郭寒冰

【摘 要】本文通過分析融資租賃業(yè)務、商業(yè)保理業(yè)務及其在我國發(fā)展狀況進行分析，就自貿(mào)區(qū)對整個融資租賃行業(yè)所具有的意義及影響予以剖析，并以船舶融資租賃為例，探析融資租賃企業(yè)開展商業(yè)保理業(yè)務的具體對策。

【關(guān)鍵詞】自貿(mào)區(qū)；融資租賃；商業(yè)保理業(yè)務

一、商業(yè)保理概述

所謂保理合同，實質(zhì)為以保理商與供應商之間所構(gòu)建的合同類型，基于此合同條款作用下所產(chǎn)生的應收賬款，實為供應商和客戶在合同框架下，所產(chǎn)生的具有范圍限制性的應收賬款，而針對個人及家庭等單元而言嗎，其在貨物銷售時，基于操作需要而產(chǎn)生的應收賬款，則不將此種業(yè)務劃定在應收賬款范圍內(nèi)，此外，從保理商角度來分析，需提供與之對應的至少兩項服務，如賬款催收、賬戶管理、融資及壞賬擔保等。依據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法》，保理業(yè)務實為囊括多種流程于一身的綜合性的金融服務，如融資、壞賬擔保、管理及賬款催收等，前提條件為掌權(quán)人轉(zhuǎn)讓應收賬款。對于所開展的各種商業(yè)保理業(yè)務來講，銀行并非其開辦機構(gòu)，其所開展的業(yè)務，一致于保理業(yè)務。若保理觸及商業(yè)領(lǐng)域，若為其下定義，則為保理商和債權(quán)人，根據(jù)合同規(guī)定及要求，將與債務人在銷售、服務及出租方面所簽訂的各種合同，向保理商轉(zhuǎn)讓應收賬款，就保理商來講，則需將如下當中的兩項內(nèi)容予以提供，即壞賬擔保、資信調(diào)查、催收、賬戶管理及融資，而應收賬款的受讓及轉(zhuǎn)讓則為其核心，通過將應收賬款的提前預付供于企業(yè)，以此達到實現(xiàn)企業(yè)融資的最終目的。當前，國內(nèi)僅有各大商業(yè)銀行開展保理業(yè)務，對于商業(yè)保理公司而言，其相比于商業(yè)銀行，具有較小的市場占有額，但當前國內(nèi)商業(yè)保理企業(yè)正迅猛發(fā)展。2013年底，我國共有281家注冊為商業(yè)保理企業(yè)，相比于2012年，乃是后者的4.3倍。

二、融資租賃概述

依據(jù)在加拿大渥太華舉辦的國際外交會議所制定的《國際融資租賃公約》當中明確指出，所謂融資租賃交易就是出租人依據(jù)承租人同義條件及相關(guān)要求，與供貨人達成相關(guān)供貨協(xié)議，對于出租人而言，其依據(jù)合同所設(shè)定條款，從中獲取資貨物等，此外，出租與承租人，簽訂租賃協(xié)議，授權(quán)承租人，可對該設(shè)備予以使用，則但需繳納租金。依據(jù)我國《合同法》相關(guān)規(guī)定，可將融資租賃合同概括為出租人依據(jù)承租人對租賃物及出賣人相應選擇，將租賃物買于出賣人，且向承租人予以提供，承租人需繳納相應租金。基于上述規(guī)定可知，從融資租賃角度來考量，出租人基于合同要求，采用租賃等方式，提供相應租賃物，在租賃期內(nèi)，出租人不提供租賃物風險，而承租人則需將租金及時支付。我國融資租賃業(yè)起步于上個世紀80年年代，經(jīng)過近幾十年的不斷發(fā)展，整個行業(yè)自小至到、從無到有，不僅經(jīng)理了初期階段的小幅繁榮，且在中期階段還經(jīng)歷了較大幅度的深入調(diào)整。2007年，我國證監(jiān)會，對金融租賃公司，在管理辦法方面，作出了具體調(diào)整及修改。特允商業(yè)銀行對股權(quán)予以控制，并成立不同于銀行金融機構(gòu)的相關(guān)金融租賃公司，至此，我國融資租賃業(yè)得到迅猛發(fā)展。

三、自貿(mào)區(qū)框架下的融資租賃公司開展商業(yè)保理業(yè)務

國務院于2013年出臺的《自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案》，其中允許組建自貿(mào)區(qū)，另外，采用兼營等方式，開展商業(yè)保理業(yè)務。而在2014年，中國自貿(mào)區(qū)管理委員會出臺與之對應的各項政策，綜合可知，企業(yè)從事商業(yè)保理業(yè)務，其業(yè)務內(nèi)容為：（1）相關(guān)于商業(yè)保理的咨詢服務。（2）國內(nèi)及離岸保理業(yè)務。（3）進出口保理業(yè)務。（4）得到允許的其他類型的業(yè)務。基于從事融資租賃的相關(guān)公司來講，可通過申請，且以兼營或主營方式，開展與之對應且符合商業(yè)需要的保理業(yè)務。此外，對于所頒布的暫行辦法而言，其則對商業(yè)保理企業(yè)相應條件給出了明確規(guī)定，比如需在資金實力及經(jīng)驗方面要具備，且之前 不存在任何不良記錄等。

當前，工程機械、商用車、船舶及飛機座位主流的租賃物，基于長遠角度來分析，市場當中各種租賃物日益更新，至此，其為融資租賃企業(yè)更好的開展業(yè)務提供了新動力及方向，基于短期層級來分析，其對租賃物具有較為有限的需求，通常情況下，企業(yè)在最近幾年甚至更長時間，僅會對所需設(shè)備實施一次性投入，所以，針對融資租賃企業(yè)來講，各個客戶融資服務僅有一次?；谏鲜鰡栴}可知，針對融資租賃企業(yè)，提供給單一客戶將有限的融資需求，為提升業(yè)務的廣泛性，租賃企業(yè)需不斷挖掘及廣泛開拓所需客戶，然后，對那些新客戶，實施評審及調(diào)查，勢必造成運營成本的增加?；诳蛻魧蛹墸谫Y企業(yè)存在有限的交易次數(shù)，對于其良好信用記錄的建立造成影響，由于彼此間還較為陌生，至此，便會造成企業(yè)融資成本增加。由于客戶與租賃公司進行融資交易，乃為單純性交易，彼此間具有較少的依存度，所以，如若客戶存在資金不足狀況，則其就會具有更高的銀行依存度，而銀行便可為此提供新的融資機會。所以，其在租賃公司租金及償還銀行貸款方面，客戶對于后者更為注重，而租賃公司違約現(xiàn)象較為明顯。

四、業(yè)務模式分析——船舶融資租賃為例

X公司乃是一個施工企業(yè)，準備在原有基礎(chǔ)上新建一艘海上施工船，而N公司則為一家融資租賃公司，且準備為X公司提供相應融資租賃服務，與此同時，N公司通過深入了解分析，了解到X公司也有許多其它方面的流動性資金的需求?；趥鹘y(tǒng)角度而言，N公司僅能為新建船舶提供對應的資金支撐服務，然而，N公司乃是經(jīng)自貿(mào)區(qū)成立背景下所批準的，可對商業(yè)保理業(yè)務相應融資租賃予以從事的公司，另外，N公司經(jīng)了解，知曉X公司還有其它工程將要完工，且業(yè)主針對驗收工作并無相應要求或意見，但還未接工程款，N公司通過對業(yè)主實施審查工作，正是企業(yè)在工程款償還能力上仍然具備，則N公司在向X公司提供融資租賃服務的同時，還可為X公司相應應收工程，提供相關(guān)的商業(yè)保理業(yè)務。至此，N公司可在X公司同時開展上述兩業(yè)務，而x公司則可獲取性質(zhì)不同的兩種融資。

五、結(jié)語

當前，我國融資租賃行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，且經(jīng)過近些年來的持續(xù)發(fā)展及完善，在行業(yè)內(nèi)部乃至行業(yè)間，均存在著激烈的競爭，而整個融資租賃行業(yè)，其中的核心競爭力并沒有得到較好體現(xiàn)，至此，需指定更加企業(yè)當前需求的融資租賃政策措施，對實施細則予以深入，以此達到促進融資租賃行業(yè)深入發(fā)展的目的。

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