姜子沁 蔡洋萍

【摘要】如今，隨著老年人口的比例不斷增加，未富先老的問題惡化，養(yǎng)老保險作為老年勞動者的基本保障，減輕了社會相當部分年輕勞動者的生活壓力。但是基本的社會養(yǎng)老保險的保障額度小，保險力度低，賠付率低的狀況已經無法滿足老齡化的需求，商業(yè)養(yǎng)老保險應運而生。商業(yè)保險是對社會養(yǎng)老保險的補充，對于無法得到社會養(yǎng)老保險或者認為社會養(yǎng)老保險的保障度過低的人來說，無疑是有益的。從整個社會的角度而言，保險業(yè)的發(fā)展促使資源得到最優(yōu)配置，提高經濟效率。其次，能夠為其他部門的協(xié)調發(fā)展提供大量資金。最后，也更好的為經濟發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境狀況。從個人角度而言，個人對保險的需求主要來源于對未來事件發(fā)生的不確定性并且認為一旦發(fā)生會造成較大的影響的補償。作為專門從事經營管理風險的行業(yè)，國家也越來越重視商業(yè)保險的補充和完善作用，加強了立法和制度調整，為保險業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎。

本文主要寫以下幾個部分，第一部分商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展背景，歷程及當前現狀。第二部分主要包括了養(yǎng)老保險在發(fā)展過程中存在的問題和不足。第三部分主要寫了未來商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的對策。

【關鍵詞】商業(yè)養(yǎng)老保險 老齡化 保險 對策

一、商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程及現狀

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的背景

從中國改革開放以來，我國的人口基數呈指數增長，人們生活安定安穩(wěn)，而后為了控制人口基數過大，資源稀缺等一系列問題導致的經濟發(fā)展以及可持續(xù)問題。在20世紀初期提出了計劃生育改革，并在1970～1980年間，計劃生育政策逐步形成并全面推行。在長達40多年之久的計劃生育實行過程中，雖然我國的人口總數得到了有效的控制，新生兒的增長率大幅度下降，人口基數大的問題得到有效解決。但是計劃生育一味的只控制人口數量，忽略世代更替，造成國家嚴重的老齡化，未富先老的格局。而且在計劃生育的影響下，青年壯年的人口也在不斷的減少。此外，當今中國的綜合實力不斷增強，經濟增長速度快，人們的生活質量不斷提高，人均壽命也在不斷提高。在這兩方面的影響下，老齡化的不利影響逐步顯現出來，國家也在近幾年中不斷提出解決方案來解決實施老年人的保障問題。

（二）我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程

1.中國商業(yè)養(yǎng)老保險初步探索階段（1986～2000）。中國保險業(yè)自上個世紀80年代復業(yè)以來，商業(yè)養(yǎng)老保險的產品就在市場上進行銷售，是保險產品的重要產品之一，在保險市場上發(fā)揮著重要的影響。隨著經濟發(fā)展過程中出現的老齡化問題，在養(yǎng)老保險制度的改革中，第一次提及實行商業(yè)養(yǎng)老保險作為職工養(yǎng)老保障的補充。

2.中國商業(yè)養(yǎng)老保險加速發(fā)展階段（2001～2007）。從21世紀初以來，商業(yè)養(yǎng)老保險的年平均增長速度達15%，超過同期GDP的增長速度。在隨后的發(fā)展過程中，政府和國家也積極鼓勵有條件的企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險等保險產品。

不僅積極發(fā)展傳統(tǒng)養(yǎng)老保險，而且對純養(yǎng)老型的商業(yè)養(yǎng)老保險的固定利率改革創(chuàng)新成浮動利率的養(yǎng)老產品，更有投資連結產品的產生，讓商業(yè)養(yǎng)老保險不僅僅只能提供保障，而且可以進行投資理財，獲取紅利。

3.中國商業(yè)養(yǎng)老保險制度明確階段2008年～至今。保監(jiān)會發(fā)布實施的《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務管理辦法》，是我國第一部完整、專業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險的法規(guī)。在推動保險行業(yè)在養(yǎng)老保險事業(yè)上進一步向專業(yè)化縱深發(fā)展提供了政策基礎。

（三）我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展現狀

我國商業(yè)養(yǎng)老保險自上個世紀80年代開始，從幾乎沒有保險機構的產生到現在保險系統(tǒng)機構數增加至180個，保險集團公司機構數也有十個之多。通過長達半世紀的實踐檢驗，我們漸漸意識到保險在我們生活中扮演的角色。從圖中可以看出，從2000年以后到現在，商業(yè)保險的迅猛發(fā)展呈直線上升，有著質的的飛躍。特別是到了2002年，保險密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，凈增長了74倍左右，在此之后，保險密度都是成直線增長。再上升至如今的20235億元。如此可見，商業(yè)保險在國內金融中介機構的地位逐漸提高，這是由于（1）根據總人口基數大，老齡化增長率高這一基本國情，商業(yè)養(yǎng)老保險參與我國老年人的保障過程中，不僅可以提供企業(yè)年金的資源配置需求，而且可以彌補僅僅由社會養(yǎng)老保險在實際運行過程中賠付比率低，覆蓋面不廣等多帶來的不良的影響，滿足大眾的需求。（2）商業(yè)養(yǎng)老保險與經濟發(fā)展的一體化戰(zhàn)略構想，為我國的商業(yè)養(yǎng)老保險提供可靠有利的政策支持，有利于我國商業(yè)養(yǎng)老保險同國家經濟共同發(fā)展的經濟目標。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題

（一）產品品種不豐富，人群范圍適用較窄

商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險的強制性，互濟性和普遍性最大的不同就在于它是商業(yè)保險獲取盈利的一種保險產品，所以產品自然有他的規(guī)格，它大都都有一定的門檻和限制條件，比如投保人的年齡，生活工作環(huán)境，最低的保費要求等，產品的種類比較單一，而且有較多的限制因素，選擇范圍小。因此商業(yè)養(yǎng)老保險是一種補充性的養(yǎng)老保險，對于收入較高的人群而言，可以通過商業(yè)養(yǎng)老保險獲得比社會養(yǎng)老保險更多的保障和補償收入。對于一些個人收入水平低的家庭來說，他們即使想增加商業(yè)養(yǎng)老保險來讓后半輩子過的盡可能安穩(wěn)，但是由于較高的保費而打消這個念頭，故適用人群較窄。

（二）老齡化趨勢加深，賠付金額增大

國際上通?？捶ㄊ?，當一個國家或地區(qū)65歲以上老年人口占人口總數的7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。從圖表1可以看出，在2005年時，中國65歲及以上人口就有10055萬人，占總人口130756的7.69%，更是隨著時間推移，在近十年內，老齡化比例從7%左右到8%再到如今的10%，老齡化程度日漸加劇，他們的一切生活保障問題亟待解決。但未來幾十年里，老齡化浪潮將會席卷中國，65歲以上老年人口所占比例將會迅速提高。

（三）受稅收政策支持力度影響

隨著我國老齡化程度不斷加深，”未富先老”的問題不斷突出，養(yǎng)老保險作為一種調節(jié)社會經濟發(fā)展的經濟制度，其覆蓋面不足，保障力度低等缺點，勢必需要進行大力度的改革。稅收優(yōu)惠政策力度低主要體現在一是優(yōu)惠比例較低。二是優(yōu)惠地區(qū)有限。只有在進行優(yōu)惠試點的地方才能享有優(yōu)惠待遇，但是其他地區(qū)的并不能享受此優(yōu)惠。三是渠道單一。目前，根據國家有關政策規(guī)定，我國的養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策的保費繳納只能從企業(yè)的自有資金或者說是獎勵福利資金中支出，對于其余的資金投入并不能獲得相應的稅收優(yōu)惠，這對整個商業(yè)保險機構而言都是都有抑制作用，不利于商業(yè)保險公司擴大經營渠道和業(yè)務范圍。

再者商業(yè)保險機構作為營利性機構，為了達到營利性，流動性和安全性三性原則，對個人購買養(yǎng)老保險會有一定的要求，雖然國家一直大力鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險，提高保障力度，但是并沒有考慮到個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險稅收的優(yōu)惠力度。一是對個人購買作為第三支柱的個人儲蓄性養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠。二是對企業(yè)年金個人繳費部分沒有稅收優(yōu)惠。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的對策

（一）創(chuàng)新養(yǎng)老保險產品，提升其競爭力和吸引力

保險業(yè)，在近幾年的快速發(fā)展下為大多數人熟知，雖然業(yè)務量增多了，但是養(yǎng)老保險的產品品種還是沿用過去的產品品種，對商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展具有很大的局限性。

首先，我們應該增加同種保險險種，不同保費和保額的商業(yè)養(yǎng)老保險，針對不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和繳納保費的養(yǎng)老保險產品。其次，保險公司可以對保險期限進行調整，對年齡，最低保額限制等適當放寬，擴大銷售途徑和范圍。

（二）加大商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策優(yōu)惠

稅收是國家政策之一，也是國家實現財政收入的最大的經濟來源，而財政收入的支出也主要用于一些瓶頸問題，在當前，老齡化，養(yǎng)老保險是一個重要的瓶頸，尤其是當前沒有足夠的國家財力像發(fā)達國家那樣保證所有的老年人得到較高的保障。因此，中國十分有必要通過擴大商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策來穩(wěn)定老年群體。不僅可以減輕國家在社會保障建設過程中的壓力，而且可以完善社會養(yǎng)老保障體系，促進商業(yè)保險機構的快速發(fā)展。

我國的商業(yè)養(yǎng)老保險稅收政策優(yōu)惠可以通過（1）提高企業(yè)年金養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠。對于一個企業(yè)而言，如果能夠獲得稅收優(yōu)惠，可以通過除企業(yè)自由資金和獎勵福利基金來增繳以外，還可以通過其他的資金來增繳。這樣的話，不僅可以調動企業(yè)的積極性，也能促進保險機構的發(fā)展。（2）增大個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠力度。在過去，對企業(yè)年金個人繳費部分的商業(yè)養(yǎng)老保險沒有優(yōu)惠，會降低個人增加養(yǎng)老保險的積極性?？梢苑潘稍趯€人增繳部分的養(yǎng)老保險的稅收管制。（3）擴大優(yōu)惠區(qū)域。不能僅在試點區(qū)域能享受養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策，在試點區(qū)域取得成功以后，擴大范圍至全國的養(yǎng)老保險，并且不斷根據當前基本國情擴大優(yōu)惠力度，真正意義上解決老齡化的問題。

（三）普及保險知識，選擇合適的保險產品

我國從改革開放以來就是個農業(yè)大國，農民的比例占一半以上，對于文化程度而言，文盲和半文盲的人數占總人數的比例也不低，就是現在很多的大學高校，保險學課程的開設沒有全部普及。很多人并不了解商業(yè)養(yǎng)老保險的意義以及和社會養(yǎng)老保險的區(qū)別，商業(yè)保險對養(yǎng)老保險是一個補充作用，它并不是強制性的，而是自主靈活，是以獲得一定的經濟補償為目的。

從另一個角度看，只有在普及了大眾保險知識以后，我們在創(chuàng)新保險產品的過程中可以集思廣益，創(chuàng)新的過程就是為大眾更好的服務的過程，當更多的人投入到保險的行業(yè)當中，對保險業(yè)未來的發(fā)展必然是有益而且有效的。

（四）政府力挺商業(yè)保險進入養(yǎng)老產業(yè)，緩解老齡化，加強監(jiān)管

養(yǎng)老保險是屬于國家社會基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。國家應該積極鼓勵和引導商業(yè)養(yǎng)老保險進去養(yǎng)老保險產業(yè)，讓家家戶戶了解商業(yè)保險對于國家和他們自身的意義，提倡在當前財政資金緊張的環(huán)境下，積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險，緩解“一床難求”的局面，盡可能多的讓更多的人晚年能夠得到保障。

四、結束語

當今世界，老齡化問題成為發(fā)達國家和發(fā)展中國家共同的問題，但是我國作為發(fā)展中國家，與發(fā)達國家還是有一定的差距，雖然我國GDP總量躍居前三，但是人均GDP還是比較落后，在美國等發(fā)達國家，養(yǎng)老保險體制較為完善，政府嚴格監(jiān)管，有一系列完善的措施施行來保證老年人的基本保障。但是在我國，老齡化程度較發(fā)達國家更深，養(yǎng)老保障體系不夠完善，存在無法實施人人養(yǎng)老保險，在財政資金不是很雄厚的情況下，積極推進商業(yè)養(yǎng)老保險，解決當前的撫養(yǎng)比過高，老齡化程度加劇，完善養(yǎng)老保障體制等有重要的作用。商業(yè)保險機構作為金融中介機構也應該積極配合政府和國家的政策和基本國情的需要，努力創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險產品，推廣商保，讓更多的人能夠得到保障。另外，也要嚴格自身要求，一心為國家和大眾著想，最有效的克服我國老齡化帶給我國的困難，讓中國有足夠的時間和精力來不斷完善養(yǎng)老體系以及不斷提高我國綜合實力和經濟發(fā)展實力。

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