王亞夫

【摘 要】 金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行是金融業(yè)的主體。商業(yè)銀行是一個以一種特殊方式經(jīng)營貨幣的企業(yè)，風(fēng)險與生俱來?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行依舊以信貸業(yè)務(wù)為主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，將其視為利潤的增長點。在貸款業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大的情況下，不良資產(chǎn)已成為是商業(yè)銀行正常經(jīng)營中無法規(guī)避的事項，也是阻礙商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的一個重大因素。因此，如何管理不良資產(chǎn)、控制不良資產(chǎn)、化解不良資產(chǎn)是銀行今后工作的首要任務(wù)。雖然我國銀行業(yè)已采取各種方式處置不良資產(chǎn)，但依然存在一些問題。對此，本人就商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題展開探討。

【關(guān)鍵詞】 不良資產(chǎn) 商業(yè)銀行 處置對策

一、銀行不良資產(chǎn)的概念和分類介紹

1.銀行不良資產(chǎn)概念

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部聯(lián)合發(fā)布的《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》規(guī)定“不良金融資產(chǎn)指銀行金融業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等?！逼渲校涣紓鶛?quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債權(quán)轉(zhuǎn)股、抵債權(quán)股、質(zhì)押股權(quán)等。

2.銀行不良資產(chǎn)的類別

實踐中，商業(yè)銀行通常將不良資產(chǎn)劃分為信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)，其中，信貸類不良資產(chǎn)是主體。信貸類不良資產(chǎn)也可以用債權(quán)類不良資產(chǎn)來概括。主要包括不良貸款及欠息、不良拆借、不良債券、證券回購、各種墊付款等，其中不良貸款占比最高。非信貸類不良資產(chǎn)主要指股權(quán)類不良資產(chǎn)和實物類不良資產(chǎn)，通常分布于長短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)損失、其他風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)等方面，同時也包括難以回收的訴訟費墊款、案件損失等。銀行的非信貸類不良資產(chǎn)，大多由不良貸款轉(zhuǎn)化而來，主要表現(xiàn)為銀行在依法實現(xiàn)債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)時受償于債務(wù)人，擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，如房地產(chǎn)、汽車、機器設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等。

二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因

1.國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革不到住

我國國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行同屬一個所有者——國家，二者與國家都是委托代理關(guān)系，是同一利益主體的不同代理人，而不是有獨立利益的產(chǎn)權(quán)主體，因此國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)間的借貸關(guān)系實際是一種虛擬的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是一種沒有所有權(quán)約束的畸形信用關(guān)系。由于“共同產(chǎn)權(quán)主體”和主辦銀行制度約束，國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的監(jiān)督不僅不能減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”，反而有可能增加。在信貸市場中，政府為了支持國有經(jīng)濟的發(fā)展，通過行政或政策性手段要求國有商業(yè)銀行向國有企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)并不一定符合貸款條件，尤其是政府在不承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任的情況下，銀行貸款往往是沒有安全保證的。政府不合理干預(yù)的直接后果便是國有商業(yè)銀行信用活動扭曲和金融秩序紊亂，使存量風(fēng)險累積和增量風(fēng)險疊加。

2.宏觀經(jīng)濟政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟起伏劇烈

在計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，由于種種原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應(yīng)的金融運行在失控、緊縮、放松、再膨脹的惡性循環(huán)中進行，加大了銀行經(jīng)營風(fēng)險管理的困難。特別是在經(jīng)濟建設(shè)中，由于對基本建設(shè)的計劃調(diào)控政策不穩(wěn)定，要么一哄而起上項目，要么“一刀切”予以阻止，結(jié)果形成不少“胡子工程”，銀行騎虎難下，只好強撐著支持。這無疑會給銀行信貸資產(chǎn)帶來很大的風(fēng)險。

3.企業(yè)過度負債，經(jīng)營管理不善，效益不佳

由于國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的運用主要是向企業(yè)發(fā)放貸款，因此，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞、還貸能力的大小以及還貸意愿的強弱等也就成了影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量不可忽視的因素。目前我國存在著“企業(yè)間接融資比重高”和“企業(yè)資產(chǎn)負債比重高”的問題。同時，我國國有企業(yè)一方面要組織生產(chǎn)經(jīng)營，另一方面還要承擔(dān)職工醫(yī)療、保險、教育、福利性事業(yè)等義務(wù)，使得企業(yè)在市場競爭中包袱沉重。過度的負債經(jīng)營和沉重的包袱削弱了國有企業(yè)抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。再加之企業(yè)經(jīng)營管理水平低，資金運作不當(dāng)，造成企業(yè)經(jīng)濟效益不佳。這些問題反映到金融領(lǐng)域內(nèi)就是銀行呆賬、壞賬貸款比率不斷攀升。

4.社會信用環(huán)境差，企業(yè)故意逃廢債

其主要方式有：采取抽空原單位，組建新法人的辦法，甩掉包袱，輕裝突圍，使銀行債權(quán)懸空；改頭換面組建新公司，原有貸款本息掛賬，或是直接向銀行提出豁免貸款本息，并得到當(dāng)?shù)卣闹С郑患倨飘a(chǎn)，真逃債，破產(chǎn)后將生產(chǎn)資料分成幾塊成立新企業(yè)，而不落實債務(wù)，使銀行討債無門。

三、防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的有效對策

1.完善信貸管理機制

（1）完善授信風(fēng)險機制。在貸前、貸中、貸后三個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強化貸款項目的調(diào)查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權(quán)、有責(zé)、有科學(xué)性。

（2）完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測體系，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。如信貸風(fēng)險預(yù)警臺賬等，一旦貸款進入預(yù)警范圍內(nèi)，則提示信貸員要高度關(guān)注，采取各種有效措施防止信貸風(fēng)險發(fā)生。

（3）建立有效的激勵機制與問責(zé)機制。強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風(fēng)險意識，提高員工整體能力和素質(zhì)，增加員工控制風(fēng)險的主觀能動性，提高員工對待不良資產(chǎn)的敏感力和洞察力。強化不良資產(chǎn)的責(zé)任追究機制，加大對責(zé)任人員的查處力度。

2.國有企業(yè)要改善本身的經(jīng)營狀況

（1）資產(chǎn)重組。通過兼并和收購等形式形成規(guī)模經(jīng)濟效益、集約化生產(chǎn)的企業(yè)集團公司。企業(yè)集團是適應(yīng)現(xiàn)代生產(chǎn)力規(guī)模經(jīng)濟要求而產(chǎn)生的一種企業(yè)組織形式。生產(chǎn)成規(guī)模，成本最低，效益最好，它不僅通過聯(lián)合聚集起龐大的生產(chǎn)力，產(chǎn)生單個企業(yè)難以實現(xiàn)的組合效應(yīng)，迅速滿足現(xiàn)代規(guī)模經(jīng)濟的要求，同時它的組織方式又充分體現(xiàn)出商品經(jīng)濟靈活經(jīng)營的要求。具備快速的高級發(fā)展形態(tài)，企業(yè)集團比其他任何組織形式發(fā)展都快，在經(jīng)濟生活中發(fā)揮的作用都要大。

（2）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念。國企經(jīng)營管理者要順應(yīng)時代潮流，改善本身的經(jīng)營狀況，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。加強企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新，開拓新的產(chǎn)品市場，大力發(fā)展資本市場，擴大企業(yè)直接融資比重。長期以來，企業(yè)資金主要依賴銀行貸款造成企業(yè)風(fēng)險直接，轉(zhuǎn)移到商業(yè)銀行身上，只有大力發(fā)展資本市場，擴大企業(yè)直接融資的比重，才能優(yōu)化和改善企業(yè)資產(chǎn)負債表，同時銀行在處置不良資產(chǎn)時，應(yīng)注意支持地方經(jīng)濟的發(fā)展促使一批企業(yè)經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，這樣才會切實提高企業(yè)的資金清償能力，最終解決不良資產(chǎn)問題。

三、制定關(guān)于不良資產(chǎn)的專項法律制度

（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。

（2）法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應(yīng)的支持。

（3）要及時對現(xiàn)有的《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《破產(chǎn)法》等法律進行修改從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段，防止企業(yè)利用破產(chǎn)等形式逃廢銀行債務(wù)。

（4）建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，加大銀行債權(quán)保護的司法力度，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。

四、建立和健全社會信用體系

信用環(huán)境是金融機構(gòu)賴以生存的基礎(chǔ)，必須盡快啟動政府為主導(dǎo)的社會信用工程建設(shè)：一是加強市場經(jīng)濟的誠信教育，提高經(jīng)濟主體誠實守信的自律性。二是制定嚴(yán)格的懲罰性制度，對不守信用的企業(yè)及個人進行必要的懲戒，使其因不守信用的行為而付出代價。金融系統(tǒng)成立金融同業(yè)制裁制度，對惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)進行聯(lián)合制裁。進一步發(fā)揮覆蓋全國的信貸登記咨詢系統(tǒng)的作用。三是加快信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國土、房管等部門的行政管理效率和監(jiān)督水平，加大執(zhí)法力度，確保銀行債權(quán)得到及時的保護。

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