【摘要】隨著國庫資金的電子化的業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，國庫的職能體系也日益走向完善，國庫資金的操作也向規(guī)范、體系等層面運(yùn)轉(zhuǎn)，但是國庫的資金操作存在著一定的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。本文通過國庫資金的操作風(fēng)險這一實際的特點進(jìn)行分析，介紹了合理的分析按評估與管理方法，對國庫資金進(jìn)行分析，根據(jù)結(jié)果提出相應(yīng)的管理對策。

【關(guān)鍵詞】人民銀行 風(fēng)險評估 管理

一、引言

如今，隨著科技的發(fā)展和時代的進(jìn)步，現(xiàn)代化的支付手段已經(jīng)走入人們的日常。人民銀行銀行國庫部門作為市場的參與者之一，對于其日常的國庫資金的流通也越來越順暢，服務(wù)各地方經(jīng)濟(jì)的能力也越來越強(qiáng)大，但是同時國庫資金在操作上的難度也越來越大。對于建立國庫資金的風(fēng)險評估以及管理辦法也是越來越重要，同時這也成為了國庫資金操作的熱點問題。

二、國庫資金風(fēng)險類型

國庫資金風(fēng)險是指國庫資金在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中會形成的損失的可能性，它包括操作風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險、制度風(fēng)險、道德風(fēng)險和其他風(fēng)險等等。各種風(fēng)險之間是相互聯(lián)系的，每一種風(fēng)險都會有可能對國庫的資金造成一定的損失。

（一）操作風(fēng)險

指國庫工作人員在執(zhí)行任務(wù)的過程中沒有嚴(yán)格按照國庫的規(guī)章制度做事，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)失誤，進(jìn)而造成國庫資金出現(xiàn)操作風(fēng)險。

（二）系統(tǒng)風(fēng)險

它是指由與計算機(jī)的固件出現(xiàn)問題，導(dǎo)致國庫資金間接受損失的可能性。比如在網(wǎng)絡(luò)安全方面的風(fēng)險和網(wǎng)絡(luò)潛在的風(fēng)險問題，和網(wǎng)絡(luò)突發(fā)事件引起的國庫資金損失。

（三）制度風(fēng)險

是指在國庫的規(guī)章制度中存在漏洞和缺失等因素導(dǎo)致的資金風(fēng)險問題。比如規(guī)定中沒有涵蓋國庫中的業(yè)務(wù)全部過程或者由于環(huán)境和地域等條件，國庫人員在執(zhí)行工作的過程中出現(xiàn)偏差和事物，也會在一定風(fēng)險內(nèi)造成國庫資金風(fēng)險。

（四）道德風(fēng)險

是指國庫業(yè)務(wù)人員因為職業(yè)道德意識疏忽而造成的國庫資金風(fēng)險，也是眾多國庫資金風(fēng)險中最為隱蔽的風(fēng)險。

三、國庫資金的風(fēng)險評估

國庫資金的風(fēng)險類型復(fù)雜，損失的危害性大，但是在資金風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展存在一定的時間和過程。所以，對國庫的資金風(fēng)險做出一套完整的評估體系，和預(yù)警防備，可以將國庫資金的風(fēng)險降到最小化，預(yù)防國庫資金風(fēng)險擴(kuò)大化。

（一）國庫資金風(fēng)險有預(yù)見性

國庫資金會存在潛在的危險，但是危險也是有規(guī)律可循的。國庫的資金核算已經(jīng)達(dá)到了網(wǎng)絡(luò)化和電子化的處理進(jìn)程，但是在提高國庫資金的運(yùn)行效率和各個環(huán)節(jié)中存在著潛在的問題。對于風(fēng)險性，每個國庫的工作人員要書籍國庫的規(guī)章制度和會計核算的流程，對每個運(yùn)作規(guī)章流程和手續(xù)嚴(yán)格把關(guān)。吸取以往在國庫資金上的教訓(xùn)，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方方面面都進(jìn)行細(xì)致的把關(guān)，這樣就能夠確定每個環(huán)節(jié)內(nèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，從而就能夠定性的分析出國庫資金的風(fēng)險情況，對于風(fēng)險也能夠準(zhǔn)確的進(jìn)行評估。因此，國庫資金風(fēng)險是有預(yù)見性的。

（二）國庫資金風(fēng)險有可控制性

在總結(jié)以往的國庫資金風(fēng)險教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，人民銀行已經(jīng)出臺了許多對國庫的法規(guī)和制度，并且根據(jù)國庫業(yè)務(wù)的變化，也制定了相應(yīng)的完善和管理。比如《國庫會計核算業(yè)務(wù)規(guī)程》、《中國人民銀行國庫資金清算處理手續(xù)》等等，各地區(qū)的國庫也根據(jù)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和工作中的需要，先后出臺了許多與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展符合的制度和實施規(guī)則，這樣就能規(guī)范國庫中會計的核算工作，預(yù)防在國庫操作中的資金風(fēng)險。同時，強(qiáng)化資金的管理，謹(jǐn)慎認(rèn)真的對待操作中的各項流程，把國庫資金所蘊(yùn)含的風(fēng)險控制在最小化的范圍內(nèi)，達(dá)到最終的目標(biāo)。

四、國庫資金操作風(fēng)險管理方法

（一）建設(shè)專業(yè)性的國庫用人機(jī)制

對于國庫工作人員來說，要建立專業(yè)性的用人機(jī)制，只有建設(shè)了專業(yè)化的人才隊伍，才能保證國庫的正常工作，這也是降低國庫資金風(fēng)險的一種方法。由于人民銀行的自身原因，人員的編制的限制，在國庫部門的會計核算人員較少，在人員緊缺的時候，經(jīng)常從其他部門調(diào)用人員，并沒有形成穩(wěn)定的專業(yè)性國庫人員隊伍。因此，人民銀行應(yīng)該總結(jié)之前的國庫業(yè)務(wù)管理中的實際情況，根據(jù)業(yè)務(wù)的專業(yè)程度從不同的地方聘用專業(yè)人才，這樣對于招聘專業(yè)性搶的人才在國庫內(nèi)進(jìn)行人員補(bǔ)充，從而也能夠培養(yǎng)出一批優(yōu)秀的專業(yè)人才，對國庫的資金風(fēng)險有一定的防范性作用。

（二）加強(qiáng)管理，建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)控

對國庫的監(jiān)管和監(jiān)督是防止國庫資金風(fēng)險的重要措施之一。以往的監(jiān)督可以在發(fā)現(xiàn)問題中進(jìn)行糾正和改進(jìn)，但仍然還有一些問題的殘留，因此就需要對于國庫平日里的業(yè)務(wù)操作的過程中強(qiáng)化行為的規(guī)范和處理，定期對國庫的日常進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，讓風(fēng)險處于可以控制的狀態(tài)，比如，對國庫的系統(tǒng)軟件和固件硬件設(shè)施進(jìn)行定期的維護(hù)和升級處理，對業(yè)務(wù)中所需要的數(shù)據(jù)和參數(shù)進(jìn)行認(rèn)真的核對和監(jiān)督，建立起國庫操作的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督。

五、總結(jié)

建立國庫的風(fēng)險評估方案和管理方案，對國庫資金的操作有保障，也能夠國庫資金鏈中潛在的風(fēng)險。要加強(qiáng)國庫資金管理，從國庫資金的風(fēng)險類型出發(fā)，針對不同的類型利用不同的解決方案，把國庫資金的風(fēng)險控制在最小化，減輕損失。

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作者簡介：姚敏（1970-），女，漢族，湖南省岳陽市人，助理經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：大學(xué)本科，研究方向：人民銀行國庫管理方面。