趙惠

摘 要 據(jù)工商總局的數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底全國工商登記注冊企業(yè)1527.8萬戶，比上年同期增長了11.8%，個體工商戶達到4564.1萬戶，增長了2.43%。中小企業(yè)占全國企業(yè)數(shù)量的98%以上，它們創(chuàng)造的價值占國民生產(chǎn)總值的60%，納稅占全國納稅總額的50%。整體來說，中小企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟建設具有十分重要的作用，可以說它在一定程度上能夠加快或阻礙我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)間的競爭越來越激烈，要想實現(xiàn)更快發(fā)展，提高核心競爭力，中小企業(yè)應該加強并重視自身的財務管理。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)間的競爭越來越激烈。據(jù)人民銀行對我國中小企業(yè)失敗原因統(tǒng)計的資料中顯示，因財務因素而失敗的占47.3%，居各項失敗原因之首。因此要想生存并實現(xiàn)更快發(fā)展，中小企業(yè)應該加強財務管理。目前來說，很多中小企業(yè)在管理思想和管理模式方面都存在問題，使企業(yè)難以快速發(fā)展。因此應該采取相應的措施，使中小企業(yè)做好財務管理方面的工作，提高財務管理水平，有助于我們經(jīng)濟的快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務管理 經(jīng)營風險

一、中小企業(yè)加強財務管理的重要意義

近年來，我國的經(jīng)濟環(huán)境條件發(fā)生了巨大的變化，在加強政府投資的基礎(chǔ)上，也充分調(diào)動各類投資主體尤其是民間投資主體的積極性，中小企業(yè)有了比過去更好的融資經(jīng)濟環(huán)境。在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，財務管理的重要性也越來越明顯。有效的財務管理能夠優(yōu)化資源配置，同時財務管理可以保障企業(yè)在經(jīng)營過程中投資和決策層面不出現(xiàn)錯誤，同時可以更好地利用目前有利的經(jīng)濟條件，增強企業(yè)的競爭力。

（一）有助于提高中小企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量

有效的財務管理使得企業(yè)各要素能夠相互配合、合理運營，并且在運行過程中提高各要素和各組織的質(zhì)量，提高企業(yè)的運營效率，保證企業(yè)的整體運營過程健康發(fā)展。通過有效的財務管理也能夠有效地實現(xiàn)資本積累，在企業(yè)的投資過程、生產(chǎn)過程、銷售過程、財務管理過程都能取得高效的發(fā)展，使得企業(yè)經(jīng)濟效益大幅度地提高，并在各部門的相互合作和體系的循環(huán)發(fā)展中實現(xiàn)資本的有效擴充。

（二）有助于降低中小企業(yè)經(jīng)營成本

財務管理有助于降低各項成本，主要從預算、稅收籌劃和有價值的財務分析三者相互配合。財務要協(xié)同各部門實施預算，建立標準，并有效進行成本規(guī)劃。稅收籌劃有利于降低公司的稅費成本，并避免了公司的稅務風險。有價值的財務分析是財務部門應根據(jù)會計核算系統(tǒng)中的成本核算數(shù)據(jù)，制作各種成本分析報表，改善原有管理方法的分析建議報告，為決策層提供財務數(shù)據(jù)好進行合理制定管控成本制度。這三者的實時比較，比較后的積累數(shù)據(jù)為企業(yè)的各項成本的變化起到很好的預警作用。

（三）有助于防范中小企業(yè)經(jīng)營風險

財務管理弱會導致企業(yè)持續(xù)經(jīng)營風險增加，如經(jīng)營性資金不足引發(fā)的現(xiàn)金流斷裂風險，存貨增加帶來的資金積壓風險，債權(quán)增加隱含的壞賬風險，債務增加隱含的訴訟風險和稅務稽查帶來的罰沒風險等。面對當前嚴峻的市場經(jīng)濟形勢，必須加強財務管理、防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

二、中小企業(yè)財務管理普遍特點

（一）財務管理觀念淡薄

企業(yè)在財務管理方面普遍存在的問題是財務管理意識淡薄，也沒有建立完善的財務管理機制，使財務管理工作不能順利開展。[1]很多中小企業(yè)屬于民營企業(yè)或者私營企業(yè)，企業(yè)管理者本身素質(zhì)水平不高，對當前的市場經(jīng)濟條件和營銷的知識不熟悉，缺乏一定的戰(zhàn)略思想，財務管理的視野相對較為狹窄，因此不利于企業(yè)財務管理工作的順利進行。部分中小企業(yè)一味追求經(jīng)濟效益，只是注重產(chǎn)品的銷售，而沒有認識到財務管理工作的重要性，也沒有建立健全財務管理制度，使資金分配方面出現(xiàn)問題，產(chǎn)生混亂。一般的中小企業(yè)的老板都非常重視業(yè)務，企業(yè)在生存期時，通常都是找一般的財務代理公司去處理公司財務，根本談不上財務管理，而企業(yè)到了快速發(fā)展階段，因為財務管理的缺失才會急急忙忙把過去的財務數(shù)據(jù)補回來，而這時的數(shù)據(jù)也未必是公司全部的真實的財務狀況和經(jīng)營成果。要想對公司的發(fā)展做一個有效的財務分析還是有困難的。

（二）財務管理制度不健全

由于缺乏相應的財務管理意識，很多中小企業(yè)沒有建立完善的財務管理制度，使財務管理工作不能順利進行。由于財務管理制度不健全，很多中小企業(yè)的管理方式不成熟，造成企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)過于集中，有些企業(yè)的管理人員身兼數(shù)職，既是管理人員又是決策人員，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。還有一些管理人員本身素質(zhì)不高，財務管理意識淡薄，經(jīng)常會越權(quán)行事，相互監(jiān)督的崗位不分，這樣更會加劇財務管理的制度混亂，給企業(yè)的管理帶來一定困難，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（三）財務管理水平低

由于企業(yè)缺乏財務管理意識，因此沒有建立有效的財務管理制度，沒有配備相應的專業(yè)人士來做企業(yè)財務管理的事。公司的財權(quán)只要掌握在老板的手里就可以，老板控制收入和支出。但是沒有專業(yè)人士去分析怎樣才能增加收入，支出是否應該支出，企業(yè)有了利潤是怎樣籌劃的交稅，而不是任老板一味地逃避交稅的義務。

（四）財務管理內(nèi)部控制薄弱

財務的內(nèi)部控制相對較為薄弱，阻礙了財務管理工作的開展。企業(yè)的內(nèi)部控制的流程和制度沒有老板的支持很難執(zhí)行下去。一般的人員都會認為這是浪費時間和成本的事情。中小企業(yè)大多規(guī)模較小、資金不足，為了追求更高的經(jīng)濟效益，有效節(jié)約成本，中小企業(yè)不愿意在這方面浪費太多資金和精力，一般的企業(yè)都是缺失流程和制度的，通常都是老板一人說了算，這不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

（五）財務管理隊伍流動性大

大家都沒有歸屬感，因為財務人員身份的特殊性，再加上老板的不信任，解決流動性的問題很難。中小企業(yè)的財務的一票否決權(quán)是沒有的。目前公司的會計人員一人兼數(shù)職、滿負荷地工作。只能機械地做好日常工作，無法專注地做好本職工作，更是沒有時間思考和總結(jié)公司財務管理存在的問題。這樣導致財務人員沒有為企業(yè)提供專業(yè)的服務，老板也在質(zhì)疑其專業(yè)性，所以財務人員流動性問題很難解決。

（六）財務管理人員素質(zhì)不高

目前，我國財務人員的學歷情況如圖1。

財務人員總體的學歷水平不高，導致素質(zhì)不高。再加上很多中小企業(yè)本身缺乏一定的實力，不能有效吸引財務管理的專業(yè)人員，使企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員過少，專業(yè)水平一般，容易出現(xiàn)財務管理上的問題。有的中小企業(yè)規(guī)模相對較小，內(nèi)部工作人員素質(zhì)水平參差不齊，相當一部分財務管理人員不夠?qū)I(yè)，素質(zhì)水平有待提高。部分中小企業(yè)對財務管理工作的認識不足，沒有建立健全財務管理機制，而是一味地追求企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)嚴重缺乏財務管理專業(yè)人員。有一些中小企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂，有的人身兼數(shù)職，財務管理工作由其他非專業(yè)人士兼職，這些人本身缺乏對財務管理工作的重視，在財務處理方面也不夠?qū)I(yè)，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、完善中小企業(yè)財務管理的對策與建議

（一）提高財務管理意識

最重要的是企業(yè)的決策層一定要很強烈地意識到財務管理的重要性，然后企業(yè)再加強全公司工作人員的財務管理意識，建立完善的財務管理體系，這樣才能有效促進財務管理工作的正常開展。企業(yè)領(lǐng)導和財務管理人員應該對財務管理工作積極落實到位，要盡可能地提高公司各生產(chǎn)要素的利用效率，使各要素發(fā)揮出最大價值。因此，財務管理是企業(yè)全體人員的意識形態(tài)，只有全員重視，有效的財務管理才能發(fā)揮出它應有的作用，再加上全員的有效執(zhí)行，會使企業(yè)得到加倍的回報。在對財務進行管理時，全體工作人員應該時刻具有清醒的意識，及時做好相關(guān)的各項資料收集、保存、分析，這樣才有利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）建立健全的財務管理制度

中小企業(yè)應該加強財務管理的意識，并建立健全的財務管理制度，這樣才能切實使財務管理工作真正落實到位。[2]中小企業(yè)應該在企業(yè)內(nèi)部設立專門的財務管理機構(gòu)，由專業(yè)的財務管理人員對財務進行管理。制定相應的規(guī)范約束工作人員的行為，這樣才能做到財務管理有制度可循，從而使財務管理工作真正能夠順利開展。完善的財務管理體系還應該包括健全的財務審計機構(gòu)，中小企業(yè)應該加強對財務的審計工作，對財務進行及時的審批核實，讓企業(yè)的所用資產(chǎn)能夠有跡可循。這也在一定程度上避免了公司內(nèi)部腐敗、貪污等現(xiàn)象的發(fā)生，從而更加有利于中小企業(yè)的財產(chǎn)安全，使中小企業(yè)能夠健康地發(fā)展。

（三）提高財務管理水平

中小企業(yè)應該切實加強財務管理工作，保障財務管理工作順利進行。加強企業(yè)財務管理主要從以下幾個方面做起：

1.目前先進的信息化技術(shù)是提高財務管理水平的有效工具。對財務管理實行信息化管理，提高信息化管理水平，正確處理財務管理與會計核算的關(guān)系。以科學高效的會計核算為基礎(chǔ)，以企業(yè)價值最大化的財務管理為重點，在抓好會計核算工作的同時，加大財務管理力度，充分發(fā)揮財務管理的職能和作用。

2.多維度的財務指標是衡量企業(yè)管理水平的根本，是財務管理水平提升的目標。評價企業(yè)的角度是多維的，如財務、研發(fā)、社會責任、安全生產(chǎn)等。但是，衡量企業(yè)成功與否的核心指標是財務指標，如凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、EVA等。這是由企業(yè)追逐利潤的本質(zhì)所決定的。

3.財務管理水平提升的基礎(chǔ)是核算、報告、管控、戰(zhàn)略。核算，財務應積極參與戰(zhàn)略制定，用價值創(chuàng)造的主線貫穿戰(zhàn)略制定和管控過程才能保證企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。戰(zhàn)略，包括目標的確立和戰(zhàn)略路徑的選擇。盡管創(chuàng)造最大化價值是所有企業(yè)的共同愿望，但具體目標值的確定和包括投融資在內(nèi)的戰(zhàn)略決策則是在充分了解市場、了解競爭對手、了解自己的基礎(chǔ)上做出的，包括CFO、財務經(jīng)理在內(nèi)的財務人員在戰(zhàn)略制定過程中，應該從收益與風險平衡的角度參與項目的調(diào)研、方案評估，并提供戰(zhàn)略決策所需的財務數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)。財務工作只有在做好日常核算與分析工作的基礎(chǔ)上，提升自己運用管控手段服務于戰(zhàn)略目標與路徑的能力、引導企業(yè)圍繞價值創(chuàng)造制定戰(zhàn)略決策，才能很好地服務于企業(yè)的價值創(chuàng)造。

（四）加強內(nèi)部控制

內(nèi)部控制體系現(xiàn)在是企業(yè)管理中的重要體系，如果一個企業(yè)不重視內(nèi)控的重要性，那么這個企業(yè)必將會有很大的經(jīng)營風險。

1.提前預防。首先是內(nèi)部控制系統(tǒng)制定也就是制度加流程的結(jié)合體。再在內(nèi)控系統(tǒng)中配套流程圖的使用，以便于各部門更加全面具體地了解各自的責任。更加全面了結(jié)每個工作的節(jié)點，并且在節(jié)點中明確責權(quán)。其次，有效地利用預算可以有預警作用。剛開始做預算各部門可能都會做得不準確，但不能不做。只有經(jīng)過反復實踐又是由企業(yè)各個部門的配合才能完成。這樣的磨合期過后，預算會越來越接近實踐，最后是責權(quán)要明確。

2.過程管控。這是一個反復延續(xù)的過程，執(zhí)行人員是否能評估結(jié)果并迅速作出相應反應，決定了管理控制過程是否能有效運行。

3.思考與總結(jié)。這是最重要的一步。無論何時都要對事情進行總結(jié)與思考，才能提高執(zhí)行人員的管理水平。不管是團隊一起思考總結(jié)還是每一個執(zhí)行人都應該重視總結(jié)。思考與總結(jié)后讓相關(guān)人員在自己的工作崗位上能夠很好地完成其相關(guān)任務，履行其相關(guān)職責。

（五）建設優(yōu)秀財務團隊加強穩(wěn)定性

大型企業(yè)逐漸由雇傭制向合伙制發(fā)展，過去的老板員工思想在當今時代已經(jīng)不適用，合伙制的好處是財務人員要站在老板的角度看問題、做事情，而且大家都有歸屬感以及被信任、被理解的感覺。

（六）有效提高財務管理人員素質(zhì)

中小企業(yè)應該注重人才的引進和培養(yǎng)，切實提高財務管理人員的專業(yè)水平和素質(zhì)。中小企業(yè)要想實現(xiàn)更快發(fā)展，就應該大力引進專業(yè)人才，提高財務管理工作人員的專業(yè)水平，這樣才能使財務管理水平更進一步。中小企業(yè)應該建立完善的新人培訓制度，對新上崗的新人進行培訓時，一定要樹立他們對財務管理的正確認識，使財務管理工作能夠真正落實。中小企業(yè)對于人才的引進和培養(yǎng)應該緊跟時代發(fā)展的步伐，使專業(yè)人才能夠切實滿足企業(yè)發(fā)展的需要。此外，中小企業(yè)還應該加強內(nèi)部財務管理人員道德素質(zhì)的培養(yǎng)。良好的個人道德修養(yǎng)有利于樹立企業(yè)良好的工作氛圍，提高企業(yè)內(nèi)部員工的團隊合作意識，從而促進企業(yè)的有效發(fā)展。

四、結(jié)語

本文對中小企業(yè)財務管理方面面臨的問題進行了初步探討，并提出了相應的解決措施。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。要想提高企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，就應該切實加強財務管理方面的工作。因此，中小企業(yè)應該樹立正確的財務管理意識，建立健全的財務管理制度，大力引進和培養(yǎng)專業(yè)人才，提高企業(yè)的信用，這樣才能有效提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)不斷發(fā)展。

（作者單位為熙金資本）

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