徐文平

【摘要】小微企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要組成部分，而融資難一直是影響小微企業(yè)發(fā)展的掣肘因素。本文通過總結(jié)鷹潭金融機(jī)構(gòu)為服務(wù)小微企業(yè)創(chuàng)新推出的“稅易貸”產(chǎn)品的特點(diǎn)及成效，分析金融支持小微企業(yè)存在的問題及不足，然后結(jié)合實(shí)際提出建議。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè)融資產(chǎn)品

小微企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)就業(yè)、科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行嚴(yán)峻形勢下，小微企業(yè)生存舉步維艱，銀行信貸投放趨嚴(yán)、趨緊使小微企業(yè)融資難、融資貴問題日益突出，如何破解小微企業(yè)融資瓶頸是當(dāng)下關(guān)注的重點(diǎn)問題。為切實(shí)提升小微企業(yè)金融服務(wù)能力，鷹潭市金融機(jī)構(gòu)巧用“銀稅”大數(shù)據(jù)，搭建銀稅企互通平臺，面向誠信小微企業(yè)創(chuàng)新推出“稅易貸”業(yè)務(wù)，疏通小微企業(yè)融資瓶頸，有效破解小微企業(yè)融資難題。

一、“稅易貸”信貸產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

“稅易貸”業(yè)務(wù)是基于大數(shù)據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念，通過對客戶歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，針對小微企業(yè)普遍缺乏有效抵押物及其他增信手段的融資難問題，根據(jù)不同的區(qū)域、稅種、客戶納稅信用等級以及在金融機(jī)構(gòu)開立基本結(jié)算戶、納稅賬戶等情況，實(shí)行差別化的貸款額度設(shè)計(jì)，批量化營銷的一種服務(wù)于小微企業(yè)的新型信貸產(chǎn)品。2015年9月1日，江西省建行與省國稅局、省地稅局簽訂了《“稅易貸”業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，2015年12月，鷹潭市建行發(fā)放轄內(nèi)首筆“稅易貸”業(yè)務(wù)。

（一）稅務(wù)部門積極篩選推介客戶

“稅易貸”業(yè)務(wù)由當(dāng)?shù)貒?、地稅部門提供轄內(nèi)稅務(wù)部門評級的A級、B級所有企業(yè)名單，并在名錄內(nèi)通過對企業(yè)的信貸資金需求情況的了解向?qū)鱼y行出具《小微企業(yè)“稅易貸”客戶推薦函》推介一批誠信納稅企業(yè);銀行機(jī)構(gòu)可對《小微企業(yè)“稅易貸”客戶推薦函》中推薦的企業(yè)進(jìn)行再篩選，選擇符合本行信貸政策的企業(yè)，其中優(yōu)先選擇A級企業(yè)，適當(dāng)選擇B級企業(yè)。此外，銀行也可根據(jù)稅務(wù)部門提供的A級、B級所有企業(yè)名單，通過前期調(diào)查自主拓展企業(yè)客戶。自2015年12月“稅易貸”業(yè)務(wù)啟動后，鷹潭市稅務(wù)部門迅速反應(yīng)，第一時(shí)間提供了全市國稅系統(tǒng)的A、B級納稅客戶名單669家，其中A級納稅企業(yè)26家，B級納稅企業(yè)643家。首批推介企業(yè)12家，其中A級納稅企業(yè)1家、B級納稅企業(yè)11家，當(dāng)月建行鷹潭市分行就及時(shí)對接企業(yè)2家。

（二）銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)步對接

“稅易貸”是建設(shè)銀行2015年創(chuàng)新推出的結(jié)合大數(shù)據(jù)，運(yùn)用評分卡技術(shù)的“小額貸”信貸產(chǎn)品之一，是依據(jù)企業(yè)信用狀況對按時(shí)足額納稅的小微企業(yè)發(fā)放的，用于短期生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的可循環(huán)的人民幣信用貸款業(yè)務(wù)?！岸愐踪J”主要針對年納稅額5萬元以上的小微企業(yè)群體，可向守信納稅人提供最高200萬元的無抵押純信用貸款?？商峁┯行?年（含）的循環(huán)貸款額度，同時(shí)企業(yè)可以通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行自主支用和還款。2015年12月17日建行鷹潭市分行向江西某冷暖工程有限公司發(fā)放轄內(nèi)首筆“稅易貸”信貸業(yè)務(wù)。截止2016年6月末，全市金融機(jī)構(gòu)共辦理“稅易貸”業(yè)務(wù)25筆，金額合計(jì)1135萬元。

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及時(shí)跟進(jìn)

銀行機(jī)構(gòu)在辦理“稅易貸”業(yè)務(wù)時(shí)，貸前嚴(yán)格調(diào)查，重點(diǎn)審查材料的真實(shí)性，做到“三核”、“三查”、“三親見”。貸后管理遵循“以非現(xiàn)場主動預(yù)警為主，以差別化現(xiàn)場檢查為輔”的原則，包括主動監(jiān)測預(yù)警、現(xiàn)場檢查等內(nèi)容，定期向稅務(wù)部門采集企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，通過納稅情況來掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。同時(shí)與企業(yè)主簽訂企業(yè)自然人保證協(xié)議，信貸資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)主承擔(dān)連帶責(zé)任。

二、“稅易貸”業(yè)務(wù)實(shí)施取得的主要成效

（一）有效促進(jìn)社會信用體系建設(shè)

通過銀稅雙方“征信互認(rèn)、銀稅互動”，納稅信用等級較高的守信企業(yè)將優(yōu)先得到銀行提供的專項(xiàng)信貸支持。通過“以信養(yǎng)信、以信授信”，引導(dǎo)企業(yè)更加重視自身納稅信用，營造依法納稅、誠信經(jīng)營的良好社會氛圍，能夠培養(yǎng)、擴(kuò)大企業(yè)稅源，有利于促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，讓更多守信納稅人特別是守信小微企業(yè)從中受益。

（二）有力推動“普惠金融”發(fā)展

開展銀稅合作、利用納稅信息為小微企業(yè)融資進(jìn)行增信，是提升小微企業(yè)金融綜合化服務(wù)水平、推動“普惠金融”發(fā)展的重要舉措。通過大數(shù)據(jù)，銀稅信息共享，銀行可以批量獲取優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)客戶，創(chuàng)新金融服務(wù)產(chǎn)品的內(nèi)容和形式，并提升信貸風(fēng)險(xiǎn)甄別能力。“稅易貸”作為創(chuàng)新型信用貸款品種，按銀行相關(guān)信貸政策規(guī)定，“稅易貸”客戶必須為在本行沒有任何授信業(yè)務(wù)的新增客戶，進(jìn)一步拓展了銀行機(jī)構(gòu)新的客戶源，金融信貸扶持更為普惠。且雖然“稅易貸”額度不大，最高授信僅為200萬元，但通過企業(yè)與銀行的信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的建立、維護(hù)，在幫助企業(yè)逐步做大的同時(shí)也為銀行培養(yǎng)了潛在客戶。此外，“稅易貸”業(yè)務(wù)受理便捷快速，滿足了小微企業(yè)日常經(jīng)營需求?！岸愐踪J”的申報(bào)審批與其他小微企業(yè)業(yè)務(wù)相同，在通過銀行機(jī)構(gòu)篩選后，享受便捷的“綠色通道”服務(wù)，稅務(wù)部門提供納稅證明，審批資料二級分行機(jī)構(gòu)直接審批，同時(shí)由于“稅易貸”無需抵押，節(jié)省了評估時(shí)間，一般7～10個(gè)工作日即可放貸。

（三）切實(shí)降低企業(yè)融資成本

“稅易貸”產(chǎn)品的推出對小微企業(yè)是一個(gè)福音，為企業(yè)在銀行提供了一個(gè)新的融資渠道，在無需任何抵押的情況下，獲得銀行低成本融資。“稅易貸”目標(biāo)客戶主要為小微企業(yè)及個(gè)體工商戶，貸款額度為企業(yè)增值稅+營業(yè)稅、企業(yè)所得稅納稅額的4～6倍，A類信用等級企業(yè)最高放大倍數(shù)可達(dá)5～7倍，貸款額度需求基本滿足客戶日常經(jīng)常需求。資金價(jià)格為央行一年期基準(zhǔn)利率上浮40%，相對于其他小微企業(yè)信貸品種上浮70%左右的價(jià)格資金成本相對較低。同時(shí)“稅易貸”為信用貸款，只需企業(yè)主及其配偶簽訂《自然人保證合同》，無需再辦理抵押、擔(dān)保，相應(yīng)減少了評估費(fèi)用，融資成本切實(shí)降低。

三、“稅易貸”業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測難使“稅易貸”投放較為謹(jǐn)慎

當(dāng)前全國經(jīng)濟(jì)下行形勢仍然較為嚴(yán)竣，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，“稅易貸”是無抵押貸款，僅用納稅信用擔(dān)保，加之企業(yè)主投資領(lǐng)域廣，風(fēng)險(xiǎn)大，銀行資金流向監(jiān)測較為困難，銀行在推廣此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)仍十分謹(jǐn)慎。同時(shí)“稅易貸”業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)銀稅對接的全新業(yè)務(wù)，沒有任何風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)借鑒，銀行表示目前業(yè)務(wù)推進(jìn)仍處于邊做邊看的模式，全面推廣還需要不斷摸索總結(jié)。

（二）銀行績效考核對業(yè)務(wù)開展存在“擠出效應(yīng)”

當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)面對經(jīng)濟(jì)下行、競爭加劇、不良顯現(xiàn)的“三重壓力”，銀行業(yè)間對信貸人員風(fēng)險(xiǎn)績效考量更為嚴(yán)格，既要做大信貸增量，又要保證信貸資金安全，信貸業(yè)務(wù)實(shí)行“終身制”。優(yōu)質(zhì)信貸資源有限，信貸員對新增客戶較為謹(jǐn)慎，從績效考核考慮，銀行更偏重于保障重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)的大客戶，傾向于向風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、單筆收益高的大企業(yè)提供貸款，這對小微企業(yè)貸款形成“擠出效應(yīng)”，小微企業(yè)的信貸增量做大仍顯困難。

（三）政銀雙方協(xié)調(diào)配合機(jī)制仍有待完善

“稅易貸”業(yè)務(wù)政府部門只是在前期客戶篩選推介中由稅務(wù)部門參與，出具納稅證明，后期管理中介入很少，多數(shù)情況下由銀行獨(dú)立對貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)測、跟蹤，對于企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況不如政府相關(guān)部門掌握全面，信息的不及時(shí)、不對稱對銀行適時(shí)跟蹤、監(jiān)測信貸資產(chǎn)十分不利，給貸后管理造成一定困難。政府和銀行間有效交流與配合的不足，使“稅易貸”的信貸資金安全存在一定的隱患。

四、進(jìn)一步推廣“稅易貸”品種的建議

“稅易貸”是利用大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門共享納稅信用評價(jià)結(jié)果，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動的重要舉措之一。作為新生事物，在實(shí)施過程中難免會遇到問題。政銀雙方要形成合力，共同推進(jìn)銀稅互動，讓“稅易貸”業(yè)務(wù)“既叫好又叫座”。

（一）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金

建議政府建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制，由財(cái)政安排專項(xiàng)資金，引導(dǎo)市縣政府共同設(shè)立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)資金池，設(shè)立為小微企業(yè)貸款增信的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向依法納稅的小微企業(yè)發(fā)放貸款形成的信貸資產(chǎn)損失由財(cái)政資金給予一定比例補(bǔ)償，切實(shí)化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，解決銀行后顧之憂。

（二）建立有效溝通機(jī)制

建議由政府牽頭，協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)，建立有效的溝通機(jī)制。在客戶推介過程中銀行機(jī)構(gòu)要聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)加大宣傳“稅易貸”品種，對感興趣、有需求的企業(yè)，提供政策輔導(dǎo)，跟蹤了解情況，及時(shí)了解企業(yè)信貸需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的有效對接?！岸愐踪J”實(shí)施過程中，銀稅雙方應(yīng)定期或不定期召開聯(lián)席會議，公布企業(yè)納稅信息和銀行放貸信息，探討如何更好地為小微企業(yè)提供金融服務(wù)、監(jiān)測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，保障信貸資金安全。在法律法規(guī)許可范圍內(nèi)，協(xié)調(diào)解決服務(wù)中遇到的問題，共同負(fù)責(zé)對金融服務(wù)合作的監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)與評價(jià)。

（三）加強(qiáng)誠信獎懲機(jī)制

加大對誠信的宣傳，提升企業(yè)誠信意識。制定“稅易貸”通報(bào)制度，通報(bào)銀行放貸情況、企業(yè)按期歸還情況，對誠信意識不佳、惡意拖欠貸款的企業(yè)點(diǎn)名通報(bào)，并采取取消或減少享受稅收優(yōu)惠政策等措施予以懲戒。建立有利于金融機(jī)構(gòu)推廣小微企業(yè)信貸創(chuàng)新品種的獎勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，細(xì)化銀監(jiān)會《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[2015]8號）中對“經(jīng)檢查、監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明，授信部門和授信工作人員已依法依規(guī)、勤勉盡責(zé)的履行了職責(zé)的，在授信出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)免除授信部門和相關(guān)授信工作人員的合規(guī)責(zé)任”等免責(zé)規(guī)定，促使基層一線信貸人員放開思想包袱，切實(shí)推進(jìn)“稅易貸”等有效服務(wù)小微企業(yè)信貸創(chuàng)新品種的業(yè)務(wù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]林毅夫，李永軍.中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資[J].經(jīng)濟(jì)研究，2001（1）：10-18.

[2]周月書，楊軍.農(nóng)村中小企業(yè)融資難因素分析[J].中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2009（7）：77-85.

[3]田志鵬，張歡.美國富國銀行小微企業(yè)貸款經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示[J].甘肅金融，2012（3）：22-23.

[4]梁鴻雁，徐佩文.對金融支持小微企業(yè)融資的幾點(diǎn)認(rèn)識與思考[J].甘肅金融，2012（2）：57-58.

[5]李倩茹，劉朔.解決小微企業(yè)融資困境的政策與法律思考[J].湖北大學(xué)學(xué)報(bào).2012（11）：18-20.