李國強（吉林大學法學院　吉林長春　130012）

跨國公司法律監(jiān)管機制研究

李國強（吉林大學法學院吉林長春130012）

當今世界經(jīng)濟的一大特點是跨國公司在經(jīng)濟發(fā)展中的核心作用日益突出?？鐕灸軌蚶闷滟Y本優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，從事一些不法行為和法律規(guī)避行為，損害東道國的利益，因而有必要對跨國公司進行有效的規(guī)制。在規(guī)制跨國公司的過程中，我們不能以貿(mào)易保護主義為訴求，而是通過完善本國相關(guān)法律制度，優(yōu)化本國法律環(huán)境的方法，一方面遵守W TO相關(guān)規(guī)則，一方面規(guī)范跨國公司的經(jīng)營行為，提升規(guī)制跨國公司的綜合能力。對目前國際社會涉及跨國公司投資的國際法律管制進行評介，并結(jié)合跨國公司發(fā)展的新特點，介紹了管制國際投資的最近立法動向——“多邊投資協(xié)議”（MAI）的主要內(nèi)容和談判情況。透徹分析我國對跨國公司投資法律管制的現(xiàn)狀和存在問題后，著重就我國管制跨國公司投資提出了自己的觀點。

跨國公司；法律規(guī)制；法律環(huán)境

跨國公司在全球經(jīng)濟一體化中扮演者重要的角色，是全球經(jīng)濟一體化進程中最活躍的主體。在我國改革開放過程中，跨國公司在我國經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，他們帶來了大量的資本與技術(shù)，促進了我國改革開放進程，但是跨國公司由于經(jīng)濟實力雄厚，且擁有技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢，其跨國屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實現(xiàn)市場策略，因而跨國公司極有可能會實施侵害東道國利益的行為，這就需要對跨國公司進行法律規(guī)制，使其經(jīng)營行為符合東道國的法律和政策。本文主要從跨國公司的法律規(guī)制這一角度就跨國公司法律規(guī)制的必要性、跨國公司法律規(guī)制的重點以及跨國公司法律規(guī)制的對策三個方面展開論述。

一、跨國公司法律規(guī)制的必要性

1.跨國公司可能侵害東道國利益

跨國公司作為民商事主體，同樣有著追求經(jīng)濟利益的強烈渴求，或者說，資本在國際間流動，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動正是以跨國公司為主要載體的?？鐕究赡軙冒l(fā)展中國家相對寬松的法律環(huán)境，以損害東道國利益的方式，滿足自身的逐利需求。

2.跨國公司法律規(guī)制屬于東道國國內(nèi)事務(wù)

跨國公司進入東道國經(jīng)營后，往往采取設(shè)立分公司的方式進入東道國，此時跨國公司的在東道國的經(jīng)營機構(gòu)應接受東道國的管轄與規(guī)制，這是經(jīng)濟主權(quán)的體現(xiàn)。對跨國公司的法律規(guī)制，本身就屬于東道國的國內(nèi)事務(wù)，跨國公司不會由于其跨國身份而游離于法律規(guī)制之外。［1-3］

二、跨國公司法律規(guī)制的重點

1.避稅行為

跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實現(xiàn)避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權(quán)益。當前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現(xiàn)為利用商品交易不合理價格避稅，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)買賣和轉(zhuǎn)讓避稅，利用提供不合理的勞務(wù)避稅。避稅行為嚴格來說并沒有違反稅收法律法規(guī)，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實現(xiàn)減輕或減除稅負的目的，其直接的結(jié)果是造成了國家財政收入的流失。跨國公司的避稅行為，使東道國利用外資的代價增高，破壞了公平合理的稅收環(huán)境，甚至會形成國內(nèi)公司仿效。東道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈，在本質(zhì)上是一種利益博弈，東道國政府完全有權(quán)通過完善法律、強化稅收執(zhí)法機制等一系列措施實現(xiàn)反避稅。

2.商業(yè)賄賂

跨國公司的商業(yè)賄賂行為也是跨國公司法律規(guī)制的重點。所謂商業(yè)賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機會，破壞了公平誠信的市場環(huán)境，是各國刑法打擊的對象。可見，商業(yè)賄賂極易在跨國公司身上發(fā)生，其原因何在？跨國公司的一些特點決定了其極易成為商業(yè)賄賂者。首先，跨國公司為了能夠進入東道國并獲得市場份額，在主觀上存在以商業(yè)賄賂獲得交易機會的愿望；其次，跨國公司會面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊；最后，跨國公司的雄厚財力、社會關(guān)系的運用能力等也決定了跨國公司有能力實施巨額的商業(yè)賄賂，這是國內(nèi)小企業(yè)所望塵莫及的。

3.并購行為

跨國公司的并購行為可以依法進行，但是跨國公司的并購行為可能會損害東道國的經(jīng)濟利益，甚至會對東道國的經(jīng)濟安全造成影響，主要表現(xiàn)為跨國公司能夠利用其雄厚的經(jīng)濟實力，大規(guī)模地實現(xiàn)并購，最終形成市場壟斷，或者對東道國的產(chǎn)業(yè)形成毀滅性打擊。如有學者認為，“跨國公司在全球擴張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對我國本土企業(yè)的品牌塑造及發(fā)展形成極大沖擊”。此類并購會導致?lián)碛袎艛鄡?yōu)勢的跨國公司跨越歧視市場壁壘，保持穩(wěn)定的加工市場集中度和寡頭競爭穩(wěn)定性，排斥中小規(guī)模廠商，一旦它控制市場就可能壓制競爭，降低市場效率，破壞市場結(jié)構(gòu)，最終損害消費者福利。

4.環(huán)境侵權(quán)行為

跨國公司將大規(guī)模地向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，其中很重要的一個原因是發(fā)展中國家在環(huán)境保護的力度上相對較弱，這樣跨國公司在經(jīng)營活動中就會節(jié)省一大筆的環(huán)境開支。在著名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內(nèi)外環(huán)境保護標準不同，滿足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進入中國時，除了帶來先進的技術(shù)和管理，也將高污染、高危險的行業(yè)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移進來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業(yè)屬于高污染型企業(yè)，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產(chǎn)業(yè)則是高耗能產(chǎn)業(yè)，可以說，中國在迎接跨國公司來華投資帶來的機遇的同時，也面臨著對環(huán)境和資源的空前挑戰(zhàn)。

5.其他行為

跨國公司的其他行為如社會責任承擔、勞工保護、人權(quán)保障等也屬于東道國法律規(guī)制的內(nèi)容。例如，跨國公司利用發(fā)展中國家勞動者保護程度低實現(xiàn)經(jīng)營成本的降低，在本國勞動者與外國勞動者的保護程度上采取雙重標準，甚至由于在發(fā)展中國家的跨國公司普遍未達到國際勞工組織規(guī)定的核心標準，致使產(chǎn)品的勞動力成本很低，這種因低工資而形成的出口競爭優(yōu)勢被發(fā)達國家稱為“勞動力傾銷”，導致產(chǎn)品易遭反傾銷之訴，值得關(guān)注。［4-5］

三、跨國公司法律規(guī)制的對策

1.完善法律制度

東道國需要加強相關(guān)法律制度建設(shè)，使跨國公司的經(jīng)營行為有法可依。如針對跨國公司的避稅行為，需要加強稅收法律制度建設(shè)；針對跨國公司的商業(yè)賄賂行為，需要完善反商業(yè)賄賂法律體系；針對跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關(guān)的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度；針對跨國公司的環(huán)境侵權(quán)行為，需要完善環(huán)境保護法律制度。其他相關(guān)法律制度如勞動者權(quán)利保護制度等，也需要加以完善。簡言之，跨國公司的出現(xiàn)是全球經(jīng)濟一體化的體現(xiàn)，東道國政府應加強法律制度建設(shè)，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經(jīng)濟交往中出現(xiàn)雙重標準，這將有助于跨國公司經(jīng)營行為的規(guī)范化，同時也有助于東道國本國法律制度在品質(zhì)上的提升。

2.加強執(zhí)法能力

跨國公司法律規(guī)制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執(zhí)法層面有所體現(xiàn)。執(zhí)法是將靜態(tài)的法律規(guī)定轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的法律秩序，從而實現(xiàn)法律的調(diào)整目的，在法律秩序的實現(xiàn)過程中具有重要意義。當前跨國公司法律規(guī)制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執(zhí)法機制不夠完善也存在密切的關(guān)聯(lián)。建議我國加強跨國公司執(zhí)法機制建設(shè)，提升執(zhí)法者的執(zhí)法能力，從而更好地規(guī)范跨國公司的經(jīng)營行為。

四、結(jié)語

跨國公司的出現(xiàn)對于全球經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義，它們是全球經(jīng)濟中最活躍的部分。但是跨國公司的逐利本性會使跨國公司在經(jīng)營活動中可能會采取一些損害東道國利益的行為，導致東道國利益受損。鑒于此，需要采用法律規(guī)制的方式構(gòu)建跨國公司規(guī)制體系，促使跨國公司合法經(jīng)營。本文強調(diào)，應在避稅、商業(yè)賄賂、并購、環(huán)保等領(lǐng)域加強立法與執(zhí)法建設(shè)，實現(xiàn)跨國公司規(guī)制的目的。

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［2］黎明琳.美國法律服務(wù)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗與啟示［J］.改革與開放，2012，11（6）12

［3］高鴻鈞.美國法全球化：典型例證與法理反思［J］.中國法學，2013，10（1）75

［4］仇澄.英、美兩國律師制度之比較研究［J］.學理論，2014，9（31）90

［5］車春鸝，高汝熹，吳曉雋.紐約與上海市法律服務(wù)業(yè)集群比較研究［J］.上海交通大學學報（哲學社會科學版），2015，11（1）55