李春磊++王穎馳

摘 要：在我國經(jīng)濟的快速發(fā)展中，中小企業(yè)起到了非常重要的作用。但在發(fā)展的進程中，中小企業(yè)的信用缺失問題也引起了政府和社會的關(guān)注。本文通過對中小企業(yè)融資難等問題的分析，提出了建設(shè)中小企業(yè)信用體系中存在的問題，闡述了完善我國信用體系建設(shè)的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用體系；對策

一、相關(guān)概念

中小企業(yè)是指在人員、資產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模上與所處行業(yè)的大企業(yè)相比都處于較小地位的經(jīng)營單位，通常由一個人或幾個人出資組成，所雇傭的人數(shù)和經(jīng)營額都不大，多數(shù)由出資人直接管理。我國對中小企業(yè)的界定標準根據(jù)行業(yè)的不同，劃分標準也不同。例如：工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)要求資產(chǎn)總額小于4億，年銷售額小于3億；而批發(fā)、零售業(yè)和交通運輸、郵政業(yè)則只要求年銷售額小于3億，對企業(yè)總資產(chǎn)沒有要求。我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展離不開中小企業(yè)，怎樣去建立并完善中小企業(yè)的信用體系，也是社會信用體系進一步完善的關(guān)鍵部分。中小企業(yè)信用體系是指在相關(guān)征信法制、法規(guī)的指導和監(jiān)督下，通過聯(lián)合工商、稅務、法院、金融機構(gòu)等部門對中小企業(yè)信用信息進行收集和整理，能夠綜合反映企業(yè)管理、經(jīng)營、守法等方面的信用程度信息，并通過互聯(lián)網(wǎng)等公開形式，向社會大眾提供免費查詢服務，信息的透明有利于企業(yè)之間的公平竟爭，進一步凈化了市場環(huán)境，同時也維護了守信企業(yè)的利益。中小企業(yè)信用體系還包括了中小企業(yè)信用文化體系、法律體系、機構(gòu)體系及失信懲罰體系。

二、中小企業(yè)信用體系的作用

1.改善融資環(huán)境，解決融資難等問題

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展進程中作為重要補充，逐漸成為推動經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的力量。但企業(yè)的信用缺失和薄弱的信用額度，導致中小企業(yè)融資困難，發(fā)展嚴重受阻。中小企業(yè)信用度的提高必須依賴于完善的信用體系，通過建立企業(yè)信用檔案，對企業(yè)進行信用評級，并制定失信懲罰機制遏制企業(yè)違規(guī)或不道德行為。同時還要加強中小企業(yè)信用擔保體系的建設(shè)，以此來滿足守信企業(yè)能夠獲得商業(yè)銀行的貸款支持，幫助中小企業(yè)進一步解決融資困難的現(xiàn)狀。

2.有利于提高社會信用觀念

完善的中小企業(yè)信用體系有利于提高社會信用觀念，在一定程度上推動了社會信用的發(fā)展。通過建立健全企業(yè)信用文化體系，要求企業(yè)要以身作則，恪守誠實守信原則，促進全社會信用觀念的改善；評級機構(gòu)對中小企業(yè)的合理評級，也能遏制企業(yè)的失信行為，促使企業(yè)不斷完善自身信用建設(shè)，全面提高全社會的信用觀念；建立有效的懲罰機制會迫使企業(yè)必須誠實守信，努力提高自身的信用，這既改善了企業(yè)的信用形象，也改善了社會信用環(huán)境。良好的社會信用環(huán)境更有助于中小企業(yè)的發(fā)展，全民社會信用觀念的提高更有利于中國企業(yè)在國際上的競爭。

3.有助于防范信用危險

企業(yè)嚴重的失信行為會給社會、企業(yè)和個人帶來巨大損失，其中包括財產(chǎn)和信譽等多方面損失。由于中小企業(yè)受規(guī)模小、管理落后和信用薄弱等因素的限制，融資機構(gòu)多會在貸款和審批等環(huán)節(jié)過程中，對其實行嚴格的審查制度，甚至直接不予貸款，造成其融資困難、發(fā)展不利。因此，中小企業(yè)信用體系可以為金融機構(gòu)提供有效企業(yè)信用報告，在某種程度上降低了金融機構(gòu)的信貸風險，起到了有效的保護作用。

三、我國中小企業(yè)信用建設(shè)體系中存在的問題

1.產(chǎn)品質(zhì)量不高，缺乏信用理念，市場信譽度低

我國中小企業(yè)的數(shù)量龐大，大多數(shù)處于小規(guī)模運轉(zhuǎn)，經(jīng)營時間短，技術(shù)水平低，與國內(nèi)外大型企業(yè)比較，知名度和市場占有率都相對較低。中小企業(yè)由于管理和技術(shù)落后，使其生產(chǎn)出的產(chǎn)品質(zhì)量很難有保證，市場上多數(shù)的假冒偽劣商品來自中小企業(yè)。致使百姓對中小企業(yè)很難認同，從而導致其產(chǎn)品銷路不暢，庫存積壓，流動資金被占用，最終造成資金周轉(zhuǎn)困難。但不可否認，也有很多中小企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的可信度是很高的。與此同時，中小企業(yè)還存在著信用觀念淡薄的缺點。當今社會，信用已經(jīng)成為了企業(yè)的一種無形資產(chǎn)，是一種看不見的資源。而在我國，信用的缺失已成為中小企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象。例如：惡意的偷漏稅、拖欠賬款和銀行債務、使用不正當?shù)匿N售手段、對商品進行虛假宣傳等，這些都在一定程度上損害了中小企業(yè)的社會形象和聲譽。

2.銀企間溝通不暢，貸款困難

我國中小企業(yè)融資渠道主方向仍是商業(yè)銀行，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的發(fā)展起到很大的幫助作用。但由于中小企業(yè)的管理基礎(chǔ)相對薄弱，企業(yè)資信度不高，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的審核會更加嚴格。因為監(jiān)控成本和防范風險等原因，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款多傾向于短期貸款。另外，商業(yè)銀行放貸普遍存在對大型國有企業(yè)提供較好的優(yōu)惠信貸政策，而對中小企業(yè)設(shè)置高門檻，也造成了中小企業(yè)貸款程序繁瑣，貸款費用高，部分中小企業(yè)難以承受。同時，對中小企業(yè)自身的財務制度來說，也存在著較大的缺陷。大多數(shù)中小企業(yè)財務管理還處在記賬狀態(tài)，財務制度不規(guī)范，隨意性大，透明度不高，財務報表真實性差，經(jīng)常為避稅虛增成本，現(xiàn)金銷售收入不讓賬，資信等級普遍偏低等現(xiàn)象。中小企業(yè)財務管理的混亂，信息不對稱等現(xiàn)狀都影響了銀行對企業(yè)的判斷，也是中小企業(yè)貸款困難的原因之一。

3.政策、法律方面存在的問題

中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在政策層面上得到的支持力度遠遠不夠，很難獲得國家或省級政府在項目和資金上的扶持。在法律層面上，我國相關(guān)的法律法規(guī)還不夠完善，中小企業(yè)信用法律體系的核心性法律還有待確定。目前我國僅僅出臺了《擔保法》和《中小企業(yè)促進法》，沒有建立起與中小企業(yè)信用擔保真正相配套的法律規(guī)范，同時，有關(guān)專業(yè)信用擔保機構(gòu)的準入和退出，擔保人員從業(yè)資格，擔保業(yè)務范圍及種類等問題，還有征信數(shù)據(jù)的開放與使用等方面，也無明確法律規(guī)定。這些都為中小企業(yè)出現(xiàn)各類失信行為提供便利和理由，難以適應新形勢下的經(jīng)濟發(fā)展需要。而且《擔保法》中的部分法律條款同實際操作中的信用擔保存在沖突，其規(guī)定中保證的方式有一般保證與連帶保證兩種，但商業(yè)銀行無例外地要求擔保機構(gòu)必須承擔連帶責任，從而迫使擔保機構(gòu)處于被動地位。另外，對擔保機構(gòu)風險保證金的提取比例等也無明確規(guī)定，這些都對擔保機構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展不利。

4.信用評價體系缺失

我國中小企業(yè)如今面臨著信用體系缺失的局面，從消費者層面看，我國大部分中小企業(yè)都是以家庭為中心，企業(yè)管理者文化程度不高，個別企業(yè)為了追求片面的利潤最大化，經(jīng)常銷售假冒偽劣商品，損害了消費者的利益，影響了中小企業(yè)的信譽及形象。從政府層面看，大部分中小企業(yè)都為了不繳或少繳各項稅費，經(jīng)常利用不記或少記收入，多記成本和費用的方法，降低企業(yè)利潤，以達到逃稅、漏稅的目的。反之，企業(yè)為了獲得貸款，又會虛增企業(yè)資本，多報收入和利潤，向銀行提供虛假財務報表。從企業(yè)內(nèi)部管理看，中小企業(yè)內(nèi)部忽視企業(yè)信用文化建設(shè)，往往會在企業(yè)間交易過程中出現(xiàn)各種違約、毀約、價格欺詐等失信行為，嚴重的失信交易會使企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，造成企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機。

四、完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)的對策

1.加快中小企業(yè)信用成長

信用作為內(nèi)在的倫理關(guān)系，能夠?qū)Ω魇袌鲋黧w間有關(guān)社會道德規(guī)范和價值取向進行有效調(diào)節(jié)。堅持引導和培育中小企業(yè)的信用成長，企業(yè)必須秉承“誠實守信、公平競爭”原則，主動接受工商管理等相關(guān)部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的監(jiān)督管理；按照會計法和準則的規(guī)定，依法依規(guī)地合理建立財務決算、核算和管理等相關(guān)制度，不搞賬外經(jīng)營，嚴禁私設(shè)小金庫，保證中小企業(yè)會計資料和信息的真實完整；依照國家法律法規(guī)的要求，中小企業(yè)有義務上繳各項稅費，并對其及時足額上繳進行督促；在企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理工作中，始終如一地堅持”質(zhì)量為本、用戶至上”，不斷在產(chǎn)品全流程對質(zhì)量進行控制，企業(yè)只有不斷地對自身嚴格要求，才能夯實其信用基礎(chǔ)，為其未來發(fā)展壯大鋪平道路。同時，要充分發(fā)揮各媒體網(wǎng)站的輿論導向和監(jiān)督作用，大力宣傳先進企業(yè)的重合同守信用事跡，并在企業(yè)年檢、廣告和貸款等方面給予幫助和支持，從而使企業(yè)形成講信用、重信用的內(nèi)在動力。

2.不斷完善金融機構(gòu)建設(shè)

加強金融信貸體系的不斷完善，在貸款管理機制方面要充分考慮中小企業(yè)的實際，建立適合的授信體制、政策和流程，并在其貸款申請過程中減少管理層次和簡化審批手續(xù)，在其核定的貸款額度內(nèi)，放行基層行自主審查、自由放款。對那些市場、信譽、利潤都好的中小企業(yè)在放款條件上給予適當放寬。同時，金融機構(gòu)要不斷創(chuàng)新金融服務品種，充分考慮不同層次的中小企業(yè)和其不同的需求，積極推出滿足中小企業(yè)需要的信貸創(chuàng)新品種。

3.完善相關(guān)法律法規(guī)制度

規(guī)范的法律法規(guī)制度在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中起到了真正保駕護航的作用。通過參考國際上保障體系的有關(guān)法律，充分考慮我國國情和企業(yè)實際，逐步完善企業(yè)信用體系建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)和制度，使我國企業(yè)信用依法在各個環(huán)節(jié)中不斷建立，并依法保障推進工作的有效合理。當前，重點需要解決的是中央在地方政績考核機制上的問題，調(diào)整兩者間的利益關(guān)系以及采取的嚴厲措施和辦法，能夠做到對違規(guī)違紀的官員干部進行依法嚴懲，根治縱容企業(yè)失信的地方保護政策和官員腐敗現(xiàn)象。

4.建立完善的信用擔保體系

“貸款難、擔保難”一直是困擾中小企業(yè)融資的難題，為能更好地解決此問題，就需要建立一套完善的信用擔保體系，在以立法形式確立的同時強化中小企業(yè)信用理念。首先，金融機構(gòu)可依據(jù)地域和行業(yè)特點，建立不同形式、多元化的擔保機構(gòu)，專項研究并開展各類益于中小企業(yè)貸款的業(yè)務模式，為企業(yè)融資提供便利，助力企業(yè)快速發(fā)展。其次，加快資本金補充機制的建立和完善，利用多手段、多途徑來解決信用擔保機構(gòu)擴大規(guī)模受限、信用擔保能力不足等問題。最后，為企業(yè)信用擔保創(chuàng)建風險基金，可以用于信用擔保機構(gòu)擔保損失的彌補，在一定程度上也提供了利益保障。

5.完善信用監(jiān)督和懲罰機制

信用監(jiān)督機制建立健全的同時，進一步發(fā)揮政府平臺作用，保持原有信息基礎(chǔ)上，逐步完善中小企業(yè)信用檔案，在其發(fā)展過程中詳細記錄信用情況，并實行契約責任、市場制度和行政法規(guī)履行上的全方位監(jiān)督，做到有理有據(jù)，據(jù)理可查，使守信企業(yè)得到有效保護，失信企業(yè)得到相應懲罰，真正實現(xiàn)行政上的全面監(jiān)督與服務。同時，建立中小企業(yè)失信行為的懲罰機制，對不守信的企業(yè)，要加大懲罰力度，增加失信成本，使其發(fā)展受到制約，甚至可以實施市場退出制度，讓它們在市場中完全消失，真正達到警示和震懾作用。

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作者簡介：李春磊，佳木斯大學經(jīng)濟管理學院12級會計學