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        電力企業(yè)市縣財務(wù)一體化管理探析

        2016-07-10 21:18:21盧寧申益平陳錦
        經(jīng)濟師 2016年8期
        關(guān)鍵詞:市縣電力企業(yè)管理

        盧寧 申益平 陳錦

        摘 要:市縣企業(yè)財務(wù)一體化管理是以資本為紐帶、以信息化建設(shè)為手段、以財產(chǎn)關(guān)系為基礎(chǔ)的財務(wù)工作組織體系,以市公司財務(wù)集約化管理工作標準全面向縣公司推進,實現(xiàn)市縣財務(wù)管理工作統(tǒng)一標準、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一考核,全面接軌。市公司以預算集約調(diào)控配置企業(yè)資源,以會計集中核算夯實財務(wù)基礎(chǔ),以賬卡物聯(lián)動實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理,以銀行賬戶實時監(jiān)控保障資金安全,全面推進市縣供電企業(yè)財務(wù)集約化管理,增強企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營能力,完善與提高企業(yè)防范、控制經(jīng)營風險的綜合實力,實現(xiàn)集約化、標準化和信息化管理。

        關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 市縣 財務(wù)一體化 管理

        中圖分類號:F233

        文獻標識碼:A

        文章編號:1004-4914(2016)08-153-02

        一、電力企業(yè)市縣財務(wù)一體化管理的背景

        1.夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)和優(yōu)化資源配置的需要。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不均衡,各縣級電網(wǎng)在技術(shù)規(guī)劃、投資規(guī)模和建設(shè)標準上存在較大差異,形成了區(qū)域間電網(wǎng)發(fā)展的不平衡;二是各縣級供電企業(yè)的經(jīng)營管理處于相對獨立的分散狀態(tài),管理水平參差不齊,存在著潛在的財務(wù)管理風險;三是由于管控水平不高,各縣級供電企業(yè)的有限資源無法在全市范圍內(nèi)實現(xiàn)有效合理的統(tǒng)籌安排與優(yōu)化配置。

        2.依法理財和強化內(nèi)部控制的要求。近年來,市公司努力實現(xiàn)電網(wǎng)核心業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和人財物關(guān)鍵資源的集約管控,但是各縣公司管理仍主要基于專業(yè)風險管理要求,以部門條塊化管理為主,強調(diào)專業(yè)縱向管控,橫向協(xié)同不足,全業(yè)務(wù)鏈管理存在較大盲區(qū),一些跨部門、跨專業(yè)領(lǐng)域“管理壁壘”和“流程梗阻”弊病根深蒂固。

        二、電力企業(yè)市縣財務(wù)一體化管理的主要做法

        (一)以預算集約調(diào)控配置企業(yè)資源

        1.以落實預算調(diào)控項目為主線,實現(xiàn)預算可控。一是運用投資能力測算模型,通過投資、電量、收入、成本、利潤、資產(chǎn)負債率等內(nèi)在邏輯和相互影響,建立投資能力管控機制,實現(xiàn)需求與能力雙向平衡。二是建立電網(wǎng)基建、技術(shù)改造、小型基建、營銷投入、檢修運維、科技開發(fā)、信息化建設(shè)、固定資產(chǎn)零購等項目儲備庫,并要求其按照項目評級順序,從項目儲備庫中抽取項目,形成項目預算,依據(jù)項目預算,編制業(yè)務(wù)子預算,儲備庫與財務(wù)管控預算模塊高度集成,實現(xiàn)數(shù)據(jù)橫向貫通,預算總額和明細項目相吻合,實現(xiàn)財務(wù)預算和項目預算的有機銜接。

        2.以跟蹤預算項目執(zhí)行為抓手,保證預算在控。一是嚴格執(zhí)行預算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范,確保按明細項目進行控制。將項目預算分解為單體工程物資、服務(wù)等訂單預算,并編制每一個訂單預算的實施節(jié)點計劃。采購申請應(yīng)力求真實、完整、詳細、準確,保證項目預算被及時有效執(zhí)行。二是改變以往財務(wù)坐等項目結(jié)算的管理模式,主動跟蹤監(jiān)控訂單流程,強化紙質(zhì)結(jié)算資料與線上流程同步審核,緊密推進財務(wù)入賬和發(fā)票校驗,加快項目結(jié)算進程。加強決算審核,財務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同審核預算執(zhí)行結(jié)果,禁止科目、項目超支串項。

        3.以管控項目資金支付為手段,確保預算能控。一是將電費收入分成直供用戶和縣公司躉售兩類進行測算,分別以售電量和售電均價作為主要參數(shù),售電量以上月電量為基數(shù),用上年同比增長和當期環(huán)比增長的平均數(shù)核定增長比率;售電均價變動則首先應(yīng)對電價調(diào)整因素進行修正,再考慮以上增長因素。二是加快月度現(xiàn)金流量預算與ERP系統(tǒng)、合同系統(tǒng)集成力度,加強預算、訂單、合同之間有效銜接,對基建投資、技術(shù)改造、檢修運維、營銷投入、研究開發(fā)、信息化建設(shè)、教育培訓等重要支出實行項目和資金雙項剛性控制,確保納入月度現(xiàn)金預算的必須來源于年度預算,實現(xiàn)項目預算和現(xiàn)金預算緊耦合,避免無項目或無現(xiàn)金預算付款。

        (二)以會計集中核算夯實財務(wù)基礎(chǔ)

        1.開展原始憑證規(guī)范化管理。在市公司及所屬縣公司開展原始憑證電子化工作,對重要的外部原始憑證進行電子掃描,對重要的內(nèi)部原始憑證統(tǒng)一格式并固化到系統(tǒng)和流程中,提高原始憑證的傳遞效率,支撐重要原始憑證的追溯查詢和在線審核,依托員工報銷系統(tǒng)既定流程推進原始憑證電子化。

        2.建立核算政策調(diào)整交流平臺。根據(jù)國家會計準則、外部監(jiān)管和公司業(yè)務(wù)變化等,建立會計政策交流平臺,及時更新各項補充規(guī)定和解釋說明并動態(tài)收錄到會計核算手冊,增強會計核算手冊的適用性,市縣財務(wù)人員通過交流平臺開展會計政策研討,實現(xiàn)對會計政策理解把握的趨同一致。

        3.組織會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)評比。以制度標準規(guī)范財務(wù)行為,以職責流程防范財務(wù)風險,以信息技術(shù)強化基礎(chǔ)支撐,以評價考核促進制度流程落地,嚴格業(yè)務(wù)與財務(wù)審核,持續(xù)強化財務(wù)管理。公司按照“問題分級、責任到人、落實到崗,邊評邊改”的原則,實行“立即整改、中期提升、長期強化”分類管理,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),研究改進措施,逐一突破。

        4.規(guī)范協(xié)同抵銷業(yè)務(wù)處理。研究制定市公司與縣公司購售電、委托運維、物資統(tǒng)一調(diào)配等常規(guī)業(yè)務(wù)的協(xié)同抵消規(guī)則,實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易自動抵消。按照省公司統(tǒng)一部署,完善應(yīng)用工程、資產(chǎn)、往來賬款等憑證協(xié)同業(yè)務(wù)的后續(xù)抵銷以及憑證協(xié)同三方抵銷、多方抵銷的業(yè)務(wù)處理。加強憑證協(xié)同和集團對賬的跟蹤考核,進一步提高內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)處理率,保證合并抵銷數(shù)據(jù)的完整性、準確性、及時性。

        (三)以賬卡物聯(lián)動實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理

        1.優(yōu)化固化資產(chǎn)管理流程。公司以縱向貫通的內(nèi)控標準流程為基礎(chǔ),重點梳理整合橫向職能部門之間的規(guī)劃、設(shè)計、采購、建設(shè)、投運、技改、大修、退役報廢等階段的業(yè)務(wù)流程,涵蓋電網(wǎng)基建、營銷投入、小型基建、信息化、科研等項目類型,整合貫通業(yè)務(wù)流程,厘清接口規(guī)則,明確關(guān)鍵控制節(jié)點,建立控制措施并在信息系統(tǒng)中固化。建立完善項目后評估工作制度,在考慮基建投入的同時,充分考慮設(shè)備的運行費用,尋求綜合成本最低的方案;在設(shè)計施工階段,要系統(tǒng)性地總結(jié)已建工程經(jīng)驗教訓,對新建電力項目的設(shè)計要有前瞻性,保證新建電網(wǎng)工程的可維護性、可擴展性。

        2.及時準確核算資產(chǎn)價值。一是項目投產(chǎn)轉(zhuǎn)資前設(shè)備現(xiàn)場核查,確保設(shè)備資產(chǎn)真實。通過落實項目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查工作,杜絕了卡物不符、賬物不符現(xiàn)象,推進設(shè)備資產(chǎn)全壽命周期管理。二是按月開展項目轉(zhuǎn)資,保證資產(chǎn)臺賬和設(shè)備臺賬的聯(lián)動和資產(chǎn)入賬的及時性。三是及時歸檔工程資料,確保資產(chǎn)形成有據(jù)可查。

        3.實施設(shè)備與資產(chǎn)動態(tài)聯(lián)動管理。一是通過工作流、系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口等功能的應(yīng)用,公司已經(jīng)形成了設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動流程及相應(yīng)的系統(tǒng)功能,初步實現(xiàn)貫穿采購、建設(shè)、驗收、投運及轉(zhuǎn)資等各環(huán)節(jié)的實物、價值及信息的“三流”合一管理,消除了移交設(shè)備部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息斷點,實現(xiàn)了基礎(chǔ)信息的源頭采集。二是開展資產(chǎn)實物現(xiàn)場盤點工作,確保資產(chǎn)賬卡物清晰、完整、一致。公司要設(shè)立專門的盤點工作組織,制定年度盤點計劃,從重點資產(chǎn)著手,分類、分期實行盤點,不斷完善資產(chǎn)全壽命周期管理體系,夯實管理基礎(chǔ)。

        (四)以銀行賬戶實時監(jiān)控保障資金安全

        1.精簡和在線管控銀行賬戶。從嚴管控銀行賬戶,各縣公司開立任何賬戶,均需事先書面報市公司審核,再上報省公司審批備案。除書面審批外,公司將銀行賬戶審批流程植入財務(wù)管控系統(tǒng),在線審批各單位的銀行賬戶開立申請。公司通過財務(wù)管控系統(tǒng)實現(xiàn)對銀行賬戶的動態(tài)反映和在線監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括:一是收支兩條線管理情況,重點監(jiān)控電費賬戶資金是否及時、準確劃轉(zhuǎn)。二是存量資金管控情況,重點監(jiān)控賬戶余額是否符合管控要求,是否出現(xiàn)資金異動。三是現(xiàn)金流量管理情況,重點監(jiān)控資金收支是否符合現(xiàn)金流量預算。

        2.實時歸集市縣公司電費資金。充分利用各種業(yè)務(wù)信息平臺,橫向加強溝通、縱向共享信息,將電費資金的財務(wù)管理關(guān)口前移,即在業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的前端,按財務(wù)管理的要求,結(jié)合實際業(yè)務(wù)流程,實施全過程管控,確保電費數(shù)據(jù)的準確、資金的及時回收和足額上繳。

        3.實行資金集中支付和多重審批。公司所屬各分公司單筆金額50萬元以上的資金支付業(yè)務(wù),經(jīng)多重審核后,從省公司銀行賬戶集中支付;縣公司單筆金額20萬元以上的資金支付業(yè)務(wù),由所在地市公司集中審批后再行支付。

        三、電力企業(yè)市縣財務(wù)一體化管理的成效

        經(jīng)過大力推行市縣財務(wù)一體化管理,企業(yè)經(jīng)營績效和財務(wù)管理水平均得到大幅提升。一是預算管理充分發(fā)揮了合理配置資源、統(tǒng)籌平衡的作用,標準成本定額得到廣泛應(yīng)用,實現(xiàn)預算集約調(diào)控閉環(huán)管理,現(xiàn)金預算差異率控制在1%以內(nèi)。二是財務(wù)信息化應(yīng)用水平得到提高,財務(wù)系統(tǒng)與主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)基本實現(xiàn)對接,實現(xiàn)會計報表“一鍵式”生成,財務(wù)信息的可靠性和實效性顯著提升,前端業(yè)務(wù)憑證集成率100%,會計基礎(chǔ)進一步夯實,創(chuàng)優(yōu)工作全面達標。三是資金資產(chǎn)管理水平得到增強,縣公司20萬元以上大額資金全面實現(xiàn)市公司集中審批,資產(chǎn)全壽命管理全面加強,資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)聯(lián)動率100%。四是嚴格執(zhí)行電價財稅政策,電費回收率100%,強化電價和輸配電成本信息的統(tǒng)一歸口管理,防止相關(guān)信息在未經(jīng)審核的情況下對外報送和披露,杜絕信息誤導或因信息不完整帶來負面影響。五是建立健全統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度、標準和流程,實現(xiàn)了職責、流程、制度標準、風控、考核“五位一體”管理體系常態(tài)運行,依法從嚴理財水平進一步提升。

        參考文獻:

        [1] 孫衛(wèi)怡.財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計業(yè)務(wù)流程研究,2013

        [2] 陳靖,梅芳.探析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化會計信息系統(tǒng)中業(yè)務(wù)流程的構(gòu)建.對外經(jīng)貿(mào),2012(1)

        (作者單位:國網(wǎng)江西宜春供電分公司 江西宜春 336000)(責編:呂尚)

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