李波

DOI：10.16660/j.cnki.1674-098X.2016.22.128

摘 要：軍隊(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理模式是影響軍隊(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益的重要因素。該文系統(tǒng)分析了當(dāng)前軍隊(duì)科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的普遍問(wèn)題，研究探討了包括立項(xiàng)申報(bào)、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、考核評(píng)估等環(huán)節(jié)在內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式，并提出了相關(guān)保障措施，為進(jìn)一步加強(qiáng)軍隊(duì)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用、保障科研活動(dòng)順利開(kāi)展提供了參考借鑒。

關(guān)鍵詞：軍隊(duì)科研單位 科研經(jīng)費(fèi) 精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式

中圖分類號(hào)：R19 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）08（a）-0128-03

科技是國(guó)之利器，國(guó)家賴之以強(qiáng)，軍隊(duì)賴之以贏，人民生活賴之以好。國(guó)家要強(qiáng)盛，軍隊(duì)要保打贏，人民生活要好，必須有強(qiáng)大的科技實(shí)力。當(dāng)前，隨著國(guó)家科技體制改革的不斷深化，軍隊(duì)也越來(lái)越意識(shí)到科技強(qiáng)軍的重要性，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入也在快速增長(zhǎng)，軍隊(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的被重視程度也在不斷提高。與此同時(shí)，我軍科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理上還存在一些問(wèn)題，一定程度上影響了科研經(jīng)費(fèi)使用效益的發(fā)揮。因此，盡快建立適合我軍科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的新模式，真正發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)使用效益具有重要意義。

1 軍隊(duì)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題分析

（1）立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)規(guī)范。在立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是申報(bào)材料的重要組成部分，預(yù)算編制是否科學(xué)規(guī)范直接關(guān)系到科研項(xiàng)目申報(bào)的成功率。目前，軍隊(duì)科研單位科研項(xiàng)目與財(cái)務(wù)實(shí)行兩條線管理，彼此之間缺乏明確的分工，項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和預(yù)算編制通常由科研人員獨(dú)立完成，由于科研人員對(duì)軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理及相關(guān)制度不熟悉，對(duì)預(yù)算依據(jù)的把握不到位，容易出現(xiàn)預(yù)算編制不準(zhǔn)的情況，影響了科研活動(dòng)的正常開(kāi)展。即便有的科研單位委托財(cái)務(wù)人員編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，但由于財(cái)務(wù)人員缺少專業(yè)知識(shí)背景，對(duì)科研項(xiàng)目支出情況不甚了解，難以準(zhǔn)確預(yù)算科研項(xiàng)目真實(shí)開(kāi)支情況。

（2）項(xiàng)目研究過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不夠科學(xué)合理。在項(xiàng)目研究過(guò)程中，許多軍隊(duì)科研單位未對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立建帳和單獨(dú)核算，致使不能合理監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)使用。軍隊(duì)科研單位項(xiàng)目管理通常實(shí)行項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用具有審批權(quán)，有些項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的審批具有較大隨意性，在科研經(jīng)費(fèi)中列支了一些不符合科研經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)范圍的開(kāi)支內(nèi)容，財(cái)務(wù)科目和科研經(jīng)費(fèi)科目又存在差異性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管不到位，影響了科研經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)合理性。

（3）結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支監(jiān)管不夠到位。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，軍隊(duì)科研單位普遍缺少信息化的管理手段，加之驗(yàn)收審計(jì)過(guò)程較為復(fù)雜，審計(jì)人員在財(cái)務(wù)人員的配合下需要查看大量報(bào)銷憑證，加上部分科研單位財(cái)務(wù)管理混亂，科研項(xiàng)目報(bào)銷憑證與其他行政后勤等報(bào)銷憑證混在一起，查找和分類的工作量大，影響了審計(jì)效率。財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作通常較少，有的單位一年審計(jì)不了一次，即便審計(jì)，審計(jì)過(guò)程也是蜻蜓點(diǎn)水、走馬觀花，無(wú)法對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用起到監(jiān)管作用，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2 科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的建立

為提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率，最行之有效的方法就是依托信息管理系統(tǒng)，建立實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式，即在項(xiàng)目申報(bào)、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，運(yùn)用信息技術(shù)手段，對(duì)預(yù)算、決算、考核評(píng)估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的精細(xì)化、精確化、規(guī)范化。

（1）強(qiáng)化預(yù)算管理。立項(xiàng)申報(bào)過(guò)程中，軍隊(duì)科研單位要強(qiáng)化科研預(yù)算編制管理，實(shí)行“雙把關(guān)制度”，科研管理部門(mén)要設(shè)立專職經(jīng)費(fèi)管理人員，對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算編制進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和把關(guān)；財(cái)務(wù)人員要及時(shí)介入科研項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程，提供會(huì)計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)?？蒲泄芾聿块T(mén)經(jīng)費(fèi)管理人員協(xié)助科研人員正確領(lǐng)會(huì)上級(jí)機(jī)關(guān)立項(xiàng)申報(bào)意圖和經(jīng)費(fèi)編制總體測(cè)算依據(jù)；財(cái)務(wù)人員協(xié)助科研人員正確掌握經(jīng)費(fèi)科目編制要求及注意事項(xiàng)；科研人員提供科研活動(dòng)成本以及對(duì)設(shè)備采購(gòu)、材料消耗等方面的準(zhǔn)確需求，科管人員、財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目組三者強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、發(fā)揮合力、有效提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度和可操作性。

（2）細(xì)化核算管理。核算管理是科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體措施是，研發(fā)科研單位使用的科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，將經(jīng)費(fèi)按不同科目分類獨(dú)立建賬，建賬時(shí)科研單位科研管理人員（以下簡(jiǎn)稱科管人員）協(xié)助財(cái)務(wù)人員將各科目開(kāi)支限額及具體開(kāi)支分類組成輸入動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，方便財(cái)務(wù)人員按預(yù)算科目進(jìn)行終審把關(guān)。系統(tǒng)為科管人員、項(xiàng)目組長(zhǎng)和報(bào)賬人員設(shè)置不同權(quán)限的訪問(wèn)端口。項(xiàng)目組的報(bào)賬人員通過(guò)系統(tǒng)提交報(bào)銷科目、開(kāi)支明細(xì)及具體金額，科管人員按照項(xiàng)目研究進(jìn)度安排對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況進(jìn)行初審把關(guān)，通過(guò)后提交財(cái)務(wù)，項(xiàng)目組長(zhǎng)通過(guò)系統(tǒng)按權(quán)限審批，財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目組申請(qǐng)、科管人員初審、審批人批復(fù)的流程進(jìn)行報(bào)賬，報(bào)賬完成后管理系統(tǒng)中自動(dòng)顯示預(yù)算經(jīng)費(fèi)、支出經(jīng)費(fèi)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)金額，便于科管人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)動(dòng)態(tài)時(shí)時(shí)、掌握科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況。報(bào)銷票據(jù)及相關(guān)憑證通過(guò)掃描的形式進(jìn)入管理系統(tǒng)進(jìn)行備份儲(chǔ)存。管理系統(tǒng)具有對(duì)動(dòng)態(tài)查詢和系統(tǒng)分析功能，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的信息化管理。

（3）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。軍內(nèi)科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中，對(duì)過(guò)程監(jiān)管工作做得較少，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效解決?？蒲薪?jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置動(dòng)態(tài)監(jiān)督和預(yù)警功能，科研人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)可憑不同權(quán)限檢查科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，對(duì)超預(yù)算、超范圍支出或剩余經(jīng)費(fèi)過(guò)多的科研項(xiàng)目，管理系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒科研人員、財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組長(zhǎng)，從而起到預(yù)警作用，督促科管人員、財(cái)務(wù)人員有效管理本單位科研經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目組長(zhǎng)合理使用科研經(jīng)費(fèi)，杜絕超支和違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的發(fā)生。

在實(shí)際過(guò)程中，由于科研活動(dòng)具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性的特點(diǎn)，預(yù)算編制存在較大不確定性和難以預(yù)見(jiàn)性，經(jīng)費(fèi)預(yù)算難免出現(xiàn)與實(shí)際開(kāi)支不符的情況，對(duì)于這種情況，通過(guò)管理系統(tǒng)預(yù)警發(fā)現(xiàn)后，科研單位要認(rèn)真分析研究，拿出相應(yīng)的對(duì)策措施，盡快維護(hù)科研人員的積極性，并將問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。

（4）實(shí)行決算管理。動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)要設(shè)置科研項(xiàng)目結(jié)題自助提醒服務(wù)功能，提前三個(gè)月同時(shí)向科管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目組長(zhǎng)發(fā)出結(jié)題提醒，督促項(xiàng)目組提前做好結(jié)題準(zhǔn)備，以便盡快結(jié)題結(jié)賬。在項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審會(huì)后，要充分考慮項(xiàng)目歸檔和辦理鑒定證書(shū)所需時(shí)間及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，通常情況下項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審會(huì)三個(gè)月內(nèi)完成結(jié)題證書(shū)辦理和歸檔，結(jié)題評(píng)審三個(gè)月后完成經(jīng)費(fèi)結(jié)賬。在財(cái)務(wù)審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，可通過(guò)管理系統(tǒng)向?qū)徲?jì)人員精確、高效、快捷地提供經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況和相關(guān)憑證，必要時(shí)可直接打印，從而簡(jiǎn)化審計(jì)流程，提高審計(jì)效率。

（5）增強(qiáng)考核管理。建立科研成果完成情況和經(jīng)費(fèi)使用情況相結(jié)合的考核評(píng)估體系，并將評(píng)估體系和考核方法作為功能模塊嵌入到管理系統(tǒng)中。對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算編制、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收進(jìn)行考核評(píng)估，引導(dǎo)項(xiàng)目組在有效時(shí)間內(nèi)合理使用經(jīng)費(fèi)，對(duì)考核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要限期整改；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支考核評(píng)估結(jié)果與年終考評(píng)和個(gè)人晉升直接掛鉤，從而強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。

3 科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的保障措施

為確保科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式有序順利運(yùn)行，確保科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范合理使用，應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)管理措施。

（1）進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制。為達(dá)到科研預(yù)算編制準(zhǔn)確化的目標(biāo)，軍隊(duì)科研單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)相關(guān)性、政策符合性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，根據(jù)研究任務(wù)需要、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的主要用途和測(cè)算依據(jù)等作出相關(guān)說(shuō)明?？蒲泄芾聿块T(mén)、科研人員和財(cái)務(wù)人員三方共同完成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，加強(qiáng)科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)和項(xiàng)目組之間的聯(lián)系，明確三方職責(zé)，做到各司其職、有效配合，提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)合理性，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算編制能夠按照精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理要求實(shí)施。

（2）進(jìn)一步完善科研單位經(jīng)費(fèi)管理辦法。根據(jù)軍隊(duì)最新科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，建立以科技創(chuàng)新質(zhì)量、貢獻(xiàn)、績(jī)效為導(dǎo)向的分類評(píng)價(jià)體系，結(jié)合科研單位實(shí)施情況，建立和完善行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則，如細(xì)化一線科研人員等級(jí)津貼和績(jī)效津貼等，明確科研經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)容、程序和各部門(mén)職責(zé)，明確科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，規(guī)范審批制度，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支與報(bào)銷過(guò)程通過(guò)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)進(jìn)行，按照系統(tǒng)規(guī)定的科目按程序?qū)嵤﹫?bào)賬，報(bào)銷時(shí)間與發(fā)票開(kāi)具時(shí)間間隔不超過(guò)一個(gè)月，進(jìn)一步強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的時(shí)效性和合理性；科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施信息化管理；嚴(yán)格按科研任務(wù)書(shū)要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)題，明確結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配比例和績(jī)效津貼發(fā)放細(xì)則。通過(guò)制定科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使科研管理人員、科研人員和財(cái)務(wù)人員三者做到有章可循、有法可依，真正激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力和潛力，調(diào)動(dòng)科研人員的創(chuàng)造精神。

（3）進(jìn)一步嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，劃分出優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)評(píng)估等級(jí)，結(jié)合軍隊(duì)新出臺(tái)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)評(píng)估結(jié)果優(yōu)秀的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法上限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并在提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)時(shí)優(yōu)先考慮；對(duì)評(píng)估結(jié)果良好的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法中限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并在提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)時(shí)酌情考慮；評(píng)估結(jié)果合格的按照績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法下限進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，取消提前晉級(jí)、評(píng)功授獎(jiǎng)資格；評(píng)估結(jié)果不合格的不予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，年終考評(píng)直接不合格。通過(guò)嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，形成有效的經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督制約機(jī)制，確保科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的有序順利運(yùn)行。

（4）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)管理。財(cái)務(wù)審計(jì)是促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理使用的有力手段。軍隊(duì)科研單位盡快建立科研項(xiàng)目中期審計(jì)制度，所有科研項(xiàng)目研究中期都要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以便做到及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、有效預(yù)防。對(duì)科研管理中出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的項(xiàng)目組，年終考評(píng)直接定為不稱職，年終取消所有晉升和評(píng)功資格，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理模式的有序順利運(yùn)行。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，形成充滿活力的財(cái)經(jīng)管理和運(yùn)行機(jī)制，讓科研經(jīng)費(fèi)為科研人員的創(chuàng)造性勞動(dòng)服務(wù)，從管理機(jī)制上發(fā)揮好財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，管好用好科研經(jīng)費(fèi)，為科技強(qiáng)軍提供堅(jiān)強(qiáng)有力保證。

4 結(jié)語(yǔ)

軍隊(duì)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理是科研工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，而立項(xiàng)申報(bào)、過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、考核評(píng)估又是科研經(jīng)費(fèi)管理的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)中進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理模式探討，有利于解決實(shí)際工作中存在的部分問(wèn)題。該文提出的幾點(diǎn)措施來(lái)自于筆者長(zhǎng)期科研經(jīng)費(fèi)管理中積累的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，期冀能夠?qū)婈?duì)科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理工作提供力所能及的幫助。

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