孫桂華

摘 要：利益相關(guān)者理論使傳統(tǒng)的唯股東利益、股東是企業(yè)主人的觀念受到?jīng)_擊。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)發(fā)展更注重人力資本的創(chuàng)新能力。作為人力資本的投入者，員工和經(jīng)營(yíng)者同股東一樣對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，并同企業(yè)有著緊密的直接聯(lián)系。從企業(yè)的核心相關(guān)利益群體視角出發(fā)，探討企業(yè)對(duì)股東、管理者、員工所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)上、法律上和道德倫理上的社會(huì)責(zé)任。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；社會(huì)責(zé)任；核心；利益相關(guān)者

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-3283（2016）05-0119-03

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想和利益相關(guān)者理論概述

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR），也被稱(chēng)為公司社會(huì)責(zé)任，最早由美國(guó)學(xué)者謝爾頓提出。在1924年發(fā)表的《管理的哲學(xué)》一書(shū)中，謝爾頓認(rèn)為：企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)與滿足企業(yè)內(nèi)外相關(guān)利益群體各種訴求的其他企業(yè)責(zé)任相關(guān)聯(lián)，其內(nèi)容包括了倫理因素[1]。而被學(xué)界認(rèn)為首次提出較為明確和規(guī)范的企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的是美國(guó)學(xué)者伯文。伯文將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為：商人根據(jù)社會(huì)的期望和價(jià)值觀而承擔(dān)某種義務(wù)的行為。這種義務(wù)需要符合國(guó)家的有關(guān)政策和決策，并且這種義務(wù)具有理想的形態(tài)。

直至1979年，美國(guó)學(xué)者卡羅爾提出了著名的“企業(yè)社會(huì)表現(xiàn)的三維概念模型”。在這個(gè)模型里，企業(yè)社會(huì)責(zé)任處于第一維度，卡羅爾認(rèn)為企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)承擔(dān)四種責(zé)任：經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自愿責(zé)任[2] 。所謂經(jīng)濟(jì)責(zé)任指企業(yè)負(fù)有生產(chǎn)良好的產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，創(chuàng)造更多的社會(huì)財(cái)富，最大程度滿足消費(fèi)者需求的社會(huì)責(zé)任；所謂法律責(zé)任指企業(yè)在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過(guò)程中，既要遵守國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也要遵守本企業(yè)的規(guī)章制度；所謂倫理責(zé)任指企業(yè)必須遵守社會(huì)的倫理規(guī)范和道德要求，企業(yè)要對(duì)其外部相關(guān)利益群體和內(nèi)部相關(guān)利益群體承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任；所謂自愿責(zé)任指企業(yè)應(yīng)具有救危扶困的慈善情懷，應(yīng)自愿對(duì)社會(huì)的危困群體承擔(dān)幫助、輔助、安置等社會(huì)責(zé)任。

卡羅爾認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是社會(huì)對(duì)企業(yè)的各種期望的整合，這種期望內(nèi)涵包括了社會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)期望、法律期望、道德期望和慈善期望。他認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)、法律、倫理、慈善四種責(zé)任呈現(xiàn)一種金字塔型結(jié)構(gòu)，在金字塔的底部是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任構(gòu)成了整個(gè)社會(huì)責(zé)任框架的基礎(chǔ)和核心，在責(zé)任內(nèi)容中占優(yōu)勢(shì)比例，金字塔往上依次是法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自愿責(zé)任，這三種責(zé)任在責(zé)任內(nèi)容中占較少的比例。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的演變過(guò)程顯示，盡管不同領(lǐng)域的學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任做出不同的界定，但是大多數(shù)學(xué)者普遍認(rèn)為：企業(yè)作為營(yíng)利性工具，追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)只是其目標(biāo)之一，維護(hù)其他內(nèi)外利益群體的利益也是其目標(biāo)，企業(yè)對(duì)平衡兩種目標(biāo)性利益都負(fù)有社會(huì)責(zé)任。

2.利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者理論是社會(huì)學(xué)和管理學(xué)的一個(gè)交叉領(lǐng)域，是研究社會(huì)各相關(guān)群體與企業(yè)之間關(guān)系的理論。斯坦福研究所最早定義了利益相關(guān)者的概念。隨后，利益相關(guān)者鼻祖佛里曼也提出：企業(yè)作為一種組織形式，承載著各類(lèi)群體的利益訴求，是各類(lèi)群體利益集合的團(tuán)體。在企業(yè)內(nèi)外，有的群體其利益與企業(yè)息息相關(guān)，他們或?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行了資本投入，或有能力影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展；而有的群體其利益雖然與企業(yè)無(wú)關(guān)或關(guān)系松散，但他們?cè)谀承┦马?xiàng)上也能影響企業(yè)的決策。因此，佛里曼認(rèn)為企業(yè)對(duì)以上群體，無(wú)論其利益是否和企業(yè)相關(guān)，在某種范圍內(nèi)都有義務(wù)承擔(dān)某種責(zé)任。

在此基礎(chǔ)上，卡羅爾又結(jié)合企業(yè)社會(huì)責(zé)任提出了利益相關(guān)者/社會(huì)責(zé)任矩陣（見(jiàn)圖1）[3]。

卡羅爾的利益相關(guān)者模型顯示：企業(yè)是一種社會(huì)組織，企業(yè)內(nèi)外不同的群體有不同的利益訴求，他們或追逐盈利，或要求企業(yè)行事守法、合乎倫理，或寄望能成為好企業(yè)公民，企業(yè)要在不同的領(lǐng)域滿足不同群體的不同利益訴求，即企業(yè)要對(duì)內(nèi)外不同的利益群體承擔(dān)不同的社會(huì)責(zé)任。比如，股東對(duì)企業(yè)的利益訴求主要是保證其作為投資人的經(jīng)濟(jì)利益，因此企業(yè)對(duì)股東承擔(dān)的主要是經(jīng)濟(jì)方面的責(zé)任；而消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的利益訴求是希望企業(yè)能生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和提供優(yōu)良服務(wù)，所以企業(yè)對(duì)消費(fèi)者主要負(fù)有法律和倫理方面的義務(wù)?？_爾從企業(yè)內(nèi)外利益群體的角度重新解讀了企業(yè)社會(huì)責(zé)任，這是一種新的突破。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想與利益相關(guān)者理論的內(nèi)在關(guān)系

在早期的研究中，學(xué)者一直將企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想和利益相關(guān)者理論作為沒(méi)有關(guān)聯(lián)并相互獨(dú)立的兩個(gè)領(lǐng)域分開(kāi)進(jìn)行研究。企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要的研究領(lǐng)域是企業(yè)和社會(huì)的關(guān)系；而利益相關(guān)者理論的主要研究范圍則是企業(yè)和其內(nèi)部、外部的利益相關(guān)群體之間的關(guān)系。然而到20世紀(jì)末，人們逐漸發(fā)現(xiàn)兩者之間似乎具有某種關(guān)聯(lián)。他們總是被放在一起研究，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)社會(huì)承擔(dān)責(zé)任的對(duì)象離不開(kāi)企業(yè)的內(nèi)部、外部利益群體，而在實(shí)踐中對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部利益群體訴求的滿足程度也往往被看作對(duì)企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任情況的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。鑒于此，學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為，企業(yè)對(duì)社會(huì)承擔(dān)責(zé)任和企業(yè)內(nèi)外利益群體之間不但是互相關(guān)聯(lián)的，并且他們之間具有緊密的互相輔助關(guān)系。

對(duì)企業(yè)內(nèi)外相關(guān)利益群體的研究為進(jìn)一步解讀企業(yè)社會(huì)責(zé)任提供了依據(jù)。企業(yè)是社會(huì)組織，企業(yè)的構(gòu)成包括各種資本的組合，其中既有股東投資者的物質(zhì)資本投入，也有職工、管理者等人力資本投入，物質(zhì)資本和人力資本共同構(gòu)成了企業(yè)維持和發(fā)展的基礎(chǔ)，缺少其中的任何一項(xiàng)，都可能導(dǎo)致企業(yè)不復(fù)存在。因此，從這個(gè)角度講，股東、員工、經(jīng)營(yíng)者等主體都可以稱(chēng)之為企業(yè)的利益相關(guān)者，他們對(duì)企業(yè)都享有所有權(quán)，只是在實(shí)踐中存在著對(duì)所有權(quán)不同的分配。企業(yè)不但要對(duì)物質(zhì)資本的投入者——股東承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，而且還要對(duì)人力資本的投入者——員工、管理者承擔(dān)必要的社會(huì)責(zé)任。

企業(yè)的內(nèi)外利益相關(guān)者眾多，他們?cè)诙鄠€(gè)維度上呈現(xiàn)不同的表現(xiàn)形態(tài)，由于個(gè)體特征的差異性，他們與企業(yè)之間的利益關(guān)系也呈現(xiàn)不同的表現(xiàn)方式。國(guó)內(nèi)學(xué)者陳宏輝首先提出了核心利益相關(guān)者的概念：“在任何一個(gè)企業(yè)中，必然離不開(kāi)股東、管理者和員工，他們作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的直接參與者，其利害關(guān)系必然與企業(yè)息息相關(guān)。無(wú)論如何，他們都應(yīng)該被視作企業(yè)的核心利益相關(guān)者 [4]。”陳宏輝還進(jìn)一步指出：現(xiàn)代企業(yè)中，由于管理權(quán)重心的轉(zhuǎn)移，股東和管理者的身份可能是重合的，甚至股東和員工的身份也可能重合，但這對(duì)核心利益相關(guān)者的界定并不影響。陳宏輝關(guān)于核心利益相關(guān)者的分類(lèi)是從企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)證的角度，對(duì)企業(yè)利益相關(guān)者做出較為細(xì)化和外延周密的界定，更符合中國(guó)目前的現(xiàn)代企業(yè)制度。

三、企業(yè)對(duì)核心利益群體的社會(huì)責(zé)任

1.企業(yè)對(duì)股東的責(zé)任

股東是企業(yè)非常重要的利益相關(guān)者，在傳統(tǒng) “股東至上”理論中，股東是最為重要的，甚至是企業(yè)的所有者。股東為企業(yè)生產(chǎn)投入了大量的物質(zhì)資本，股東也承擔(dān)了因企業(yè)可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。從規(guī)范的角度看，物質(zhì)資本是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的必要投入，缺少物質(zhì)資本的投入，企業(yè)將無(wú)法在市場(chǎng)中立足，更不能進(jìn)一步擴(kuò)張和壯大。現(xiàn)代企業(yè)制度中，股東作為構(gòu)成企業(yè)生存基礎(chǔ)的物質(zhì)資本投入者，股東和企業(yè)之間已不僅僅是出資者和企業(yè)之間的股權(quán)關(guān)系，更是一種被代理人和代理人的關(guān)系，企業(yè)作為一種營(yíng)利性工具，被看作股東的代理人，它的首要責(zé)任是要保證股東利益最大化。

（1）通過(guò)法律規(guī)定和尊重股東權(quán)利是企業(yè)對(duì)股東承擔(dān)的最基本的社會(huì)責(zé)任。股東通過(guò)專(zhuān)業(yè)性資產(chǎn)投入取得相對(duì)應(yīng)的股權(quán)，股權(quán)是對(duì)股東投入的回報(bào)，因此，通過(guò)法律規(guī)定股東權(quán)利內(nèi)容，并在實(shí)踐中尊重股東對(duì)權(quán)利的享有和行使，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須遵守的道德底線。企業(yè)若不遵守該道德底線，如企業(yè)罔顧股東的利益恣意妄為，任意損害股東利益，那么企業(yè)的行為不但可能構(gòu)成法律上的不正當(dāng)行為，甚至可能會(huì)受到社會(huì)的道德譴責(zé)，其原因在于作為股東代理人的企業(yè)違背了它對(duì)被代理人股東應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

（2）企業(yè)要保證股東的投資收益回報(bào)及投資安全。企業(yè)對(duì)股東的該項(xiàng)責(zé)任是企業(yè)社會(huì)責(zé)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一部分?，F(xiàn)代企業(yè)的成立和存續(xù)，通常都需要一定的物質(zhì)基礎(chǔ)，缺少了股東的物質(zhì)性投入，企業(yè)通常無(wú)法維持和發(fā)展，企業(yè)是一種社員的集合，也就是股東的集合，因此，當(dāng)股東對(duì)企業(yè)進(jìn)行了大量的甚至可謂是畢生積蓄的投入后，企業(yè)要保證股東投資收益的回報(bào)和投資安全，這不僅是股東對(duì)企業(yè)投資回報(bào)的期望，也是企業(yè)對(duì)股東應(yīng)盡之責(zé)。

（3）企業(yè)有保證股東享有信息知情權(quán)的責(zé)任?，F(xiàn)代企業(yè)制度中，股東和企業(yè)之間信息的不對(duì)稱(chēng)，導(dǎo)致股東對(duì)企業(yè)行使管理權(quán)的不便，因此法律規(guī)定了股東對(duì)企業(yè)享有信息知情權(quán)。企業(yè)要保證股東知情權(quán)的實(shí)現(xiàn)，在法律允許的范圍內(nèi)提供給股東涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、擔(dān)保等方面的真實(shí)信息。特別是具有人合屬性的企業(yè)，還有責(zé)任保證股東對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況、企業(yè)賬簿、企業(yè)章程、企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)等會(huì)議決議的知情權(quán)。同時(shí)，企業(yè)必須保證其向股東所提供的相關(guān)信息是真實(shí)、可靠的。知情權(quán)是法律規(guī)定的股東權(quán)利內(nèi)容之一，企業(yè)若無(wú)法保證股東享有和行使，可能因此要承擔(dān)法律責(zé)任。

2.企業(yè)對(duì)管理者的責(zé)任

企業(yè)管理者是企業(yè)管理創(chuàng)新的靈魂和企業(yè)治理的核心，是真正在企業(yè)中傾注心血的人，他們雖然沒(méi)有像股東那樣為企業(yè)的生存提供物質(zhì)基礎(chǔ)，但他們對(duì)企業(yè)的人力資本投入也是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必不可少的構(gòu)成。他們的命運(yùn)也和企業(yè)息息相關(guān)。企業(yè)一旦經(jīng)營(yíng)失敗或破產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)者不但自身面臨失業(yè)和財(cái)產(chǎn)損失，甚至可能殃及家人。既然管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)承擔(dān)了高風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又對(duì)企業(yè)進(jìn)行了高成本投入，那么企業(yè)就必然要對(duì)管理者承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任。在一份關(guān)于管理者對(duì)企業(yè)有何訴求的問(wèn)卷調(diào)查中顯示，管理者對(duì)企業(yè)的訴求依次順序是（1）高額薪酬；（2）穩(wěn)定的工作；（3）提升自己的人力資本；4）較高的社會(huì)地位；（5）企業(yè)的長(zhǎng)期生存和發(fā)展；（6）融合的組織氣氛和人際關(guān)系；（7）上級(jí)的信任；（8）晉升的職位；（9）良好的企業(yè)形象[5]。鑒于此，企業(yè)對(duì)管理者的責(zé)任主要表現(xiàn)為：企業(yè)要保證管理者合理薪酬、良好的職業(yè)發(fā)展前景；企業(yè)要尊重管理者對(duì)企業(yè)的管理決策；企業(yè)要為管理者創(chuàng)造和諧的組織氛圍和優(yōu)質(zhì)便利的工作環(huán)境。同時(shí)，為促進(jìn)管理者自身的提高和自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)也應(yīng)對(duì)管理者進(jìn)行鼓勵(lì)性的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

3.企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任

員工是企業(yè)利益相關(guān)者構(gòu)成中至關(guān)重要和必不可少的部分。在利益相關(guān)者的分類(lèi)中，無(wú)論是內(nèi)部利益相關(guān)者，還是核心利益相關(guān)者，員工都處于其中的起點(diǎn)地位，其他利益相關(guān)者諸如股東、經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者等的行為都會(huì)受到員工行為的影響。員工和企業(yè)之間既有勞動(dòng)和雇傭的契約經(jīng)濟(jì)關(guān)系，又有法律法規(guī)制約下的管理關(guān)系和協(xié)作基礎(chǔ)上的互相尊重、信任的倫理關(guān)系。員工為企業(yè)提供了發(fā)展的創(chuàng)新力，企業(yè)作為員工的依靠和期望載體，也有義務(wù)保證員工在就業(yè)權(quán)、教育權(quán)、勞動(dòng)權(quán)、休息權(quán)、健康權(quán)和福利權(quán)等方面享有平等的機(jī)會(huì)，這既是法律上的責(zé)任也是道義上的責(zé)任。具體而言，企業(yè)對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任包括：

（1）企業(yè)要保證員工的健康權(quán)和安全工作權(quán)，這是企業(yè)對(duì)員工的第一要責(zé)。健康權(quán)是員工的基本權(quán)利，也是現(xiàn)代企業(yè)維持人力資本長(zhǎng)久的基本保證，沒(méi)有員工的健康，企業(yè)就無(wú)從發(fā)展。而安全是對(duì)健康的保障，安全也是企業(yè)對(duì)員工的保證。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中要嚴(yán)格遵守相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和健康標(biāo)準(zhǔn)，減少職業(yè)危害。同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)女員工進(jìn)行特殊保護(hù)。

（2）企業(yè)要保證員工享有就業(yè)平等權(quán)、升遷平等權(quán)、教育平等權(quán)。也就是說(shuō)，在就業(yè)政策、升遷機(jī)會(huì)中，企業(yè)不能搞歧視，要體現(xiàn)性別、年齡、民族平等。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)在繼續(xù)教育方面盡可能為員工提供良好的條件和一定的激勵(lì)政策，促進(jìn)員工的自我發(fā)展和完善。

（3）企業(yè)要賦予員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的參與權(quán)。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)越來(lái)越依賴(lài)人力資本，物質(zhì)資本和人力資本重要程度的轉(zhuǎn)變，使得員工對(duì)企業(yè)的重要性日益增強(qiáng)。員工是企業(yè)創(chuàng)新能力的來(lái)源，更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模，股東要獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，就必然要重視員工在企業(yè)治理中的作用和功能。因此，賦予員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的參與權(quán)已經(jīng)從立法上得到很多國(guó)家的認(rèn)同：企業(yè)要保證員工對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有發(fā)表意見(jiàn)和建議的權(quán)利，在企業(yè)的重大決策和發(fā)展目標(biāo)等問(wèn)題上，應(yīng)允許員工參與。企業(yè)要尊重員工的創(chuàng)新能力和參與權(quán)，這也是企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

綜上所述，企業(yè)要對(duì)其核心的利益相關(guān)者即股東、管理者和員工承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上、法律上和道德倫理上的社會(huì)責(zé)任。

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（責(zé)任編輯：馬琳 梁宏偉）