馮淑玉

摘要：企業(yè)管理中的資金管理是企業(yè)高度重視的一大環(huán)節(jié)，而且企業(yè)的目的就是追求效益，追求資金，所以作為集團公司，每個企業(yè)都會將資金管理作為重點。而且資金管理的好壞直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，對于企業(yè)的利潤也有很大的影響。但是對于大型企業(yè)而言，由于企業(yè)分布范圍不同，各子公司受當?shù)卣叩牟煌瑢τ谫Y金的管理并不是同時進行的。所以同一時間內(nèi)，有些子公司資金比較富余，但是有些子公司資金存在短缺現(xiàn)象，造成資金管理不一致現(xiàn)象。所以許多集團企業(yè)采取了資金集中管理的辦法。對集團資金進行了統(tǒng)一的盤活處理，強化了集團的預(yù)算管理制度，提高資金的使用效率。

關(guān)鍵詞：集團公司；資金集中管理；存在的問題；建議和對策

近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，許多企業(yè)也借勢進行了規(guī)模擴展，尤其是許多地方為了招商引資，提供了優(yōu)厚的條件，企業(yè)也因此得到了發(fā)展的機會，逐步走上了集團化發(fā)展的道路。企業(yè)集團就是企業(yè)通過創(chuàng)建多個子公司，設(shè)置多個法人代表，但是產(chǎn)權(quán)仍有母公司控制，也是為了壯大企業(yè)的一種組織形式，更是現(xiàn)代企業(yè)的目標。但是由于分公司數(shù)量眾多，受地域、人員等多個因素的限制，在管理上難度非常大，尤其是分公司的財務(wù)管理，一直是企業(yè)集團比較重視的管理環(huán)節(jié)，因為財務(wù)是企業(yè)的重中之重，只有將財務(wù)管理把控好，其他的管理才會有相應(yīng)的提高。由于企業(yè)集團的結(jié)構(gòu)層次不同，所以在進行財務(wù)管理時，并不能按照一般企業(yè)的管理模式進行操作，所以作為母公司，需要加強各子公司的財務(wù)內(nèi)部管理，充分調(diào)動起內(nèi)部資金管理的作用，實現(xiàn)資金的最大效益。

一、企業(yè)集團資金集中管理概述

（一）企業(yè)集團資金管理的定義

企業(yè)集團與一般企業(yè)不同，對于公司的資金管理都有嚴格的制度要求，靈活性差，制度性強，一般的資金操作都會根據(jù)企業(yè)的資金目標和資金運營規(guī)律進行操作，從而實現(xiàn)集團對所有資金的有效管理和合理分配，讓資金效益最大化，這樣的資金管理一般稱之為企業(yè)集團資金管理。

企業(yè)集團對于子公司資金的管理一般通過融資、結(jié)算等方式進行的。讓子公司的所有經(jīng)濟行為都能夠受到母公司的約束，也讓子公司的所有經(jīng)濟活動都能夠由集團掌控把關(guān)，當然子公司的資金風險、銀行賬戶管理也有母公司一起承擔。企業(yè)集團的財務(wù)工作內(nèi)容相對復(fù)雜，工作流程繁瑣，資金的集中管理優(yōu)化工作流程，提高工作效率，保證各項資金用到實處，防止各子公司的資金出現(xiàn)資金短缺和資金盈余現(xiàn)象同時存在。

（二）企業(yè)集團資金管理的主要內(nèi)容

集中管理主要是對企業(yè)母公司財務(wù)、各子公司財務(wù)資金進行有效的管控。建立資金集中管理的目的就是保證集團財務(wù)更加規(guī)范，更加統(tǒng)一，安全系數(shù)更高，抗風險能力更強。提高資金的有效利用率。資金集中管理不僅對企業(yè)財務(wù)的資金進行管理，對于各子公司財務(wù)的工作重點，基金管理也要進行統(tǒng)一管理。一般而言，從模式上分，企業(yè)集團的資金管理模式有組織模式和運作模式。

1. 企業(yè)集團資金管理的組織模式

資金管理機構(gòu)系統(tǒng)、工作權(quán)限的劃分、各類財務(wù)崗位的設(shè)置，不同財務(wù)人員的分類管理，以及崗位制作分工都屬于組織模式范疇。當然，組織模式和運作模式并不是相對獨立的，而是相互依存的關(guān)系。如果組織模式設(shè)置不到位，那么企業(yè)的財務(wù)管理就會存在管理漏洞。所以資金管理的組織模式在企業(yè)集團的資金管理中占有非常重要的地位。

組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)的主要作用是將企業(yè)的內(nèi)部資源根據(jù)合理分配原則進行有效的分配使用，主要針對集團各崗位職能、母公司及子公司的內(nèi)部管理。組織結(jié)構(gòu)是公司管理中的重要組成部分。企業(yè)集團內(nèi)部所有活動的開展，都離不開組織結(jié)構(gòu)的有效支撐。

資金管理業(yè)務(wù)機構(gòu)。對于集團資金管理的有效構(gòu)成以及日常工作的開展具有很重要的作用。其主要功能就是對集團的全年預(yù)算進行編制；對子公司的收支業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，查看會計賬目是否符合公司要求；對于公司的資金占用和應(yīng)收賬款進行有效管控；對于各子公司的財務(wù)利潤進行有效整合，然后根據(jù)支出預(yù)算進行合理分配資金。為了更好的管理，許多企業(yè)集團還下設(shè)了積極管理部門，隸屬財務(wù)部，主要是更好的對財務(wù)的各項工作內(nèi)容進行細化監(jiān)督，做到監(jiān)督的全面性。

2. 集團資金管理的運作模式

集團的每項經(jīng)濟活動都需要遵守一定的規(guī)章制度，按照公司的要求進行操作，這就是企業(yè)集團的運作模式。為了更好的規(guī)范資金操作，運作模式又細分為了項目控制管理模式和基金管理程序管理模式，前者主要是對企業(yè)的營運資金、短期貸款以及存貨資金占用進行管理；后者主要是基金的基本操作進行有效的規(guī)范。這兩種模式也是相互依存的，前者屬于標準化管理，后者屬于對執(zhí)行標準化管理采取的手段和方式，只有兩種模式的相互操作相互配合，才能保證集團資金管理能夠按照計劃進行資金使用。

（三）企業(yè)集團集中管理的作用

現(xiàn)代企業(yè)管理中，資本管理基本屬于企業(yè)管理的“標準配置”。因為企業(yè)的所有行為都與企業(yè)的財務(wù)有關(guān)，都會發(fā)生不同的經(jīng)濟活動。企業(yè)的每項資金都會伴隨著企業(yè)的正常生產(chǎn)而進行變化，能夠有效的支撐企業(yè)的正常生產(chǎn)。具體而言，企業(yè)集中管理的作用大概有以下幾點：

1. 對于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和資金利用率有大幅提升。不同的經(jīng)濟活動行為都會產(chǎn)生不同的經(jīng)濟流動，而且生產(chǎn)工藝不同的流動也可以看做是單獨的。通過資金的流動來實現(xiàn)企業(yè)的效益，實現(xiàn)資金的升值。

2. 是對資金預(yù)算和資金計劃有效監(jiān)督。任何資金的使用都是有一定的資金計劃和需求的，并不是毫無計劃的進行資金使用。通過設(shè)置各種計劃和預(yù)算，才能對企業(yè)的資金進行有效控制，防止出現(xiàn)資金亂用現(xiàn)象。

3. 資金的流動必然會導(dǎo)致企業(yè)實物的變化，比如通過資金支出購買原材料，產(chǎn)品銷售獲得的應(yīng)收賬款等。通過集中管理，可以將資金和實物更好的結(jié)合和控制。

4. 能夠?qū)崟r監(jiān)督資金的流動與使用，保證資金能夠在設(shè)置的資金計劃中使用。企業(yè)資金管理的范疇非常廣，任何經(jīng)濟活動以及企業(yè)實物的變化都會通過資金管理表現(xiàn)出來。所以在對于企業(yè)資金的具體控制都有不同的控制方法。但是財務(wù)管理和監(jiān)督始終是主線。

二、企業(yè)集團資金集中管理所面臨的風險

（一）未實現(xiàn)集團整體資金的高度集中

就現(xiàn)在的企業(yè)集團而言，員工認識不到位是造成基金管理達不到標準的原因。在許多企業(yè)集團，集團成員不能確認可選的可自由支配的資金，使資金缺乏有效的監(jiān)督，組織內(nèi)的成員可能是由于不當?shù)钠髽I(yè)投融資、資本風險，使用資本流動和金融地位，缺乏監(jiān)控。由于金融系統(tǒng)的原因，有部分成員總部和企業(yè)過度分散的財務(wù)管理，分散，作為成員，在追求局部利益“最大化”，很難從戰(zhàn)略高度的集團整體發(fā)展來管理企業(yè)資金。所以它會使缺乏整體資本集團的內(nèi)部融資，降低投資集團，導(dǎo)致內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱整個集團的優(yōu)勢，充分發(fā)揮綜合。也有許多企業(yè)集團子公司，廣泛的分布區(qū)域，集團總部的控制力量相對薄弱的外國子公司。

（二）集團內(nèi)資金散亂，使用效率低下

目前，集團資金集中管理的需要和內(nèi)部分散的現(xiàn)實矛盾已成為最突出的問題在現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理。賬戶開設(shè)了一個會員企業(yè)的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)置賬戶眾多，導(dǎo)致全局的資本運作集團向其成員缺乏全面了解，資金管理嚴重失控。因為不能有效集現(xiàn)金充裕的一些成員單位去投資，母公司的成員企業(yè)固定資產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施項目、外國投資資本支出統(tǒng)一規(guī)劃，成員單位投資可選性大，往往缺乏可行性認證，必將導(dǎo)致企業(yè)集團，真的不能把錢花在刀刃上，無法獲得大部分的企業(yè)集團資本增值效益。

（三）集團的內(nèi)部融資預(yù)警機制不健全

企業(yè)集團作為一個整體，其成員缺乏有效的監(jiān)控、操作條件對還款能力也無法充分估計，如內(nèi)部融資，當一些意想不到的異常情況導(dǎo)致惡化的成員企業(yè)操作條件，短期不能付款，需要延遲或無法償還貸款的風險，因為該組織缺乏內(nèi)部財務(wù)預(yù)警機制，所以這些貸款的風險將會承擔所有的集團總部。因為成員獨立管理自己的事務(wù)，獨立和有其獨立的財務(wù)管理制度，組織自己的經(jīng)營狀況沒有足夠的數(shù)據(jù)分析。集團同時為成員的企業(yè)沒有形成一套完整的金融業(yè)務(wù)跟蹤管理，不能控制成員企業(yè)在使用這些錢的用途，使用的條件，不能預(yù)測是否及時復(fù)蘇的基金。

（四）現(xiàn)金和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

許多企業(yè)，在現(xiàn)代化管理配置中，無法跟上現(xiàn)代辦公標準要求，對于財務(wù)的辦公效率，資金的管理也有很大的影響。尤其是與銀行系統(tǒng)的合作，由于信息化水平低下，與銀行合作的周期就會延長，許多可以通過便捷的通訊設(shè)施能夠及時到賬的資金卻因辦公設(shè)施配置不全而導(dǎo)致工作效率低下。任何影響資金效率的行為或限制條件都會增加企業(yè)的資金管理成本。尤其是企業(yè)的應(yīng)收賬款，延長應(yīng)收賬款的時間，從利息角度分析，就會減少企業(yè)的利潤。本身可以直接電子轉(zhuǎn)賬的工作卻只能去現(xiàn)場進行交易，不但增加工作量，嚴重制約了資金效率。

三、完善資金集中管理風險控制的建議

（一）健全集團財務(wù)管理體制

該集團現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理最重要的部分。完善科學(xué)集團現(xiàn)金管理體制，可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)集團作為一個整體提供強有力的金融支持和保護。作為企業(yè)集團，應(yīng)該形成一套完善的財務(wù)管理體系，不管是財務(wù)的內(nèi)部管理還是對外銀行業(yè)務(wù)的開展，都能夠做到及時有效的管控。而且通過完善財務(wù)管理制度，保證各項資金使用都能夠按規(guī)定進行操作，通過規(guī)范操作，能夠大大降低資金風險。

（二）建立資金預(yù)算管理體系

企業(yè)資金的有效使用需要完善的資金預(yù)算管理體系進行支撐。不同項目的結(jié)算，都需要遵循不同的預(yù)算要求，從而進行資金的有效控制，保證項目的資金投入能夠控制在預(yù)算內(nèi)。同時可以建立資本運營風險預(yù)警機制，通過對集團資金使用和管理中存在的風險進行預(yù)測和評估，利用預(yù)警機制進行有效的控制，降低資金的風險，讓每一筆資金都能夠達到預(yù)期的投入效果。

（三）加強對應(yīng)收賬款的管理控制

資金占用一直是企業(yè)資金管理中風險比較大的環(huán)節(jié)。所以對于企業(yè)的應(yīng)收賬款要做到有效管控，及時跟蹤，杜絕壞賬的出現(xiàn)及其公司的存貨管理，根據(jù)市場行情對原材料和產(chǎn)品進行有效的管理降低存貨管理的資金占用風險。

（四）完善資金集中管理各項制度

制度的完善性對于企業(yè)集團資金的集中管理具有很好的保護作用。通過加強各項制度的有效應(yīng)用，能夠降低資金的使用風險。從而建立各類有效控制的平臺。包括：集中監(jiān)控、集中動態(tài)情況及時反映集團的資本，實現(xiàn)集中監(jiān)控功能；資本存量分析：分析的變化規(guī)律結(jié)算資金平衡，集中資金用于提供有效依據(jù)；現(xiàn)金流分析：結(jié)算資金流量分析，比率的內(nèi)部和外部的集中使用和性能評價提供有效的依據(jù)。

四、結(jié)論

隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國的企業(yè)越來越多的面對著國際市場的競爭和沖擊，在這樣的國際環(huán)境中，結(jié)合我國企業(yè)集團的傳統(tǒng)特點，集團資金集體控制進行風險管理，對集團內(nèi)部不完善的制度和機制進行合理規(guī)劃，全面規(guī)劃集團資金使用計劃，迫使企業(yè)必須尋求更加科學(xué)的管理模式，不斷完善公司治理，才有可能在市場立足。

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（作者單位：江蘇大學(xué)財經(jīng)學(xué)院）