周靜

摘要：隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)逐步廣泛應(yīng)用起來。然而，要順利開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，前提條件是要將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換，成為審計(jì)人員看得懂、查得了的電子賬。本文主要就某單位財(cái)務(wù)軟件升級(jí)后，審計(jì)人員如何順利將新舊版本中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合并后導(dǎo)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的闡述，希望對(duì)廣大審計(jì)人員開展計(jì)算機(jī)審計(jì)起到一定的促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：AO2011；數(shù)據(jù)采集；計(jì)算機(jī)審計(jì)

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-01

一、引言

在開展計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)，一般需要如下幾個(gè)步驟：首先，采集被審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)；然后，根據(jù)對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析和理解將其轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件所需要的數(shù)據(jù)形式；最后，運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件對(duì)采集到的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析復(fù)核。[1]審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)軟件和電子數(shù)據(jù)時(shí)，為了保證數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確無誤地采集轉(zhuǎn)換到AO2011中，審計(jì)人員必須熟悉和掌握一些常見的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，如SQLServer、Access和Oracle等。

二、審計(jì)現(xiàn)狀

審計(jì)組在對(duì)某單位開展2014年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)軟件是用友NC5.6版本，但2014年11月財(cái)務(wù)軟件升級(jí)為用友NC6.3版本，升級(jí)后只對(duì)各科目余額作了數(shù)據(jù)遷移，這就意味著2014年1至10月份數(shù)據(jù)存放在NC5.6版本的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，11至12月份數(shù)據(jù)存放在NC6.3版本的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，新舊版本財(cái)務(wù)軟件所基于的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)都是Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)。為了保證數(shù)據(jù)的完整性、可靠性和安全性，促使審計(jì)人員必須將新舊版本中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合并后導(dǎo)入AO2011中。

三、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換思路

針對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)現(xiàn)狀，審計(jì)人員只能采用財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的采集方式將處理后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO2011，在使用該方法進(jìn)行采集時(shí)，數(shù)據(jù)采集的結(jié)果，需要通過數(shù)據(jù)整理、字段對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置等操作，使其與標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)中的表、字段相對(duì)應(yīng)，最后按照設(shè)置的對(duì)應(yīng)關(guān)系導(dǎo)入標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)中，實(shí)現(xiàn)賬表重建。從而生成與被審計(jì)單位一致的報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、記賬憑證等。[2]

審計(jì)人員通過分析，發(fā)現(xiàn)科目余額表只需導(dǎo)入年初余額，而一個(gè)會(huì)計(jì)年度所使用的科目表是一致的，不會(huì)出現(xiàn)中途增減科目的情況，因此，科目余額表只需要整理升級(jí)前NC5.6版本中的數(shù)據(jù)，科目表即可用NC5.6版本中的科目表也可用NC6.3版本中的科目表，而憑證表需要將NC5.6版本和NC6.3版本中的憑證表合并后生成全年的憑證表再導(dǎo)入AO2011。

通過采用上述數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換新思路，有效解決了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算軟件升級(jí)后，給審計(jì)應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)帶來的一些障礙性問題，此方法不僅僅針對(duì)該項(xiàng)目有用，也將在其他審計(jì)項(xiàng)目中得到廣泛應(yīng)用。

四、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換步驟方法

第一步：將被審計(jì)單位財(cái)務(wù)軟件升級(jí)前和升級(jí)后的備份文件（.dmp）恢復(fù)到本地oracle數(shù)據(jù)庫(kù)中。

第二步：連接Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)，將升級(jí)前和升級(jí)后需要用到的表導(dǎo)入到SQLServer2008中。其中：采集NC5.6版本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要用到的表有：科目表（bd_accsubj）、余額表（gl_balance）、憑證主表（GL_VOUCHER）、憑證子表（gl_detail）、會(huì)計(jì)主體賬簿（BD_GLORGBOOK）等；采集NC6.3版本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要用到的表有：會(huì)計(jì)科目（BD_ACCASOA）、會(huì)計(jì)科目基本信息（BD_ACCOUNT）、余額表（GL_BALANCE）、財(cái)務(wù)核算賬簿（ORG_ACCOUNTINGBOOK）、憑證子表（GL_DETAIL）、憑證主表（GL_VOUCHER）等。

第三步：根據(jù)AO2011數(shù)據(jù)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)表所需要的字段，利用SQL語句構(gòu)建新的科目表、憑證表、余額表。

1.構(gòu)建科目表（采用NC6.3版本中科目表）

需構(gòu)建出科目代碼（code），科目名稱（NAME）。需要用到的表有BD_ACCASOA，BD_ACCOUNT，連接字段為PK_ACCOUNT。

2.構(gòu)建余額表（采用NC5.6版本中余額表）

需構(gòu)建出貸方金額（LOCALCREDITAMOUNT），借方金額（LOCALDEBITAMOUNT），會(huì)計(jì)期間（PERIOD），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼（SUBJCODE），科目名稱（SUBJNAME）字段。需要用到的表有GL_BALANCE、BD_GLORGBOOK、BD_ACCSUBJ，連接字段為pk_glorgbook、pk_accsubj。

3.構(gòu)建憑證表

首先構(gòu)建NC5.6版本憑證表，需構(gòu)建出摘要（EXPLANATION），貸方（LOCALCREDITAMOUNT），借方（LOCALDEBITAMOUNT），會(huì)計(jì)期間（PERIODV），憑證日期（PREPAREDDATEV），憑證號(hào)（nov），憑證類型（pk_vouchertype），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼字段（SUBJCODE），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、BD_ACCSUBJ、BD_GLORGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、pk_accsubj、pk_glorgbook。

然后構(gòu)建NC6.3版本憑證表，需構(gòu)建的字段與NC5.6版本一致，不同之處有憑證號(hào)（num），主體賬簿（CODE），主體賬簿名稱（NAME），科目代碼（accountcode），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、ORG_ACCOUNTINGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、PK_ACCOUNTINGBOOK。

最后利用unionall語句合并新舊版本憑證表。

第四步：根據(jù)數(shù)據(jù)采集需要，篩選出相應(yīng)單位對(duì)應(yīng)年度的數(shù)據(jù)。

第五步：將處理好的科目表、余額表、憑證表采用財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的采集方式采集到AO2011中。

五、總結(jié)

被審計(jì)單位的信息化使計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)成為必然。為了完成面向電子數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)審計(jì)，如何采集被審計(jì)信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)是計(jì)算機(jī)審計(jì)研究中的一個(gè)熱門問題。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于有效解決了財(cái)務(wù)軟件升級(jí)后新舊版本如何對(duì)接的數(shù)據(jù)采集方法，保障了數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉汝焯.審計(jì)數(shù)據(jù)采集與分析技術(shù)[M].北京：中國(guó)審計(jì)出版社，2001.

[2]王青，王榮靜，李紅英.AO2011實(shí)用手冊(cè).北京：清華大學(xué)出版社，2011.6.