潘洪祥

摘要：隨著社會的發(fā)展，時代的變遷，科研事業(yè)單位也不斷的改革。提升科研的創(chuàng)新能力，建立有效的內部控制制度，可以加強科研事業(yè)單位的能力建設，提高綜合能力。面對強烈的市場競爭，科研事業(yè)單位想要立足發(fā)展，就要利用內部控制的管理解決在發(fā)展中存在的問題，提高內部的管理能力，為科研事業(yè)單位在未來的發(fā)展中打下良好的基礎。

關鍵詞：科研事業(yè)單位；內部控制；對策

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展與改革，科研事業(yè)單位成為了社會經(jīng)濟發(fā)展的主要支柱。它的內部控制是由人力資源、各種設備、資金等管理方式組成的。但是，還有一些科研事業(yè)單位的內部控制制度不完善，對內部的控制缺少經(jīng)驗，導致科研事業(yè)單位出現(xiàn)許多的問題，這些問題為我國的財產(chǎn)造成了嚴重的損失。所以，對科研事業(yè)單位內部控制的改革中，要完善內部控制制度，提升內部控制的能力，促進科研事業(yè)單位更好的發(fā)展。

一、科研事業(yè)單位內部控制存在的基本問題

（一）內部控制環(huán)境不良好

內部控制環(huán)境在內部控制中非常的重要。我們認為科研事業(yè)單位的內部環(huán)境應該是很良好的，員工的工作能力、職業(yè)道德、素質修養(yǎng)、管理理念、債權分配等，都非常的優(yōu)秀與公平。但是，現(xiàn)實中卻不是這樣的，恰恰都與之相反。團隊的文化程度不高，管理的方式不科學，管理水平不高，責權分配不平衡，缺少應對措施；員工的精神風貌與奉獻精神欠缺，工作能力普遍低下等等，都給科研事業(yè)單位的內部控制的建設造成了影響。

（二）預算評估的控制不完善

科研事業(yè)單位內部控制需要建立一個良好的預算評估制度機構。預算評估對一個科研事業(yè)單位而言，是非常重要的，它可以影響科研事業(yè)單位在未來的發(fā)展，所以非常的受重視。預算評估制度可以很好的控制單位內部的相關成本，提高資金的使用效率。但是由于評估制度的不完善，給科研事業(yè)單位內部控制造成不利的影響。在科研事業(yè)單位中，工作人員只按計劃完成工作，不考慮風險，缺少風險的防范意識。隨著改革的深入，預算評估控制得到了加強。但是在實際應用中，還是欠缺考慮，預算的計劃性和科學性不強，比較薄弱，在預算中經(jīng)常的調整。預算的準確性比較低，總是和相應的花銷對不上，導致開支的范圍擴大，總是超支，浪費資源。

（三）信息溝通不順暢

從事科研工作的大部分人都比較內向，不愛交流，這可以給他們提供一個好的工作環(huán)境，能專心致志的完成項目工作。但也影響了他們的共同能力。從單位工作的角度來說，人與人之間的信息交流是非常重要的。信息的溝通，可以使工作人員更好的了解到工作的進程，調整好工作狀態(tài)跟上組織的步伐；同時還可以為工作人員在工作中提供思路，避免發(fā)生不必要的麻煩。由于科研事業(yè)單位設置了許多的部門，在工作中就必須通過信息化的傳遞方式進行各部門的交流。但是，各部門之間的工作人員缺乏信息化傳遞方式，導致信息溝通不順暢，使各階層領導與管理者不能及時的了解到工作內容等，影響了團隊的工作效率，為企業(yè)的內部管理造成了嚴重的影響，拖累了單位的發(fā)展。

（四）內部監(jiān)督制度不完善

在科研事業(yè)單位，由于內部監(jiān)督制度的不完善，引起了許多不好的事情發(fā)生。例如：2011年，某個省因內部管理機工監(jiān)督制度的不完善，發(fā)生了私設小金庫行為。在科研事業(yè)單位工作中，關鍵崗位人員責權分不清，對財務的公開不到位，使財務的流程不明確，缺少具有代表性的領導來管理監(jiān)督，因而影響著單位未來的發(fā)展。

二、內部控制難點產(chǎn)生的原因

可以更好的實行內部控制制度，主要取決于內部控制建立的主動積極性。內部控制受到影響主要因素就是職員們的能力不足、缺乏專業(yè)知識、自身的素質欠缺等。有的員工對內部控制或財務管理的知識欠缺，不夠了解，管理理財?shù)挠^念不清楚，缺乏一種責任感。有的員工只注重發(fā)展，對內部的管理控制不重視，不注重全面的內控制度，這些職業(yè)道德因素都對科研事業(yè)單位的內部控制制度有所影響，影響單位發(fā)展。由于科研事業(yè)單位內部控制建設的實施時間比較短，對全面的貫徹實施的經(jīng)驗還不夠足，在實施的國中還需要進一步的加強。在科研事業(yè)單位中，財政部門是監(jiān)督部門主要監(jiān)督的對象，因為財政部門是事業(yè)單位的核心部分，要合理的對其進行監(jiān)督，掌握資金的運用，對科研事業(yè)單位各方面有關資金的人員或事物負責。由于外部監(jiān)督能力比較弱，對事業(yè)單位內部控管制起不到好的效果，事業(yè)單位的產(chǎn)權結構也不清晰，這些都是導致科研事業(yè)單位內部控制難點的原因，阻礙了單位的進步與發(fā)展。

三、解決科研事業(yè)單位內部控制的策略

（一）提高科研事業(yè)單位內部控制意識

單位的各個領導以及員工對內部控制都起著重要的作用。在內部控制中，單位各階級人員都要對內部控制有一定的了解與認知，這樣，才有利于建立一個完善的科研事業(yè)單位內部控制制度。不管是從哪個方面來看，都要注重對單位的各階層人員進行內部控制意識的培養(yǎng)，讓單位各階層人員提高風險意識和處理事物的能力。還要提升員工的道德修養(yǎng)素質，保證內部控制制度可以有效的進行實施。

（二）完備科研事業(yè)單位內部控制制度

建立一個完整的內部控制制度，與新的規(guī)范制度相結合，合理的保護單位財產(chǎn)。依據(jù)內部控制的規(guī)范，與事業(yè)單位的實際情況相結合，進行合理的組織實施，保證信息的及時交流與溝通，提高內部控制的信息交流與反饋，使內部控制制度向合理的方向發(fā)展。

（三）加強內部預算的控制

在科研事業(yè)單位中，各科研項目都會出現(xiàn)預算資金和資金運用的過程。在這一過程中，結合項目自身的實際情況，建立一個預算評估資金運用的內部控制制度。預算控制制度作為科研事業(yè)單位的核心制度，聯(lián)系著單位整個的工作環(huán)節(jié)，所以提高單位的預算控制管理，就要制定一個合理的預算制度。單位的科研人員與財務人員需要相互合作，對單位各個項目的資金運用做出一個準確的評估。建立一個合理的預算評估標準制度，結合之前的預算情況作為下一次預算評估的標準。對科研事業(yè)單位各項科研工作定期的進行檢查預評估，不斷的完善預算評估制度。在各個程序上做出具體的規(guī)定，建立預算評估跟蹤制度。提高預算的控制制度，以保證可以合理的運用資金。再結合自身的情況，建立一個反饋預算的制度，設置一個合理的、具體的時間。在完善內部控制制度時，要把預算評估的“準”與“剛”體現(xiàn)出來，預防資金的超支。

（四）建立完備的內部監(jiān)督控制網(wǎng)絡

監(jiān)督可以更好的提高科研事業(yè)單位的監(jiān)督制度?？蒲兄贫仍诎l(fā)展中，被國家所重視。在科研經(jīng)費的運用中，國家給予大量的資金支持。這些都是需要監(jiān)督控制網(wǎng)絡的幫助，才可以實現(xiàn)的。為了完善科研事業(yè)單位監(jiān)督制度，要把監(jiān)督控制網(wǎng)絡實施到單位的各個角度。而且，科研單位還應該接受監(jiān)督制度的實施，對殘在的各種問題進行及時的調整。在監(jiān)督的過程中，各級員工要加強自我調整與信息的反饋，使單位的活動公開，有利于科研事業(yè)單位內部控制監(jiān)督制度的有效實施。

（五）創(chuàng)新管理方式，培養(yǎng)人才提高業(yè)務能力

建立高水平的內部控制管理體系，首先要求員工的綜合素質要高。內部控制體系的業(yè)務運行依靠著業(yè)務的能力和綜合素質較高的專業(yè)管理人員。所以，創(chuàng)新管理的方式，要針對財務管理與內部控制管理人員進行培養(yǎng)，來提升管理團隊的綜合組織和業(yè)務能力。

四、結束語

科研事業(yè)單位內部控制制度是一項很大的系統(tǒng)工程，要結合單位自身的實際情況與需要來制定內部控制的內容。對內部監(jiān)督機制、信息化內部管理控制、培養(yǎng)專業(yè)的人才等方面進行重點的實施與控制。在實施的過程中，要對內部控制制度不斷的完善，制定合理的控制體系，讓單位的內部得到良好的控制，從而實現(xiàn)科研事業(yè)單位的順利、健康發(fā)展。

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（作者單位：中國核動力研究設計院）