張麗

不良貸款不僅影響著我國金融體制的順利改革，也關系到我國經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。當前農(nóng)商銀行發(fā)展艱難的一個重要原因就是存在大量不良貸款，嚴重影響銀行下一階段的信貸風險管理體系。這就需要深入分析和研究不良貸款的形成成因，做好自身調(diào)整，從而降低銀行的不良貸款率，提高銀行的市場競爭力，促進農(nóng)商銀行的可持續(xù)發(fā)展。結合審計發(fā)現(xiàn)及當前形勢，淺析當前農(nóng)商銀行不良貸款形成成因及對策。

一、當前農(nóng)商銀行不良貸款的形成成因

當前農(nóng)商銀行不良貸款的形成具有多方面的成因，具體表現(xiàn)如下：

一是歷史包袱重。為加快銀行化改革，從農(nóng)村信用社制度改制成農(nóng)商銀行，達成各項監(jiān)管指標。通過增資擴股稀釋不良貸款率、加大非應計貸款短期壓降力度等，造成短期經(jīng)營利潤極速上升。隨著時間的發(fā)展，潛在的不良貸款因素爆發(fā)，再加上當前經(jīng)濟形勢蕭條，隱藏的不良貸款逐一暴露。

二是經(jīng)濟環(huán)境的影響。當前市場經(jīng)濟蕭條，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，利潤極速下滑，資金回籠難，資金鏈斷接，從而難以歸還到期貸款本息，形成不良貸款。

三是經(jīng)營管理不善。未嚴格執(zhí)行三查制度，貸前調(diào)查不真實，客戶經(jīng)理只看看報表，聽聽介紹，審審提報的貸款資料，沒有實地核實，造成虛報資產(chǎn)，表面符合貸款條件，實際無償還能力。造成貸款時就存在償還風險，到期無力償還。貸款審查不嚴，只是將提報的貸款資料進行簡單匯總整理，沒有對材料的真實性進行盡職審查，對貸款調(diào)查報告重要內(nèi)容未提出異議，導致貸款審查流于形式。貸后檢查不到位，因農(nóng)商銀行客戶經(jīng)理稀少，一人管理貸款戶數(shù)多，導致貸款重貸前調(diào)查、輕貸后管理，貸后管理制度形同虛設，無法及時發(fā)現(xiàn)客戶資金風險。

二、當前農(nóng)商銀行不良貸款的處置對策

（一）落實政策支持

農(nóng)商銀行歷史包袱十分沉重，加強農(nóng)商銀行的政策扶持力度顯得尤為重要。首先，對于農(nóng)商銀行隱藏的不良貸款，應該本著尊重歷史的態(tài)度，對農(nóng)商銀行的資產(chǎn)進行重新規(guī)劃。其次，爭取稅務部門采取稅收減免與返還的政策、國家財政予以撥補的政策等，改制后，農(nóng)商銀行沒有了以前稅收減免及優(yōu)惠政策，造成本就改制不成熟、不穩(wěn)定的農(nóng)商銀行立馬面對負擔更重的稅收，對還沒有改制成熟站穩(wěn)腳的農(nóng)商銀行來說，無疑是雪上加霜。爭取稅收減免及優(yōu)惠政策有助于農(nóng)商銀行鞏固改制結果。最后，農(nóng)商銀行可以提高轉(zhuǎn)存款利率，也可對使用的人行支農(nóng)再貸款實行稅收優(yōu)惠，化解不良貸款。

（二）爭取相關部門的支持

防范金融風險的主要內(nèi)容就是消化與清理不良貸款，因此農(nóng)商銀行需要加強與當?shù)卣块T的溝通，對有關問題加以反映，以此獲得政府的支持與理解，采取有效措施來化解金融風險，降低不良貸款率。政府與相關部門需要充分理解銀行債權對社會穩(wěn)定以及企業(yè)發(fā)展的重要作用，嚴格按照國家政策處理好企業(yè)破產(chǎn)與改制的銀行債權，及時糾正與堅決制止企業(yè)賴、逃銀行債務的行為。

（三）加強產(chǎn)權制度改革

對當前農(nóng)商銀行所有者缺位、股權虛置、事實上由少數(shù)人或內(nèi)部人控制的實際情況進行分析，穩(wěn)固銀行化改革步伐，對農(nóng)商銀行為入股社員私人產(chǎn)權加以明確，增資擴股，不斷擴充資金，吸收個體私營經(jīng)濟界人士或個體工商大戶入股，達到內(nèi)部控制的誘因。同時農(nóng)商銀行可以適當分離監(jiān)督權與經(jīng)營權，對所有權加以建立，構建相互制約的機制，完善法人治理結構，有效化解不良貸款。

（四）將銀行債權變?yōu)槠髽I(yè)股權

農(nóng)商銀行可以積極與負債企業(yè)進行溝通，將其暫時無力償還的貸款轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行對其的股權，并且銀行可以將持有的股份部分或全部轉(zhuǎn)讓給其他收購機構或優(yōu)勢企業(yè)，這樣購買人只需投入少量資金即可達到控股的目的，有效降低不良貸款率。當然銀行可以不轉(zhuǎn)讓股份，以債權人和股東的身份參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，派遣高級管理人員來監(jiān)測企業(yè)的財務情況，積極組織營救方法來化解企業(yè)的經(jīng)營危機，從而建立良好穩(wěn)定的銀企關系，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及效益的提升，化解不良貸款。

（五）構建金融生態(tài)環(huán)境

案件執(zhí)行與訴訟的實效性不強、企業(yè)誠信度低下等，往往會對農(nóng)商銀行授信業(yè)務的健康穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生直接影響，不利于地方經(jīng)濟的建設及發(fā)展。因此農(nóng)商銀行應積極與地方政府進行協(xié)調(diào)溝通，加強金融生態(tài)環(huán)境的建設，對惡意逃廢銀行債務的行為進行嚴厲打擊，改變“銀行贏了官司拿不到錢”的局面。此外，農(nóng)商銀行可以完善中小企業(yè)的信用擔保制度，構建信用擔保機構，對個人與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供信用擔保，從而分散信用風險，強化自身抵御信用風險的能力。

（六）完善銀行管理體制。改制成功后，擺脫“穿新鞋、走老路、換槍不換藥”的局面，加強管理體制。一是完善法人治理結構，加強高級管理層的領導。二是加強信貸管理制度執(zhí)行力度，明確制度就是銀行生命線，提高信貸人員警惕力度，做到合規(guī)操作、合規(guī)經(jīng)營，確保新增貸款質(zhì)量大幅度提升，杜絕以往不良貸款前清后增這一頑疾現(xiàn)象發(fā)生。三是加強內(nèi)審監(jiān)督力度，內(nèi)部審計就是農(nóng)商銀行的護航手，為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營保駕護航。充分利用內(nèi)審力量，加強信貸制度執(zhí)行力度的檢查監(jiān)督，及時防范信貸風險。

結束語：

農(nóng)商銀行不良貸款問題是影響銀行發(fā)展的難題，直接影響著銀行的深化改革與穩(wěn)健運行。當前在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，農(nóng)商銀行面臨著激烈的市場競爭，受財稅體制不健全、投資膨脹、經(jīng)營管理不善、銀行體制不完善等因素的影響，如果不良貸款問題得不到有效解決，將影響銀行的安全運營，不利于我國經(jīng)濟社會的長遠發(fā)展。因此農(nóng)商銀行需要積極落實宏觀調(diào)控政策，爭取相關部門的支持，實施不良貸款的證券化，將銀行債權變?yōu)槠髽I(yè)股權，構建金融生態(tài)環(huán)境，從而降低不良貸款率，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：梁山農(nóng)商銀行，山東 梁山 272600）