guī)范會計工作秩序、加強社會誠信建設(shè)等工作。同時，會計市場是全國統(tǒng)一的市場，財政部要充分發(fā)揮主管部門的牽頭作用，協(xié)調(diào)審計、國資、證券監(jiān)管等相關(guān)部門，抵制行政分割、多頭監(jiān)管，避免重復(fù)檢查，維護統(tǒng)一透明公允擇優(yōu)的會計市場秩序。

二、完善監(jiān)管分工，調(diào)動專員辦和地方兩個積極性

針對取消會計師事務(wù)所證券業(yè)務(wù)資格審批和專員辦職能優(yōu)化完善的實際情況，對原先專員辦負責(zé)證券資格事務(wù)所監(jiān)管、地方財政部門負責(zé)非證券資格事務(wù)所監(jiān)管的分工體制進行調(diào)整：專員辦主要負責(zé)對大型會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系和中央企業(yè)、上市公司、金融機構(gòu)等重點審計業(yè)務(wù)的監(jiān)管；地方財政部門主要負責(zé)轄區(qū)內(nèi)大型事務(wù)所分所的資格資質(zhì)、內(nèi)部管理和非重點審計業(yè)務(wù)的監(jiān)管，以及對中小型會計師事務(wù)所的監(jiān)管。檢查組織方面，專員辦在財政部監(jiān)督檢查局的統(tǒng)一組織下主要開展對大型事務(wù)所的全國聯(lián)合聯(lián)動檢查，地方財政部門以轄區(qū)內(nèi)的就地檢查和日常監(jiān)督為主。調(diào)整以后，專員辦的監(jiān)管重點更加突出，地方財政部門監(jiān)管范圍適當(dāng)擴大，更有助于整合監(jiān)管資源，形成監(jiān)管合力。

三、創(chuàng)新監(jiān)管方式，大力提高事中事后監(jiān)管水平

認真貫徹國務(wù)院有關(guān)精神，對目前從事證券業(yè)務(wù)的40家大型會計師事務(wù)所率先實行隨機抽查制度。對三年來財政部組織檢查過的事務(wù)所和其他部門列入今年檢查名單的事務(wù)所進行排除后，對剩余事務(wù)所按照行業(yè)排名進行隨機抽選，列為今年檢查對象。指導(dǎo)地方財政部門深化會計師事務(wù)所行政監(jiān)督檢查，完善日常監(jiān)管機制，建立分類監(jiān)管系統(tǒng)，推廣隨機抽查制度，對風(fēng)險不同的會計師事務(wù)所采取不同的日常監(jiān)管和監(jiān)督檢查措施，促進低風(fēng)險的會計師事務(wù)所加強內(nèi)部自律管理，對高風(fēng)險的會計師事務(wù)所加強政府等外部監(jiān)管。在事務(wù)所檢查中，要注重選取事務(wù)所不同類型、規(guī)模、有代表性的審計項目，根據(jù)審計工作底稿審閱中發(fā)現(xiàn)的線索延伸檢查企業(yè)，從而間接實現(xiàn)隨機抽查企業(yè)的目的。同時，著手建立檢查人員庫、聘用人員庫、專家人才庫，探索實行檢查人員的隨機選派和論證專家的隨機確定，提升檢查審理工作的規(guī)范化水平。今年在全國專員辦和省級財政部門全面試運行會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，充分運用信息化手段，對被監(jiān)管對象的海量數(shù)據(jù)進行匯總分析和自動預(yù)警，為日常監(jiān)管和隨機抽查提供技術(shù)支撐。

四、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提升聯(lián)合聯(lián)動檢查成效

會計監(jiān)督點多面廣，目前市場主體突破7000萬家，會計師事務(wù)所8000余家，財政部門直接監(jiān)管到的只占很少一部分，必須加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整合檢查力量，形成監(jiān)管合力。一是在檢查項目更加精準和精簡的情況下，充分發(fā)揮專員辦聯(lián)合檢查、集團作戰(zhàn)的優(yōu)勢，實現(xiàn)“全國一盤棋”，做好重點行業(yè)、重點領(lǐng)域會計監(jiān)管，利用較少人力物力，發(fā)揮較大的規(guī)模和管理效應(yīng)。二是充分發(fā)揮地方財政部門就地監(jiān)管優(yōu)勢，做好省市區(qū)縣聯(lián)動監(jiān)管，逐步組織地方財政部門參與對大型會計師事務(wù)所的監(jiān)管。今年財政部將嘗試組織專員辦和地方財政廳（局）開展對大型會計師事務(wù)所的聯(lián)合聯(lián)動檢查，專員辦檢查總所和部分分所，地方財政廳（局）檢查所在地的分所。三是在去年與證監(jiān)會探索開展事務(wù)所聯(lián)合檢查的基礎(chǔ)上，加強與證監(jiān)會、中注協(xié)等相關(guān)單位的溝通，做到檢查計劃避免重復(fù)、檢查重點互有側(cè)重、檢查成果雙方共享，并適當(dāng)擴大聯(lián)合檢查的戶數(shù)，著手建立跨部門聯(lián)合檢查機制。

五、轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，著重突出會計監(jiān)督財政特色

會計監(jiān)督已成為財政部門的一個品牌，在加強市場監(jiān)管、規(guī)范會計秩序的同時，應(yīng)當(dāng)進一步服務(wù)財稅改革大局、突出財政特色。在做好2016年度會計金融監(jiān)督檢查工作中，要著重圍繞以下幾個重點：一是配合政府會計改革和權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度改革，并結(jié)合行政事業(yè)單位會計準則和內(nèi)控準則的實施，探索開展政府會計信息質(zhì)量檢查，逐步提高政府部門會計核算、財務(wù)管理水平以及資產(chǎn)管理和控制債務(wù)風(fēng)險的能力。二是配合國有資產(chǎn)管理體制改革，以會計信息質(zhì)量檢查調(diào)研為切入點，深入反映國企改革和資產(chǎn)管理、財務(wù)管理以及財政補貼資金管理使用方面存在的突出問題和政策建議。三是配合財稅改革，有效發(fā)揮會計監(jiān)督貼近市場、貼近企業(yè)的便利優(yōu)勢，及時反映企業(yè)運行和財稅政策方面的新問題、新動向。