趙洪柱

【摘 要】本文探討了我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)中遇到的問題，如經(jīng)濟(jì)政策具有局限性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠規(guī)范、內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善、職員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低等，針對(duì)以上問題，本文提出了規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、提高職員素質(zhì)、優(yōu)化資源配置等加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的策略。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制體系；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理

一、引言

在步入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的大環(huán)境下，我國金融體制的改革也隨之不斷深化，國內(nèi)商業(yè)銀行的運(yùn)營和管理迎來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行應(yīng)該如何有效提高其財(cái)務(wù)管理水平，完善其財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，規(guī)避其運(yùn)營中的各類風(fēng)險(xiǎn)，這已然成為了一個(gè)值得探討的重要課題。

二、目前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的不足

1.經(jīng)濟(jì)政策支持有所局限

我國商業(yè)銀行的融資渠道有限，諸多企業(yè)在資金籌備與周轉(zhuǎn)方面的自控力較差，由于商業(yè)銀行以貨幣作為拓展對(duì)象，其自身的經(jīng)營具有一定特殊性，所以在業(yè)務(wù)拓展情況相對(duì)集中的運(yùn)作下，它表現(xiàn)出的投資風(fēng)險(xiǎn)損益程度就相對(duì)較高。目前，商業(yè)銀行仍存在著不良貸款堆積、龐雜實(shí)務(wù)較多、工作強(qiáng)度較大等問題，這種現(xiàn)狀為其發(fā)展設(shè)置了阻礙。而政策方面，雖然政府對(duì)商業(yè)銀行采取政策支持的態(tài)度，但由于宏觀調(diào)控的力度和市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用均未達(dá)到最理想狀態(tài)，商業(yè)銀行的冗余工作還是未能得到最大限度的減輕。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠規(guī)范

要建設(shè)好商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化管理，嘗試建立完善的財(cái)產(chǎn)流通計(jì)劃和物資管理制度，嚴(yán)格監(jiān)管財(cái)務(wù)收入和支出，通過統(tǒng)一化、規(guī)范化的程序?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行記錄和整理。目前，國內(nèi)很多商行在運(yùn)營的過程中都缺少風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，只專注于擴(kuò)張內(nèi)部業(yè)務(wù)需求，而忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失來源于集中管理銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)的匱乏、風(fēng)險(xiǎn)管理人才的流失、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的落后等，如果不對(duì)其加以規(guī)范化管理，那么它就可能成為國內(nèi)商行運(yùn)營發(fā)展的一個(gè)隱患。

3.內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善

我國的商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)部控制機(jī)制不夠科學(xué)完善的問題，一旦在業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)了疏漏，銀行就只能通過某種既定的業(yè)務(wù)規(guī)范加強(qiáng)管理，而行業(yè)業(yè)務(wù)制度難以根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和具體工作進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)和修補(bǔ)，其中有些制度缺乏變通性和可操作性。此外，國內(nèi)商業(yè)銀行運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠系統(tǒng)完善，不僅整體性較差，而且整體中各部分的優(yōu)化配置也急需加強(qiáng)。

4.職員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

人才是行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力中不可或缺的一部分，業(yè)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與行業(yè)發(fā)展的先進(jìn)程度息息相關(guān)，我國商業(yè)銀行的職員業(yè)務(wù)素質(zhì)也影響著銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容質(zhì)量和辦事效率，部分銀行職員在行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)上有不足，部分銀行職員在實(shí)踐操作上有短板，還有職員遇事不會(huì)變通，難以做出正確判斷。商業(yè)銀行員工業(yè)務(wù)能力的缺失不僅表現(xiàn)在個(gè)體上，還表現(xiàn)在行業(yè)整體的人才配置不夠優(yōu)化的問題上，要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展，就要提高職員各方面素質(zhì)和優(yōu)化行業(yè)的人才資源配置。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的策略

1.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，強(qiáng)化政策支持

要建設(shè)好商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，首先要牢牢把握住我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景，時(shí)刻根據(jù)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施。商業(yè)銀行應(yīng)該積極發(fā)掘融資渠道，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，不斷尋求新的利潤點(diǎn)，同時(shí)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，秉承“以人為本”的思想，與用戶共同打造互惠互利的共贏局面。商業(yè)銀行還應(yīng)有效利用政府支持政策和相關(guān)法律法規(guī)加以管理，最大限度地減輕不必要的瑣碎業(yè)務(wù)，把人力、財(cái)力、物力投入到銀行的核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

1.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

商業(yè)銀行應(yīng)該增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，對(duì)其內(nèi)部基本財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)情況進(jìn)行精細(xì)處理，并加強(qiáng)這些財(cái)務(wù)問題的核算，提高財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的準(zhǔn)確性，這對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供了抵御風(fēng)險(xiǎn)的有效保障，商業(yè)銀行還可以適當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在提高業(yè)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，激發(fā)業(yè)務(wù)活力。此外，商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程規(guī)范，建設(shè)集中管理銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的部門，采取鼓勵(lì)機(jī)制吸引優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制并定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

2.改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制，完善內(nèi)控體系

我國許多商業(yè)銀行把目標(biāo)局限在自身發(fā)展上，但現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)全球化帶動(dòng)了金融全球化的深化，商業(yè)銀行應(yīng)該將發(fā)展目標(biāo)長遠(yuǎn)化，在健全其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)充分考慮國家利益，致力于提高國家經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中，應(yīng)制定科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度并建設(shè)先進(jìn)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，設(shè)立專門管理部門和行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn)，確保銀行內(nèi)控制度的統(tǒng)一性。

3.提高職員素質(zhì)，優(yōu)化資源配置

就員工個(gè)體素質(zhì)而言，商業(yè)銀行在招聘職員時(shí)，應(yīng)全方位考察其業(yè)務(wù)能力，如行業(yè)基本知識(shí)的掌握程度、語言表達(dá)能力、實(shí)際動(dòng)手操作能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力和防范意識(shí)、遇特殊情況的變通能力等。就行業(yè)職工配置而言，商業(yè)銀行應(yīng)積極推進(jìn)員工隊(duì)伍建設(shè)，推動(dòng)行業(yè)整體的人才優(yōu)化配置，對(duì)于績效較好或勤勉負(fù)責(zé)的員工采取鼓勵(lì)機(jī)制，定期進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)于績效較差或懈怠瀆職的員工采取問責(zé)與懲處機(jī)制，對(duì)其加以警告。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的新階段，商業(yè)銀行的發(fā)展也迎來的新的發(fā)展環(huán)境，建設(shè)好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，只有從經(jīng)濟(jì)、政治、文化多方面入手，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、完善相關(guān)體制機(jī)制，才能在競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的環(huán)境中取得更好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張玲.商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理[J].金融天地，2012（5）

[2]葉樺.完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的措施探討[J].金融市場(chǎng)，2013（6）