袁志云

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)控財(cái)務(wù)制度得到了越來(lái)越多人的關(guān)注。內(nèi)控財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用是多方面的，文章依據(jù)解析企業(yè)內(nèi)控的財(cái)務(wù)制度組建的作用，企業(yè)內(nèi)控的原則等方面的內(nèi)容，且提出部分科學(xué)的建議，以推動(dòng)企業(yè)在建立內(nèi)控財(cái)務(wù)制度方面的進(jìn)度。

關(guān)鍵詞：新環(huán)境；企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

一、制定內(nèi)控的作用

首先，一個(gè)運(yùn)行正常的內(nèi)控財(cái)務(wù)制度，不僅可以讓企業(yè)內(nèi)部有效分配自身的資源，且還可以增強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)及工作效率，而且更為關(guān)鍵的是在成長(zhǎng)道路上，可以減低企業(yè)在財(cái)務(wù)緊急情況的出現(xiàn)頻率。

其次，內(nèi)控財(cái)務(wù)制度在企業(yè)是否可以完成現(xiàn)代化管理的關(guān)鍵標(biāo)注和關(guān)鍵條件之一。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)，各個(gè)企業(yè)都擁有一定的資金和資源基礎(chǔ)，這是致使當(dāng)代企業(yè)發(fā)展大規(guī)模的關(guān)鍵要素，企業(yè)的業(yè)務(wù)多樣化，則會(huì)致使公司規(guī)模漸漸擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部的管理者則需管理更多的工作人員、部門(mén)內(nèi)部的諸多問(wèn)題和工作，然而，我們需要明確一點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部的管理者是沒(méi)辦法關(guān)注并指點(diǎn)每一名員工工作上的問(wèn)題，總會(huì)存在一些忽略的問(wèn)題，綜上各種因素，則需要企業(yè)內(nèi)部制定一套嚴(yán)密的管控制度，唯有擁有一定的科學(xué)合理系統(tǒng)性的企業(yè)內(nèi)控制度，企業(yè)方可健康地運(yùn)營(yíng)成長(zhǎng)。

再且，制定企業(yè)內(nèi)控財(cái)務(wù)制度是預(yù)防及減少企業(yè)消極工作行為出現(xiàn)的需要。現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)人員都是沒(méi)有規(guī)章制度去管制其工作行為，憑著崗位的權(quán)限來(lái)執(zhí)行其他工作的管理控制，部分存在偽造的行徑，有些則為了自身的利益從而做出損害公司發(fā)展、損害他人正當(dāng)利益的事情。諸如此類的行為務(wù)必要及時(shí)地糾正，要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)工作者的職業(yè)素質(zhì)和個(gè)人素質(zhì)，且優(yōu)化財(cái)會(huì)工作的道德，加強(qiáng)企業(yè)的管控力度，祛除此類的不良行為。

最后，企業(yè)制定內(nèi)控財(cái)務(wù)制度同時(shí)也滿足了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和增強(qiáng)企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力的而要求。建立內(nèi)控財(cái)務(wù)制度是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的主要內(nèi)容之一，除此以外，還能夠利用內(nèi)控財(cái)務(wù)制度來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)力，剖析企業(yè)本身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)，且依據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際來(lái)規(guī)劃長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，如此一來(lái)，企業(yè)的發(fā)展有明晰的方向，內(nèi)部工作人員在工作之時(shí)也有明晰的方向，企業(yè)的發(fā)展則會(huì)更加地有目的性更加快速健康。

二、內(nèi)控財(cái)務(wù)制度應(yīng)遵循的原則

企業(yè)內(nèi)控財(cái)務(wù)應(yīng)以企業(yè)的目標(biāo)為最主要的初始點(diǎn)，如若達(dá)成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)則須要遵循以下幾點(diǎn)原則：

第一、堅(jiān)持把人才作為基礎(chǔ)。我們都明白各個(gè)工作者都是有一定的潛能和創(chuàng)作力的，我們需要做的是盡可能低激發(fā)他們的潛能，全方面地利用他們的創(chuàng)造力，從而給企業(yè)奠定夯實(shí)的人員基礎(chǔ)。

第二、堅(jiān)持相互監(jiān)督的原則。眾所周知，在工作進(jìn)程中，必須要有兩個(gè)部門(mén)一個(gè)部門(mén)在進(jìn)行工作項(xiàng)目的時(shí)候，另一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控，再實(shí)施下個(gè)項(xiàng)目之時(shí)，兩個(gè)部門(mén)進(jìn)行角色互換，如此，則可以有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

第三、堅(jiān)持企業(yè)成本效益最大化的原則。企業(yè)通常而言都是追求效益最大化的，如若只是控制，則會(huì)人員結(jié)構(gòu)太冗余，然而管控的步驟越多，所需的監(jiān)測(cè)難度也相應(yīng)地增加，如此則能夠降低相關(guān)弊端的出現(xiàn)頻率，二者是相互制約的，務(wù)必要拿捏好力度。

第四、堅(jiān)持創(chuàng)新的原則。現(xiàn)今的中國(guó)是一個(gè)瞬息萬(wàn)變的社會(huì)，變化的速度越來(lái)越快，企業(yè)若要在此環(huán)境下健康發(fā)展，則必須要與時(shí)俱進(jìn)，不斷地創(chuàng)新自身的內(nèi)部控制制度。

三、建立內(nèi)控財(cái)務(wù)制度的思路

（一）要掌握企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的管理制度

首要任務(wù)是要構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管控體系，對(duì)此而言，董事會(huì)起到非常關(guān)鍵的作用，其是促進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的關(guān)鍵要素之一，且在調(diào)控方面有非常重要的影響。因此，為可以最大程度地管控企業(yè)財(cái)務(wù)方面的工作，企業(yè)的董事會(huì)應(yīng)組建一個(gè)預(yù)算小組，預(yù)算小組是為了達(dá)成每個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)，而后提出相應(yīng)的解決措施，且發(fā)揮理想的作用，呈現(xiàn)理想的成效。企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)需要肩負(fù)監(jiān)控董事會(huì)小組所進(jìn)行的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)去向的相關(guān)職責(zé)，且投身于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度的制定。

（二）管控企業(yè)的內(nèi)部信息體系

要核查企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)目標(biāo)差異的目的，能夠采用制約企業(yè)財(cái)務(wù)限制資金的管控，使得企業(yè)構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的制約性目標(biāo)，使全體人員在開(kāi)展相關(guān)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目之時(shí)，都能夠有力的制約性。還能夠組建相關(guān)的保護(hù)措施，這樣方可確保企業(yè)財(cái)務(wù)制度的真實(shí)性。在這個(gè)環(huán)節(jié)中，需謹(jǐn)記反饋，一發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則進(jìn)行反饋，這樣才可以最大程度地降低問(wèn)題所造成的損失，即使沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也得進(jìn)行反饋，這是為了更好地總結(jié)，使企業(yè)更加健康快速地成長(zhǎng)。

（三）注重掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的企業(yè)文化

企業(yè)擁有的獨(dú)特的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念，通常能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度產(chǎn)生作用。如某企業(yè)較為樂(lè)于做風(fēng)險(xiǎn)較高的決策之時(shí)，則會(huì)致使企業(yè)把管控焦點(diǎn)放在企業(yè)外部的作戰(zhàn)規(guī)劃上，進(jìn)而減弱了對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重視度。因而，將企業(yè)文化當(dāng)做內(nèi)控財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容之一，是非常有必要的。

四、需要注意的事項(xiàng)

第一，必須要協(xié)調(diào)當(dāng)下的制度與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度二者之間的關(guān)聯(lián)，內(nèi)控財(cái)務(wù)制度其主要是起到彌補(bǔ)和健全當(dāng)下制度的作用，且使企業(yè)運(yùn)營(yíng)更系統(tǒng)連貫，決不能將二者隨便地復(fù)制黏貼。

第二，要增強(qiáng)全體工作人員在內(nèi)控財(cái)務(wù)制度方面的責(zé)任感。內(nèi)部控制是企業(yè)的董事會(huì)、管理者及全體工作人員一起執(zhí)行的工作，各個(gè)工作的程序都須做到嚴(yán)格和仔細(xì)。

第三，企業(yè)應(yīng)制定對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，把責(zé)任分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工作人員中，組建一個(gè)全面的考核體系，如此，則促使了企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行。

五、結(jié)語(yǔ)

伴隨著我國(guó)特色社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)也必須要不斷地增強(qiáng)其自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)控財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用，能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在多變的環(huán)境中健康可持續(xù)地發(fā)展。

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（作者單位：亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙））