羅建中

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化和競爭國際化的今天，鋼鐵集團(tuán)在全球的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中展開了激勵(lì)的競爭。因此，如何才能夠加強(qiáng)我國鋼鐵集團(tuán)的資金財(cái)務(wù)管理，已經(jīng)成為備受關(guān)注的問題之一。本文通過分析我國相關(guān)鋼鐵集團(tuán)企業(yè)在集中管理公司資金過程中常運(yùn)用的模式、以及選擇模式的提前等，嘗試從中找出和我國的鋼鐵集團(tuán)戰(zhàn)略以及特征相符合的正確模式。

關(guān)鍵詞：鋼鐵集團(tuán) 資金管理 資金結(jié)算

財(cái)務(wù)資金管理不完善將使鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部難以建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，相關(guān)信息資料的傳遞途徑不順暢，集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、集團(tuán)資金結(jié)算等集中不起來，導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)決策層很難全面及時(shí)把握在生產(chǎn)過程中的相關(guān)重要信息，沒有辦法有效實(shí)施管理控制工作。要解決鋼鐵集團(tuán)發(fā)生的相關(guān)資金管理問題，集團(tuán)需要認(rèn)真優(yōu)化其資金管理的模式，實(shí)現(xiàn)鋼鐵集團(tuán)公司自己集中管理。

一、資金集中管理模式研究意義

企業(yè)資金管理工作是和企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)以及財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)一起存在的，它有一定的獨(dú)立特性，并在工作過程中起著非常積極的作用。鋼鐵集團(tuán)在圍繞自身發(fā)展的很多問題都是和資金管理密不可分的，因?yàn)橘Y金就像是企業(yè)的血液一樣，企業(yè)必須要有必要的發(fā)展資金，如果沒有了資金保障，那么企業(yè)就無法讓資產(chǎn)聚集發(fā)展，正常的日常經(jīng)營活動(dòng)也難以繼續(xù)。資金集中管理在企業(yè)的日常生產(chǎn)發(fā)展過程中有著非常重要的作用，主要表現(xiàn)在兩方面：

一是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金重點(diǎn)管理，落實(shí)規(guī)范內(nèi)部個(gè)子公司相關(guān)投籌資行為舉動(dòng)，有效控制其隨意性，排除公司在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二是集中管理資金，及時(shí)掌握集團(tuán)資金流向和存量等，加強(qiáng)資金進(jìn)出的監(jiān)控和管理，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，并建立起完善的評(píng)價(jià)和監(jiān)控機(jī)制。

二、鋼鐵集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式含義及其特點(diǎn)

集團(tuán)資金集中管理模式能夠?qū)⑾冗M(jìn)的各種管理方法和思想會(huì)同信息科技技術(shù)、管理工作中的方法相結(jié)合，使得企業(yè)內(nèi)部的整體資源得到有效的配置管理和優(yōu)化控制，進(jìn)而讓集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)價(jià)值得到最大化的財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)企業(yè)將投資、籌資等相關(guān)決策權(quán)集中到公司總部，同時(shí)通過結(jié)算中心嚴(yán)密監(jiān)控現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，隨時(shí)了解其現(xiàn)狀。企業(yè)集團(tuán)將資金集中統(tǒng)一管理控制，可以給集團(tuán)自身和內(nèi)部各個(gè)企業(yè)帶來諸多的好處。

從鋼鐵集團(tuán)公司整體為出發(fā)點(diǎn)，通過資金這一橋梁，加強(qiáng)鋼鐵集團(tuán)公司自身對下屬單位的財(cái)務(wù)管理和控制力度。通過企業(yè)集團(tuán)的高度資金融通，才能更好地發(fā)揮出資源協(xié)調(diào)配置的優(yōu)勢。集團(tuán)總部相關(guān)負(fù)責(zé)資金管理的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)可以統(tǒng)攬全局，才能夠覺察出整個(gè)集團(tuán)由上而下的許多問題和機(jī)會(huì)。此外還可以加速集團(tuán)資金款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)流通，提升財(cái)務(wù)資金得到有效使用效率，大大節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；增強(qiáng)鋼鐵集團(tuán)在銀行系統(tǒng)中的信譽(yù)度，在集中資金管理中形成了大規(guī)模的統(tǒng)一資金結(jié)算，信譽(yù)等級(jí)也會(huì)相應(yīng)提升，在融資過程中其能力將得到顯著的增強(qiáng)。

從鋼鐵集團(tuán)下屬企業(yè)來說，首先能夠讓資金使用率得到提高，方便結(jié)算流通。集團(tuán)下的成員單位到總公司辦理結(jié)算，將原有的流程進(jìn)行簡化管理；其次方便集團(tuán)企業(yè)在必要時(shí)候方便貸款，降低資金使用的成本，集團(tuán)將資金集中管理到總部，形成統(tǒng)一的結(jié)算單位，方便集團(tuán)內(nèi)部得到貸款優(yōu)惠和簡化貸款手續(xù)。

三、鋼鐵集團(tuán)企業(yè)資金集中管理可用方法

我國鋼鐵集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)資金發(fā)展過程中所采用的資金集中管理有三個(gè)層次：第一，企業(yè)集團(tuán)的資金集中監(jiān)控管理，其工作主要目標(biāo)是隨時(shí)掌握公司資金的動(dòng)態(tài)情況，對重大資金流通調(diào)動(dòng)甚至發(fā)生的異常資金流動(dòng)情況進(jìn)行集中監(jiān)控；第二，集團(tuán)資金集中統(tǒng)一結(jié)算管理；為了加強(qiáng)和實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金的預(yù)算進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金能夠統(tǒng)一集中在總部系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算管理，減少實(shí)際中的現(xiàn)金流動(dòng)，提高資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)率；第三，統(tǒng)一集團(tuán)理財(cái)并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。以上是集團(tuán)資金集中管理的三層次，但實(shí)際中我國鋼鐵集團(tuán)企業(yè)還需掌握不同的資金集中管理方法。

（一）合理配置籌措資金，確保資金占用與成本不過高

鋼鐵企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中利用的資金，除了很小的部分是各下屬單位籌集外，其他大部分是集團(tuán)財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一安排的，集團(tuán)根據(jù)已有的預(yù)算安排編制籌集資金的計(jì)劃。但是集團(tuán)公司在籌資工程中也要考慮各成員單位之間的資金情況，比如各單位的資金余缺情況，集團(tuán)空閑資金情況等；此外還要考慮如銀行系統(tǒng)相關(guān)貸款利率的變化趨向，合理安排所要進(jìn)行的長短期貸款結(jié)構(gòu)，確保降低所需資金占用以及資金成本。成立統(tǒng)一結(jié)算中心，按照逐項(xiàng)審批制度，超出權(quán)限的審批制度，現(xiàn)金量流入支出制度等對成員單位進(jìn)行管理。

（二）合理利用財(cái)務(wù)資金，實(shí)施加強(qiáng)對資金使用的過程的控制

鋼鐵企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理最好的方法是實(shí)行集權(quán)集中式管理，如此不但可以避免企業(yè)資金使用散亂現(xiàn)象的發(fā)生，并且可通過利用閑置的資金開展研究開發(fā)以及對外投融資等相關(guān)工作，以更好地謀求集團(tuán)資金能夠獲得的短期效益。鋼鐵集團(tuán)企業(yè)對資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制。例如可通過企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門能夠集中精力開展集團(tuán)內(nèi)外生產(chǎn)企業(yè)和流通的企業(yè)之間的貨款結(jié)算、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間所需資金周轉(zhuǎn)調(diào)撥；利用現(xiàn)金收支日報(bào)表，加強(qiáng)對各下屬成員公司的現(xiàn)金流入出的日常監(jiān)控管理，從而節(jié)約了資金的使用。

（三）建立和完善考核成員企業(yè)單位應(yīng)收賬款與貨款回籠管理制度

建立和完善相關(guān)應(yīng)收賬款管理與對貨款回籠規(guī)章制度，重視業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)款項(xiàng)的核對工作，各相關(guān)聯(lián)的部門要密切合作，保持內(nèi)部順暢溝通，并最終確?；厥肇浛?。比如通過加強(qiáng)建立和完善對下屬各個(gè)成員公司的應(yīng)收賬款管理與對貨款回籠的相關(guān)制度考核，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，盡量減少閑置資金占用，充分提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金合作的效益和使用效率。

四、我鋼鐵集團(tuán)企業(yè)在資金集中化管理方面存在的問題

我國的鋼鐵集團(tuán)整體資金集中化管理是通過將集團(tuán)的所有關(guān)鍵資金集中回籠到集團(tuán)公司總部手中，鋼鐵集團(tuán)公司的總部成立了專職部門組織代表鋼鐵集團(tuán)公司施展對資金的統(tǒng)一管理控制，確保資金信息的一致性。通過總部對資金的整體集中手段管理，鋼鐵集團(tuán)才能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)在相關(guān)范圍內(nèi)整個(gè)資金的資源整合和調(diào)控，使資金存量得到盤活，大大有效地提高了資金在各領(lǐng)域的使用效率，進(jìn)而降低了財(cái)務(wù)中成本以及資金重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。但是，面對瞬息萬變的各種活動(dòng)，各鋼鐵集團(tuán)在資金的集中管理方面還存在著諸多問題。

集團(tuán)企業(yè)下屬成員機(jī)構(gòu)較多，地域分布極廣，總部對于個(gè)各子分公司的控制力不強(qiáng)，常常有心無力，只能順其自然，這就使得對資金管理在時(shí)間和地域上帶來很大困難，導(dǎo)致失控現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度以后，面對眾多不同地域分支的機(jī)構(gòu)，出于內(nèi)部管理的需求，對資金資源進(jìn)行有效配置的時(shí)候，資金集中管理的概念就應(yīng)運(yùn)而生了。例如在解決連鎖企業(yè)資金管理需求的同時(shí)，華夏銀行加強(qiáng)對集團(tuán)客戶的服務(wù)能力，“華夏龍網(wǎng)”面向集團(tuán)客戶推出新一代集團(tuán)結(jié)算中心服務(wù)。這樣不僅加強(qiáng)自身企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一資金管理，也對在外部的相關(guān)資金結(jié)算方面加強(qiáng)了控制。

總部下屬的成員單位中子分公司都會(huì)多頭開戶，沒有固定賬戶，所以資金的存放就比較分散，而企業(yè)集團(tuán)總部也無法及時(shí)了解監(jiān)控實(shí)際資金的全部情況，很難發(fā)現(xiàn)下屬單位在資金的運(yùn)行中存在的諸多問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。這就需要集團(tuán)總部在財(cái)務(wù)資金管理方面能夠集中固定賬戶，確定總部和成員單位自己管理辦法，最好建立起靈活的統(tǒng)一結(jié)算辦法，保證上下資金安全運(yùn)營。

集團(tuán)缺乏對成員單位資金存量以及實(shí)時(shí)的運(yùn)營狀況進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)管控制，例如有的成員單位在總部控制手段較弱的情況下甚至出現(xiàn)違法小金庫現(xiàn)象，建立額外的賬目，讓公司的資金安全受到威脅。如果企業(yè)能夠采取合理的措施將集團(tuán)和下屬成員單位相關(guān)資金結(jié)合在總部，那么便能讓資金管理更加安全。

集團(tuán)內(nèi)部下屬機(jī)構(gòu)企業(yè)存款和貸款兩高，比如子公司的抵押擔(dān)保等行為監(jiān)控和控制不力，資金不能夠得到有效合理的配置等，這樣會(huì)加重財(cái)務(wù)費(fèi)用的浪費(fèi)，很難形成規(guī)模資金效應(yīng)，更別說是提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率，反而會(huì)給集團(tuán)企業(yè)資金管理以及經(jīng)營添加不確定的高風(fēng)險(xiǎn)因素。

集團(tuán)企業(yè)總體來說，一面是擁有很大的資金存量，但是確實(shí)分布在不同的銀行賬戶上，難以集中管理；一面是在經(jīng)營和建設(shè)過程中缺乏急需資金而難以快速解決資金貸款問題。其實(shí)這是因?yàn)橘Y金分散而影響集團(tuán)企業(yè)整體的等級(jí)信用的問題，使得融資難度越來越大，成本也就越來越高。如將集團(tuán)和成員企業(yè)的資金集中起來就會(huì)形成一個(gè)比較大的規(guī)模賬戶，這樣在銀行系統(tǒng)將體現(xiàn)出較強(qiáng)的實(shí)力，想要提升貸款信用等級(jí)以及水到渠成。

五、結(jié)束語

我國鋼鐵集團(tuán)以及其他集團(tuán)企業(yè)都在資金集中管理方面存在多諸多問題，如何才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金的集中管理工作，讓下屬各成員單位企業(yè)的資金在流量流向以及存量方面完全處于集團(tuán)總部的合理有效管理之中成為我們不得不關(guān)注的問題。鋼鐵企業(yè)集團(tuán)的擁有龐大的資金和企業(yè)規(guī)模，資金集中管理更是管理工作中非常重大的項(xiàng)目工程，所涉及到的內(nèi)容和相關(guān)因素非常之多，還需要我們在實(shí)際的管理工作中探索出更多更完善的管理方法模式。

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