胡曉華

摘要：現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中的重要組成部分，與企業(yè)各類資金的流入流出息息相關(guān)，是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心，也是一個(gè)企業(yè)的根本。本文主要對(duì)企業(yè)中現(xiàn)金流管理相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要概括與分析，探討企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中現(xiàn)金流的作用和影響，從中得出了企業(yè)應(yīng)重視和完善現(xiàn)金流管理，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；財(cái)務(wù)管理；影響

企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)為達(dá)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)管理的必要因素，只有正確科學(xué)的進(jìn)行現(xiàn)金流管理，才能保證企業(yè)在增值運(yùn)營(yíng)中占有力地位；做好現(xiàn)金流管理，才能幫助企業(yè)正確實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，力求利益最大化。當(dāng)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，想要在這樣的大環(huán)境下突出企業(yè)優(yōu)勢(shì)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，現(xiàn)金流管理必須成為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的核心內(nèi)容。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理重要性的概括

現(xiàn)金流簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，是在一定時(shí)間內(nèi)流出或者流入資金賬戶錢量的總稱。在現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中，現(xiàn)金流也是一個(gè)重要的概念，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的投資、籌資、分配等一系列以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)而形成的現(xiàn)金流入或者現(xiàn)金支出總量情況的總稱。企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生的金錢流入和支出的數(shù)量，不是以往我們所認(rèn)知的“現(xiàn)金”，而是包含了企業(yè)本身持有現(xiàn)金、銀行貸款和現(xiàn)金等價(jià)物等等，也就是企業(yè)在短期內(nèi)可以調(diào)動(dòng)的資產(chǎn)。

現(xiàn)金流管理是以企業(yè)現(xiàn)金流優(yōu)化管理為手段，最大限度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的管理體系，只有把現(xiàn)金流管理時(shí)時(shí)融會(huì)貫通在企業(yè)管理中，才能達(dá)到與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一，才能為企業(yè)做出更大的貢獻(xiàn)并實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。公司經(jīng)常通過(guò)各種方法和途徑對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行優(yōu)化管控，以確保流動(dòng)資金的合理匹配及運(yùn)用。通過(guò)有效利用企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，保證資金合理儲(chǔ)備，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流在企業(yè)管理中涉及到多個(gè)領(lǐng)域和方面，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理優(yōu)化分析，可以有效規(guī)避流動(dòng)資金漏洞，幫助企業(yè)制定資金政策管理方案，因此現(xiàn)金流如何合理利用、實(shí)施、執(zhí)行是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要構(gòu)成因素，在公司制定企業(yè)管理方案時(shí)必須要貫徹現(xiàn)金流管理方針去迎合企業(yè)其他項(xiàng)目達(dá)到資金合理化應(yīng)用的目的。

二、現(xiàn)金流管理的可實(shí)施性

企業(yè)要想在如今飛速發(fā)展的市場(chǎng)生存，就要跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，因此合理利用資金就成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程的重中之重，完善和優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式，也是保障企業(yè)有效合理利用資源的有效手段。

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中或多或少會(huì)存在著一些管理弊端和問(wèn)題，且多數(shù)集中體現(xiàn)在財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面，如何規(guī)避財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理弊端，加強(qiáng)資源合理化運(yùn)用，突出現(xiàn)金流的強(qiáng)化管理就顯得尤為重要。

三、如今企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，目前很多企業(yè)都出現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告有經(jīng)營(yíng)盈利但無(wú)可用資金的尷尬現(xiàn)象，這是由于多數(shù)企業(yè)在迅速發(fā)展的同時(shí)未能對(duì)資金合理應(yīng)用充分關(guān)注所造成，進(jìn)而在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)了資金利用不足或緊缺等一系列問(wèn)題，從而在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。具體表現(xiàn)有：企業(yè)項(xiàng)目投資缺乏合理性、存在盲目投資、項(xiàng)目資金被占用或不到位；未對(duì)企業(yè)資金流加以規(guī)范管理和統(tǒng)籌規(guī)劃；企業(yè)信用度管控不到位致使資金流入流出失衡等問(wèn)題。

上述問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)充分重視現(xiàn)金流管理的重要性，不斷提高現(xiàn)金流管理水平；對(duì)企業(yè)重大投資方案應(yīng)結(jié)合實(shí)際進(jìn)行充分評(píng)估，規(guī)避了盲目投資風(fēng)險(xiǎn)；完善現(xiàn)金流預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的管理機(jī)制制定科學(xué)的資金流入流出管理方案，合理調(diào)度資金，在保證合理生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，提高資金使用效益，避免資金短缺困境；做好企業(yè)自身及相關(guān)商家的信用度管控，與銀行等機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系，以便在企業(yè)發(fā)展中得到有力支持。

四、現(xiàn)金流對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要內(nèi)容包括有籌融資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略以及收益分配戰(zhàn)略等，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的重要影響主要有：

一是對(duì)企業(yè)融資、投資活動(dòng)具有重大影響?，F(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，在企業(yè)不同的發(fā)展階段，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的計(jì)量分析，可掌握企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、融資成本、投資成本和風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境等情況，若現(xiàn)金流管控分析不到位，易對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化及融資決策造成干擾，形成一定現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二是對(duì)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估會(huì)形成一定影響。企業(yè)價(jià)值評(píng)估是依據(jù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力以及資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各種因素，結(jié)合企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)背景，對(duì)企業(yè)整體公允市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行的綜合性評(píng)估。企業(yè)價(jià)值評(píng)估考慮的是一種動(dòng)態(tài)的綜合分析，因此在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估時(shí)，應(yīng)能綜合全面的反映企業(yè)資產(chǎn)收益以及資金狀態(tài)，若其中的自由現(xiàn)金流量評(píng)估不盡如人意，則會(huì)對(duì)企業(yè)整體的價(jià)值評(píng)估產(chǎn)生較大影響。

三是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有較大影響。現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，現(xiàn)金流管理制度不健全或管理不到位，易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資金漏洞，若致使企業(yè)資金鏈斷裂還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)破產(chǎn)等嚴(yán)重后果，因此對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)的現(xiàn)金流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響非常之大。

五、總結(jié)

綜上所述，有效的現(xiàn)金流管理是公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略有效實(shí)施的必要保障，是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略最本質(zhì)的要求。企業(yè)現(xiàn)金流科學(xué)的管理與策劃，不但可以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、提高資金利用率，還可進(jìn)一步防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)投資概率，使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，企業(yè)各項(xiàng)利益最大化，從而為企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施提供必要保障。

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（作者單位：中國(guó)聯(lián)通榆林市分公司）