摘 要：在當(dāng)前現(xiàn)代化的國際貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)，信用證得以大范圍深入應(yīng)用，已成為最為重要的支付方式之一。因當(dāng)前信用證實際操作中的復(fù)雜程度較高，以及信用證操作時只關(guān)注單證相符問題而忽視了其他影響因素，造成當(dāng)前信用證風(fēng)險問題頻繁發(fā)生。信用證存在的潛在風(fēng)險，影響了國家貿(mào)易的正常秩序，不利于全球各國對外貿(mào)易的正常開展，這必然要求買賣雙方應(yīng)想方設(shè)法以規(guī)避各種信用證風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：信用證 風(fēng)險 規(guī)避

在國際結(jié)算領(lǐng)域內(nèi)，相比于匯付、托收等其他支付方式而言，信用證憑借銀行信用所具備的安全高效等特性而被大范圍應(yīng)用于進出口商中。然而，信用證結(jié)算并非不存在操作風(fēng)險，同樣也面臨著多方面的嚴峻挑戰(zhàn)，要求采取積極有效的規(guī)避對策以降低風(fēng)險。

一、信用證概述

信用證，主要是指一項不可撤銷的安排，不管其名稱及描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。通常情況下，在開展經(jīng)濟貿(mào)易時假如出口商認為出口風(fēng)險較高時，會要求進口商向銀行申請開立信用證，由銀行作出書面付款承諾，只要出口商可滿足信用證特定規(guī)定的單據(jù)要求，作出付款承諾的銀行就會付款，這降低了出口商的收款風(fēng)險。信用證具備如下幾方面的突出特性：

1.銀行擔(dān)負首要付款責(zé)任。通過信用證，在銀行信用的作用下能夠更好地保障貿(mào)易進出口雙方的資金安全性。

2.獨立于買賣合同外的獨立自主文件契約。

3.單據(jù)交易，信用證的業(yè)務(wù)開展是以單據(jù)交易為基礎(chǔ)，更具獨立性與抽象性，從而為信用證的結(jié)算提供了重要的便捷作用。

二、信用證風(fēng)險

當(dāng)前信用證風(fēng)險，可細分為買方風(fēng)險與賣方風(fēng)險，主要提下在如下方面：

1.賣方風(fēng)險

1.1買方偽造或變造信用證。當(dāng)前可以通過多種方式偽造或變造信用證，極易導(dǎo)致自我保護意識不強的賣方受騙上當(dāng)。假如偽造信用證的買方?jīng)]有通過通知行而將信用證直接寄給賣方，要求其裝貨發(fā)貨時，當(dāng)賣方未認真核對后便發(fā)貨時，就極易造成賣方產(chǎn)生貨款兩空的情況。

1.2買方不依合同開證。通常而言，在開信用證時通常要求信用證的條款與貿(mào)易合同條款間嚴格一直，然而因多方面因素的影響會造成買方?jīng)]有嚴格依據(jù)貿(mào)易合同開證，從而造成在合同執(zhí)行時存在困難或者貨物出口時面臨額外損失的風(fēng)險。比如，當(dāng)買賣雙方合作時，買方?jīng)]有依據(jù)合同要求如期開證或者不開證時，就造成賣方無法順利履行合同條款。此外，假如買方在信用證中添加了部分對自身有利的信用證附件條款時，企圖變更貿(mào)易合同，或者在信用證中添加些許額外約束條款以達到控制賣方行為的內(nèi)容，均將導(dǎo)致賣方蒙受各種貿(mào)易風(fēng)險。

1.3信用證規(guī)定的條款與國家法律條款存在不一致。在實際交易業(yè)務(wù)中，假如賣方在信永中所添加的部分條款，依據(jù)當(dāng)前國家法律條款是難以實現(xiàn)的，這將導(dǎo)致賣方在進行結(jié)算支付時承受較大的經(jīng)濟風(fēng)險。

2.買方風(fēng)險。

2.1賣方偽造或者變造虛假單據(jù)，以騙取貸款支付。在應(yīng)用信用證支付結(jié)算時，無論是受益人與開證行或者是參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行，都只受限于信用證的相關(guān)條款，不會受貿(mào)易合同的約束。在進行支付結(jié)算時，銀行只會單一地根據(jù)信用證的相關(guān)規(guī)定條款進行審核所有票據(jù)，并確定所提交的單據(jù)是否有與信用證上的條款存在不一致的內(nèi)容，確定相符后便可進行貨款支付，不會額外對賣方所提交的單據(jù)進行真實性的教研。同時，由于銀行不會參與到實際的外貿(mào)業(yè)務(wù)中，自然就沒有權(quán)利與能力進行驗證單據(jù)的真實性，因而假如賣方所提交的單據(jù)存在偽造或者變造的情況時，會造成買方擔(dān)負不必要的經(jīng)濟損失。

2.2賣方伙同船運公司簽發(fā)內(nèi)容不符提單。在使用信用證支付結(jié)算時通常要求賣方提供情結(jié)清單以及“已裝船”清單，假如賣方實際上所提交的貨物外表存在缺陷或者貨物并未按照貿(mào)易合同如期裝船的情況下，伙同船運公司簽發(fā)與實際貨物情結(jié)清單或倒簽清單不相符合的提單，賣方同樣能夠在提交與信用證要求相吻合的提單就能夠完成支付結(jié)算操作，買方將承受較大的風(fēng)險與經(jīng)濟損失。比如，交易中存在倒簽的業(yè)務(wù)場景，假如貨物實際到底目的港口的時間要晚于合同交期，將導(dǎo)致買方錯過最佳銷售時期，但是并不影響賣方進行支付結(jié)算，買方自然要承受經(jīng)濟損失。

3.賣方實際貨期嚴重違反貿(mào)易合同要求。因信用證屬于自足文件，與買賣合同相獨立。信用證買賣雙方的權(quán)責(zé)更多受限于信用證條款，而銀行對貿(mào)易買賣雙方合同執(zhí)行過程中所存在的問題一律不負責(zé)。假如賣方在貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在以假冒真等問題，而當(dāng)賣方所提供的單據(jù)與信用證相符合時，不會影響到賣方收到貨款，致使買方不得不蒙受經(jīng)濟損失。

三、信用證風(fēng)險規(guī)避對策

針對當(dāng)前信用證所存在的風(fēng)險，應(yīng)從如下方面進行規(guī)避：

1.重視資信調(diào)查工作。 對買方而言，資信誠信可靠的貿(mào)易伙伴是避免存在信用證欺詐行為的重要解決對策。當(dāng)買賣雙方在簽訂通過信用證進行支付結(jié)算的業(yè)務(wù)交易合同之前，就應(yīng)該全面深入地獲取、分析對方的資信，這對于買賣雙方是否擁有充足的合同履約能力以及在業(yè)務(wù)合作中是否能誠信履約有著決定性影響。此外，在貿(mào)易實際交易過程中，為了能夠更為深入地調(diào)查對方資信，獲取更為準確的資信信息，可以通過向賣方所在國的第三方獨立資信評估機構(gòu)或者獨立性較強的商業(yè)行業(yè)協(xié)會等多種渠道獲取。同時，買方還應(yīng)該重視借助于先進的信息技術(shù)以構(gòu)建相對較為完善的資信信息庫，以便后續(xù)業(yè)務(wù)開展查詢分析使用。

2.科學(xué)使用適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。在貿(mào)易交易中，買方可選擇合適的銀行、保險公司以及船運公司以更好地保障自身利益。更為重要的是，當(dāng)買方在租船訂倉、貨物保險選擇時應(yīng)用適當(dāng)?shù)腇OB價格術(shù)語能夠達到將控制權(quán)掌握于自己手中的目的。首先，買方可與自己合作過、相熟度較高、信用度較高的船運公司合作，同時，買方還可以安排人員到裝貨港口親自根據(jù)貿(mào)易合同內(nèi)容檢查貨物內(nèi)容，以免賣方在貨物方面存在欺詐行為。

3.慎重簽訂買賣合同。在買賣雙方的交易行為中，交易合同是非常重要的行為約束性契約文件，同樣也是信用證的基礎(chǔ)。因而，買賣雙方可以在簽訂合同時對信用證的內(nèi)容進行相應(yīng)的約束，避免后續(xù)制作信用證時產(chǎn)生爭議。買賣雙方對交易合同內(nèi)沒有把握的條款不可輕易接受，以免陷入被動局面，在實際業(yè)務(wù)合作時應(yīng)保持良好的合作心態(tài)，不可因急于出口創(chuàng)匯而不重視信用證風(fēng)險防范工作。

4.嚴格審核信用證。在當(dāng)前貿(mào)易業(yè)務(wù)進行時，應(yīng)該嚴格審核信用證，認真制作信用證所需的單據(jù)。比如，當(dāng)賣方收到開證行所發(fā)來的信用證時，應(yīng)嚴格依據(jù)交易業(yè)務(wù)電函或者貿(mào)易業(yè)務(wù)買賣合同進行全面的審核操作，避免存在信用證所包含的條款與經(jīng)濟貿(mào)易業(yè)務(wù)合同的條款有不一致的問題，并規(guī)避存在偽造或者變造的信用證情況或者“軟條款”問題。當(dāng)遇到信用證存在可疑問題時就應(yīng)該謹慎處理。此外，應(yīng)該嚴格依據(jù)信用證的相關(guān)要求認真制作所需的信用證單據(jù)，確保信用證與單據(jù)之間或者單據(jù)與單據(jù)之間未存在不相符的情況，以免產(chǎn)生買方拒付的情況。

四、結(jié)語

信用證在被大范圍應(yīng)用于國際結(jié)算中，自身具備較高的安全性，也存在一定的安全風(fēng)險，這也突出了信用證風(fēng)險規(guī)避研究的重要意義。因而，在后續(xù)的信用證支付結(jié)算應(yīng)用中，應(yīng)投入較多的時間與精力在信用證風(fēng)險規(guī)避方法中，以持續(xù)提升國際結(jié)算的安全性。

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作者簡介：吳華美（1979.01—），助教，江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院，研究方向：國際貿(mào)易。