中國工商銀行湖北省分行 徐先甫

三大意識八項審實
———也談如何加強信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險審查工作

中國工商銀行湖北省分行 徐先甫

資產(chǎn)質(zhì)量是商業(yè)銀行的生命線。打好資產(chǎn)質(zhì)量攻堅戰(zhàn)，是信貸相關(guān)人員的共同職責(zé)和光榮使命。需要有踏石留印、抓鐵有痕的勁頭，做到盡職免責(zé)。從事信貸審查工作，要牢固樹立“三大意識”，做到“八項審實”。

三大意識

1.風(fēng)險意識。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的，風(fēng)險無處不在、無時不有。既然如此，信貸人員要把風(fēng)險當產(chǎn)品來經(jīng)營，培養(yǎng)對風(fēng)險認知和防御能力。運用多種方法分析風(fēng)險類別，對不可能接受的風(fēng)險、盡可能降低的風(fēng)險和可以接受的風(fēng)險采取風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留等措施。

2.審慎合規(guī)意識。審慎合規(guī)是信貸經(jīng)營管理的根本保障。商業(yè)銀行經(jīng)營的三大基本原則是安全性、流動性、效益性，安全審慎理念要求我們必須堅持正確的發(fā)展觀、業(yè)績觀和風(fēng)險觀，堅持速度、規(guī)模與結(jié)構(gòu)、質(zhì)量的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，堅持資本、收益、風(fēng)險的相互匹配。合規(guī)管理是銀行日常風(fēng)險管理的前提，是有效構(gòu)建內(nèi)部控制機制的核心，也是銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。信貸審查人員，必須堅持依法合規(guī)，嚴格執(zhí)行信貸各項政策制度、管理要求和操作規(guī)范。

3.責(zé)任擔(dān)當意識。真實誠信是信貸人員一切行為的底線，追求事實的真相是控制信貸風(fēng)險的有力保障，信貸經(jīng)營管理的過程是不斷去偽存真的過程。誠信是所有信貸人員必須遵守的基本職業(yè)道德和行為準則。信貸人員做好本職，三查到位是關(guān)鍵。必須深入開展調(diào)查分析，掌握第一手資料，實事求是地反映客戶經(jīng)營狀況、資金用途、融資風(fēng)險，堅決摒棄為了迎合政策、流程、系統(tǒng)和審批而人為包裝作假。對銀行忠誠、個人干凈、敢于擔(dān)當。要充分認識自己的崗位責(zé)任和歷史責(zé)任，堅持原則，直面問題、正視問題，不回避問題，勇于解決問題，就是責(zé)任和擔(dān)當?shù)淖詈皿w現(xiàn)。

八項審實

貸前調(diào)查人員要對調(diào)查的真實性、完整性負責(zé)，提供客戶資信狀況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)關(guān)系、融資用途等；貸中審查人員要對融資的適度性、合規(guī)性負責(zé)，把關(guān)融資方案的合理性、信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性、前提條件可行性、還貸來源可靠性、融資擔(dān)保有效性；貸后管理人員要對風(fēng)控的及時性、有效性負責(zé)，做到監(jiān)測預(yù)警到位、現(xiàn)場檢查到位、押品管理到位、風(fēng)控預(yù)案到位、風(fēng)險處置到位。在此基礎(chǔ)上，堅持“盡職免責(zé)、失職追責(zé)”的原則，完善風(fēng)險貸款責(zé)任追究機制，做到責(zé)任主體明確、責(zé)任追究到位。審查人員做到：

1.審實“四代”。按照“實質(zhì)重于形式”原則，重點突出審查企業(yè)“四代”，即代發(fā)工資和代繳水、電、稅費，通過審查企業(yè)“四代”的銀行流水和憑證，考察企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2.審實交易背景和融資用途。沒有真實交易背景的融資要么是騙貸，要么是為了投機。通過注冊關(guān)聯(lián)企業(yè)，虛構(gòu)交易背景，編造虛假合同及交易單據(jù)等方式騙取銀行融資的情況目前越來越多。用途是否具體明了，是否為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必須的融資，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相匹配。加強對貿(mào)易背景真實性的審查，交叉驗證貿(mào)易背景真實性。審查貿(mào)易融資如保理業(yè)務(wù)時，一是對借款人提供的增值稅發(fā)票，通過12366納稅服務(wù)熱線進行核查發(fā)票的真實有效性。特別對當月開具的發(fā)票，要在次月進行二次核驗，要求客戶經(jīng)理到稅務(wù)部門、通過12366納稅服務(wù)熱線或利用企業(yè)遠程防偽報稅系統(tǒng)核驗發(fā)票狀態(tài)，并將相關(guān)證明或信息截圖留存，防范借款人融資后作廢發(fā)票。二是審查保理融資業(yè)務(wù)時，不能單憑一紙合同和幾張發(fā)票判斷貿(mào)易背景真實性，要注重借助購銷雙方的歷史交易記錄、發(fā)票、經(jīng)審計的財務(wù)報表、稅務(wù)憑證及資金流水等多方信息，交叉驗證交易真實性；三是對借款人提供的加蓋了銀行行章的我行客戶存款對賬單或他行銀行流水要加強對銷售收入真實性的審查，必須通過我行全球信貸與代理投資管理系統(tǒng)（GCMS）中資金流向跟蹤核實我行客戶存款對賬單的真實性，通過深入分析客戶交易數(shù)據(jù)、納稅信息、關(guān)聯(lián)往來、報表勾稽關(guān)系等核實他行流水的真實性；四是對借款人提供的銀行電子繳稅付款憑證,由我行代扣繳稅款的，須通過我行全球信貸與代理投資管理系統(tǒng)（GCMS）中資金流向跟蹤核實我行代扣繳稅款的真實性;由他行代扣繳稅款的，雖然有他行加蓋的公章，如發(fā)現(xiàn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、銷售收入情況不符的，可以通過與征稅機關(guān)、稅務(wù)證發(fā)證機關(guān)聯(lián)系核實他行電子繳稅付款憑證的真實性。

3.審實銷售收入。嚴格審查企業(yè)銷售收入歸行來源和流量，核實企業(yè)實際經(jīng)營情況。謹防企業(yè)提供虛假的銀行流水騙取我行授信及融資。審查人須逐筆通過系統(tǒng)查詢法人客戶資金流向、核實與企業(yè)提供的我行客戶存款對賬單是否一致，通過深入分析客戶交易數(shù)據(jù)、納稅信息、關(guān)聯(lián)往來和報表勾稽關(guān)系等核實銀行流水的真實性。部分企業(yè)提供的我行客戶存款對賬單格式與我行會計前臺打印出來的格式完全相同，甚至大部分銀行流水是真實的，但卻將某些重要的流水記錄予以刪除，另外增加了一些虛假的流水記錄，以達到通過銀行融資申請的目的。審查發(fā)現(xiàn)問題后，經(jīng)應(yīng)堅決予以否決，并申請信貸管理部門要對該類作假企業(yè)采取系統(tǒng)控制，不再受理該類企業(yè)業(yè)務(wù)申請。

4.審實銷售歸行，杜絕“裸貸”。針對部分企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范、信息透明度低、報表真實性差、資金體外循環(huán)等問題，須將銷售歸行和日均存貸比作為企業(yè)貸款主要審核條件之一，積極防范企業(yè)“裸貸”風(fēng)險。一是嚴格銷售歸行的核定。對于經(jīng)辦行申報的企業(yè)客戶資金往來和銷售資金歸行情況，無論是通過個人賬戶或者法人賬戶的，要求經(jīng)辦行必須提供企業(yè)授信前12個月在該行（含他行）柜臺打印，并加蓋網(wǎng)點印章確認的銀行流水，客戶經(jīng)理要通過到銀行網(wǎng)點現(xiàn)場核實或者通過網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場查詢方式，認真核查確認企業(yè)的銀行流水，并須書面詳細說明是何時、何地、通過何種方式進行的核查，并簽名對所提供結(jié)果的真實性負責(zé)。審查人要通過動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)（CS2002）、GCMS系統(tǒng)中的資金流向跟蹤查詢或借助第三方信息的佐證，仔細甄別和有效剔除銀行賬戶往來資金中的非經(jīng)營性“倒賬”收入，合理認定以票據(jù)（轉(zhuǎn)貼或轉(zhuǎn)讓）結(jié)算方式的資金數(shù)額，剔除虛報、錯報或亂報，并將核查的情況及存在的問題在審查報告中如實進行反映。二是強化存貸比指標的分析考核。對存量客戶日均存貸比低于5%的，其存量融資余額必須壓縮；對日均存貸比在5%—10%的，可維持現(xiàn)有存量融資余額，但不得新增融資；對日均存貸比在10%以上的，可視其生產(chǎn)經(jīng)營及資金需求情況，適當增加融資。三是根據(jù)風(fēng)險和貢獻度合理確定企業(yè)貸款的定價。對銀行賬戶資金流“大進大出”波動異常，無交易對手回款記錄或者與交易背景不符，日均存貸比持續(xù)不達標，銷售資金歸行占比過低或仍持續(xù)下降，以及“裸貸”客戶，通過相應(yīng)提高融資定價水平，追加抵（質(zhì)）押擔(dān)保，限制融資產(chǎn)品，控制融資期限等手段，促進現(xiàn)有狀況的改進。經(jīng)辦行要重視和加強企業(yè)現(xiàn)金流和經(jīng)營情況監(jiān)控等貸后管理工作，注重拓展和發(fā)掘包括存款、結(jié)算等在內(nèi)的多種業(yè)務(wù)機會，逐步解決和減少“裸貸”情況的發(fā)生。

5.審實關(guān)聯(lián)關(guān)系。企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系形式多樣、隱蔽且復(fù)雜，要穿透式披露至最終出資人。審查人員一是通過查詢總行全球信息咨詢平臺-工商注冊官網(wǎng)，對借款人、借款人實際控制人、法定代表人、主要股東進行關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢；二是通過查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)中關(guān)聯(lián)企業(yè)及對外擔(dān)保情況，及企業(yè)是否存在聯(lián)保、互保貸款，排查與被擔(dān)保企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是核查借款人賬戶資金流入、流出的對方單位，對有較頻繁的資金往來關(guān)系又非借款人交易對手的關(guān)注是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，同時對資金流入、流出中往來頻繁，且名稱相似的企業(yè)，特別加以關(guān)注；四是通過企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)中對外投資了解關(guān)聯(lián)情況，以其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目為線索，調(diào)查了解借入、借出資金的背景；五是融資中擔(dān)保物如涉及第三方抵押，需關(guān)注抵押物所有權(quán)人與借款人可能存在某種關(guān)聯(lián)關(guān)系等等。

6.審實變相融資和隱性負債。企業(yè)往往與多家銀行合作，且有影子銀行高成本融資，發(fā)行永續(xù)債或私募債、帶回購的股權(quán)和基金類融資，不直接體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表或者在資產(chǎn)負債表中但不計入付息債務(wù)科目以至于無法通過人行征信系統(tǒng)中查到的，但本質(zhì)上確定需要企業(yè)承擔(dān)償還或支付義務(wù)的債務(wù)等隱于報表內(nèi)企業(yè)民間融資帶來的信用風(fēng)險。一是對客戶在我行銀行流水及他行客戶存款對賬單，反映的客戶資金往來情況進行分析。對方戶名含小貸公司、擔(dān)保公司等敏感字眼，摘要、用途、附言中含借款、還款、利息等備注，以及對方戶名明顯與客戶所在行業(yè)上下游毫無關(guān)系的企業(yè)且有大額資金往來的，要進一步調(diào)查分析客戶是否存在民間融資行為；二是通過查詢總行全球信息咨詢平臺-工商注冊官網(wǎng)，通過股權(quán)出質(zhì)歷史、股權(quán)凍結(jié)歷史、失信被執(zhí)行人信息、被執(zhí)行人信息等，分析客戶是否存在民間融資行為；三是走訪當?shù)孛耖g融資機構(gòu)，密切關(guān)注企業(yè)融資行為。

7.審實過度融資。審查企業(yè)融資總量是否超過借款人的實際還款能力，與經(jīng)營收入水平、盈利能力、經(jīng)營活動現(xiàn)金流水平、還款來源的期限匹配度；是否超過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)的實際需要從銀行取得融資，虛增建設(shè)項目投資總額以減少自籌資金或抽逃投入項目建設(shè)自籌資金；多頭貸款、重復(fù)融資對外擴張或從事非主業(yè)投資，一旦行情發(fā)生逆轉(zhuǎn)，投資項目失敗，經(jīng)營業(yè)績下滑，企業(yè)陷入資金流緊張狀態(tài)；挪用銀行貸款用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動；融資銀行數(shù)超過3-5家，除銀行融資外，還進行股權(quán)融資、民間融資及通過信托、券商、基金等其他融資；超過自身代償能力提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保以及互為擔(dān)保,尤其是采取集群式業(yè)務(wù)開發(fā)模式發(fā)展小微企業(yè)貸款，形成高集中度擔(dān)保風(fēng)險。

大量企業(yè)主要控制人從事多種經(jīng)營，對外投資關(guān)系復(fù)雜，及時搭建關(guān)聯(lián)關(guān)系，進行統(tǒng)一授信，保證擔(dān)保占用非專項授信，嚴控過度融資。通過人行征信系統(tǒng)查詢企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及經(jīng)營者個人的對外融資，控制企業(yè)融資適度性，對關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的企業(yè)從嚴核查企業(yè)日常交易背景，控制關(guān)聯(lián)系整體融資規(guī)模，謹防虛假關(guān)聯(lián)交易和過度融資帶來的風(fēng)險。

8.審實分期還款。對貸款分期還款計劃設(shè)置，要有前瞻性、科學(xué)性。當前經(jīng)濟轉(zhuǎn)型加快，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟快速發(fā)展、人們消費習(xí)慣的轉(zhuǎn)變等，對多數(shù)企業(yè)、多數(shù)行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展影響很大，因此不僅要看企業(yè)過往的經(jīng)營業(yè)績，更要注重對未來發(fā)展趨勢預(yù)判的前瞻性，科學(xué)、合理地設(shè)置分期還款計劃。所有大額融資均須制定合理的分期還款計劃，避免貸款集中一次性到期引發(fā)借款人償債風(fēng)險，在貸款前提條件中予以明確：按借款合同約定的還款計劃在系統(tǒng)中錄入分期還款計劃，并在貸款核準環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)。項目融資，特別是政府購買服務(wù)的融資業(yè)務(wù)，要求及時落實將政府行政部門領(lǐng)導(dǎo)的口頭承諾轉(zhuǎn)為有效的法律文件，納入政府財政預(yù)算，確保貸款到期收回。