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        電力企業(yè)市縣財(cái)務(wù)一體化管理探析

        2016-07-10 21:18:21盧寧申益平陳錦
        經(jīng)濟(jì)師 2016年8期
        關(guān)鍵詞:市縣電力企業(yè)管理

        盧寧 申益平 陳錦

        摘 要:市縣企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理是以資本為紐帶、以信息化建設(shè)為手段、以財(cái)產(chǎn)關(guān)系為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作組織體系,以市公司財(cái)務(wù)集約化管理工作標(biāo)準(zhǔn)全面向縣公司推進(jìn),實(shí)現(xiàn)市縣財(cái)務(wù)管理工作統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一考核,全面接軌。市公司以預(yù)算集約調(diào)控配置企業(yè)資源,以會(huì)計(jì)集中核算夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ),以賬卡物聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理,以銀行賬戶(hù)實(shí)時(shí)監(jiān)控保障資金安全,全面推進(jìn)市縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理,增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)能力,完善與提高企業(yè)防范、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合實(shí)力,實(shí)現(xiàn)集約化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化管理。

        關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 市縣 財(cái)務(wù)一體化 管理

        中圖分類(lèi)號(hào):F233

        文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

        文章編號(hào):1004-4914(2016)08-153-02

        一、電力企業(yè)市縣財(cái)務(wù)一體化管理的背景

        1.夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和優(yōu)化資源配置的需要。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡,各縣級(jí)電網(wǎng)在技術(shù)規(guī)劃、投資規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)上存在較大差異,形成了區(qū)域間電網(wǎng)發(fā)展的不平衡;二是各縣級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理處于相對(duì)獨(dú)立的分散狀態(tài),管理水平參差不齊,存在著潛在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn);三是由于管控水平不高,各縣級(jí)供電企業(yè)的有限資源無(wú)法在全市范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)有效合理的統(tǒng)籌安排與優(yōu)化配置。

        2.依法理財(cái)和強(qiáng)化內(nèi)部控制的要求。近年來(lái),市公司努力實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)核心業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理和人財(cái)物關(guān)鍵資源的集約管控,但是各縣公司管理仍主要基于專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求,以部門(mén)條塊化管理為主,強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)縱向管控,橫向協(xié)同不足,全業(yè)務(wù)鏈管理存在較大盲區(qū),一些跨部門(mén)、跨專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域“管理壁壘”和“流程梗阻”弊病根深蒂固。

        二、電力企業(yè)市縣財(cái)務(wù)一體化管理的主要做法

        (一)以預(yù)算集約調(diào)控配置企業(yè)資源

        1.以落實(shí)預(yù)算調(diào)控項(xiàng)目為主線,實(shí)現(xiàn)預(yù)算可控。一是運(yùn)用投資能力測(cè)算模型,通過(guò)投資、電量、收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等內(nèi)在邏輯和相互影響,建立投資能力管控機(jī)制,實(shí)現(xiàn)需求與能力雙向平衡。二是建立電網(wǎng)基建、技術(shù)改造、小型基建、營(yíng)銷(xiāo)投入、檢修運(yùn)維、科技開(kāi)發(fā)、信息化建設(shè)、固定資產(chǎn)零購(gòu)等項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù),并要求其按照項(xiàng)目評(píng)級(jí)順序,從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中抽取項(xiàng)目,形成項(xiàng)目預(yù)算,依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算,編制業(yè)務(wù)子預(yù)算,儲(chǔ)備庫(kù)與財(cái)務(wù)管控預(yù)算模塊高度集成,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)橫向貫通,預(yù)算總額和明細(xì)項(xiàng)目相吻合,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的有機(jī)銜接。

        2.以跟蹤預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行為抓手,保證預(yù)算在控。一是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范,確保按明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。將項(xiàng)目預(yù)算分解為單體工程物資、服務(wù)等訂單預(yù)算,并編制每一個(gè)訂單預(yù)算的實(shí)施節(jié)點(diǎn)計(jì)劃。采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)力求真實(shí)、完整、詳細(xì)、準(zhǔn)確,保證項(xiàng)目預(yù)算被及時(shí)有效執(zhí)行。二是改變以往財(cái)務(wù)坐等項(xiàng)目結(jié)算的管理模式,主動(dòng)跟蹤監(jiān)控訂單流程,強(qiáng)化紙質(zhì)結(jié)算資料與線上流程同步審核,緊密推進(jìn)財(cái)務(wù)入賬和發(fā)票校驗(yàn),加快項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)程。加強(qiáng)決算審核,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同審核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,禁止科目、項(xiàng)目超支串項(xiàng)。

        3.以管控項(xiàng)目資金支付為手段,確保預(yù)算能控。一是將電費(fèi)收入分成直供用戶(hù)和縣公司躉售兩類(lèi)進(jìn)行測(cè)算,分別以售電量和售電均價(jià)作為主要參數(shù),售電量以上月電量為基數(shù),用上年同比增長(zhǎng)和當(dāng)期環(huán)比增長(zhǎng)的平均數(shù)核定增長(zhǎng)比率;售電均價(jià)變動(dòng)則首先應(yīng)對(duì)電價(jià)調(diào)整因素進(jìn)行修正,再考慮以上增長(zhǎng)因素。二是加快月度現(xiàn)金流量預(yù)算與ERP系統(tǒng)、合同系統(tǒng)集成力度,加強(qiáng)預(yù)算、訂單、合同之間有效銜接,對(duì)基建投資、技術(shù)改造、檢修運(yùn)維、營(yíng)銷(xiāo)投入、研究開(kāi)發(fā)、信息化建設(shè)、教育培訓(xùn)等重要支出實(shí)行項(xiàng)目和資金雙項(xiàng)剛性控制,確保納入月度現(xiàn)金預(yù)算的必須來(lái)源于年度預(yù)算,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算緊耦合,避免無(wú)項(xiàng)目或無(wú)現(xiàn)金預(yù)算付款。

        (二)以會(huì)計(jì)集中核算夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

        1.開(kāi)展原始憑證規(guī)范化管理。在市公司及所屬縣公司開(kāi)展原始憑證電子化工作,對(duì)重要的外部原始憑證進(jìn)行電子掃描,對(duì)重要的內(nèi)部原始憑證統(tǒng)一格式并固化到系統(tǒng)和流程中,提高原始憑證的傳遞效率,支撐重要原始憑證的追溯查詢(xún)和在線審核,依托員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)既定流程推進(jìn)原始憑證電子化。

        2.建立核算政策調(diào)整交流平臺(tái)。根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外部監(jiān)管和公司業(yè)務(wù)變化等,建立會(huì)計(jì)政策交流平臺(tái),及時(shí)更新各項(xiàng)補(bǔ)充規(guī)定和解釋說(shuō)明并動(dòng)態(tài)收錄到會(huì)計(jì)核算手冊(cè),增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算手冊(cè)的適用性,市縣財(cái)務(wù)人員通過(guò)交流平臺(tái)開(kāi)展會(huì)計(jì)政策研討,實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)政策理解把握的趨同一致。

        3.組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)評(píng)比。以制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范財(cái)務(wù)行為,以職責(zé)流程防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以信息技術(shù)強(qiáng)化基礎(chǔ)支撐,以評(píng)價(jià)考核促進(jìn)制度流程落地,嚴(yán)格業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)審核,持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。公司按照“問(wèn)題分級(jí)、責(zé)任到人、落實(shí)到崗,邊評(píng)邊改”的原則,實(shí)行“立即整改、中期提升、長(zhǎng)期強(qiáng)化”分類(lèi)管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),研究改進(jìn)措施,逐一突破。

        4.規(guī)范協(xié)同抵銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理。研究制定市公司與縣公司購(gòu)售電、委托運(yùn)維、物資統(tǒng)一調(diào)配等常規(guī)業(yè)務(wù)的協(xié)同抵消規(guī)則,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易自動(dòng)抵消。按照省公司統(tǒng)一部署,完善應(yīng)用工程、資產(chǎn)、往來(lái)賬款等憑證協(xié)同業(yè)務(wù)的后續(xù)抵銷(xiāo)以及憑證協(xié)同三方抵銷(xiāo)、多方抵銷(xiāo)的業(yè)務(wù)處理。加強(qiáng)憑證協(xié)同和集團(tuán)對(duì)賬的跟蹤考核,進(jìn)一步提高內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)處理率,保證合并抵銷(xiāo)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

        (三)以賬卡物聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理

        1.優(yōu)化固化資產(chǎn)管理流程。公司以縱向貫通的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程為基礎(chǔ),重點(diǎn)梳理整合橫向職能部門(mén)之間的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建設(shè)、投運(yùn)、技改、大修、退役報(bào)廢等階段的業(yè)務(wù)流程,涵蓋電網(wǎng)基建、營(yíng)銷(xiāo)投入、小型基建、信息化、科研等項(xiàng)目類(lèi)型,整合貫通業(yè)務(wù)流程,厘清接口規(guī)則,明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn),建立控制措施并在信息系統(tǒng)中固化。建立完善項(xiàng)目后評(píng)估工作制度,在考慮基建投入的同時(shí),充分考慮設(shè)備的運(yùn)行費(fèi)用,尋求綜合成本最低的方案;在設(shè)計(jì)施工階段,要系統(tǒng)性地總結(jié)已建工程經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),對(duì)新建電力項(xiàng)目的設(shè)計(jì)要有前瞻性,保證新建電網(wǎng)工程的可維護(hù)性、可擴(kuò)展性。

        2.及時(shí)準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。一是項(xiàng)目投產(chǎn)轉(zhuǎn)資前設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)核查,確保設(shè)備資產(chǎn)真實(shí)。通過(guò)落實(shí)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)核查工作,杜絕了卡物不符、賬物不符現(xiàn)象,推進(jìn)設(shè)備資產(chǎn)全壽命周期管理。二是按月開(kāi)展項(xiàng)目轉(zhuǎn)資,保證資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備臺(tái)賬的聯(lián)動(dòng)和資產(chǎn)入賬的及時(shí)性。三是及時(shí)歸檔工程資料,確保資產(chǎn)形成有據(jù)可查。

        3.實(shí)施設(shè)備與資產(chǎn)動(dòng)態(tài)聯(lián)動(dòng)管理。一是通過(guò)工作流、系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口等功能的應(yīng)用,公司已經(jīng)形成了設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)流程及相應(yīng)的系統(tǒng)功能,初步實(shí)現(xiàn)貫穿采購(gòu)、建設(shè)、驗(yàn)收、投運(yùn)及轉(zhuǎn)資等各環(huán)節(jié)的實(shí)物、價(jià)值及信息的“三流”合一管理,消除了移交設(shè)備部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息斷點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)信息的源頭采集。二是開(kāi)展資產(chǎn)實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)工作,確保資產(chǎn)賬卡物清晰、完整、一致。公司要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的盤(pán)點(diǎn)工作組織,制定年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,從重點(diǎn)資產(chǎn)著手,分類(lèi)、分期實(shí)行盤(pán)點(diǎn),不斷完善資產(chǎn)全壽命周期管理體系,夯實(shí)管理基礎(chǔ)。

        (四)以銀行賬戶(hù)實(shí)時(shí)監(jiān)控保障資金安全

        1.精簡(jiǎn)和在線管控銀行賬戶(hù)。從嚴(yán)管控銀行賬戶(hù),各縣公司開(kāi)立任何賬戶(hù),均需事先書(shū)面報(bào)市公司審核,再上報(bào)省公司審批備案。除書(shū)面審批外,公司將銀行賬戶(hù)審批流程植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),在線審批各單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)。公司通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行賬戶(hù)的動(dòng)態(tài)反映和在線監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括:一是收支兩條線管理情況,重點(diǎn)監(jiān)控電費(fèi)賬戶(hù)資金是否及時(shí)、準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)。二是存量資金管控情況,重點(diǎn)監(jiān)控賬戶(hù)余額是否符合管控要求,是否出現(xiàn)資金異動(dòng)。三是現(xiàn)金流量管理情況,重點(diǎn)監(jiān)控資金收支是否符合現(xiàn)金流量預(yù)算。

        2.實(shí)時(shí)歸集市縣公司電費(fèi)資金。充分利用各種業(yè)務(wù)信息平臺(tái),橫向加強(qiáng)溝通、縱向共享信息,將電費(fèi)資金的財(cái)務(wù)管理關(guān)口前移,即在業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的前端,按財(cái)務(wù)管理的要求,結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)流程,實(shí)施全過(guò)程管控,確保電費(fèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、資金的及時(shí)回收和足額上繳。

        3.實(shí)行資金集中支付和多重審批。公司所屬各分公司單筆金額50萬(wàn)元以上的資金支付業(yè)務(wù),經(jīng)多重審核后,從省公司銀行賬戶(hù)集中支付;縣公司單筆金額20萬(wàn)元以上的資金支付業(yè)務(wù),由所在地市公司集中審批后再行支付。

        三、電力企業(yè)市縣財(cái)務(wù)一體化管理的成效

        經(jīng)過(guò)大力推行市縣財(cái)務(wù)一體化管理,企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和財(cái)務(wù)管理水平均得到大幅提升。一是預(yù)算管理充分發(fā)揮了合理配置資源、統(tǒng)籌平衡的作用,標(biāo)準(zhǔn)成本定額得到廣泛應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)預(yù)算集約調(diào)控閉環(huán)管理,現(xiàn)金預(yù)算差異率控制在1%以?xún)?nèi)。二是財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用水平得到提高,財(cái)務(wù)系統(tǒng)與主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表“一鍵式”生成,財(cái)務(wù)信息的可靠性和實(shí)效性顯著提升,前端業(yè)務(wù)憑證集成率100%,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí),創(chuàng)優(yōu)工作全面達(dá)標(biāo)。三是資金資產(chǎn)管理水平得到增強(qiáng),縣公司20萬(wàn)元以上大額資金全面實(shí)現(xiàn)市公司集中審批,資產(chǎn)全壽命管理全面加強(qiáng),資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)聯(lián)動(dòng)率100%。四是嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)財(cái)稅政策,電費(fèi)回收率100%,強(qiáng)化電價(jià)和輸配電成本信息的統(tǒng)一歸口管理,防止相關(guān)信息在未經(jīng)審核的情況下對(duì)外報(bào)送和披露,杜絕信息誤導(dǎo)或因信息不完整帶來(lái)負(fù)面影響。五是建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程,實(shí)現(xiàn)了職責(zé)、流程、制度標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)控、考核“五位一體”管理體系常態(tài)運(yùn)行,依法從嚴(yán)理財(cái)水平進(jìn)一步提升。

        參考文獻(xiàn):

        [1] 孫衛(wèi)怡.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程研究,2013

        [2] 陳靖,梅芳.探析財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中業(yè)務(wù)流程的構(gòu)建.對(duì)外經(jīng)貿(mào),2012(1)

        (作者單位:國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司 江西宜春 336000)(責(zé)編:呂尚)

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