楊超蘭

[提要] 根據(jù)最近經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，銀行業(yè)普遍實(shí)行降薪計(jì)劃，無論是國(guó)有銀行、股份制銀行還是城商行普遍反映出現(xiàn)不同程度的降薪。針對(duì)這一現(xiàn)象，本文分析降薪的影響因素，并就如何提高內(nèi)部控制的有效性以防止以后再出現(xiàn)類似降薪現(xiàn)象提出建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；不良貸款；政府監(jiān)管；降薪

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月2日

隨著數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，金融行業(yè)中各大銀行面臨著轉(zhuǎn)型的艱巨任務(wù)，并且要不斷地適應(yīng)新時(shí)期市場(chǎng)的變化。但是由于各大商業(yè)銀行面臨轉(zhuǎn)型還沒做好充分準(zhǔn)備，內(nèi)部控制系統(tǒng)也沒有相應(yīng)地適時(shí)調(diào)整和改善，從而導(dǎo)致業(yè)績(jī)下滑、利潤(rùn)減少、經(jīng)濟(jì)效益大幅度的下滑。因此，各大銀行普遍實(shí)行降薪計(jì)劃，上到銀行高管下到銀行基層員工。

一、我國(guó)銀行降薪的影響因素

本文主要從經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)、人員素質(zhì)這幾個(gè)方面因素來分析我國(guó)銀行降薪因素。

（一）經(jīng)濟(jì)因素。最近幾年，由于政策支持，各大銀行放寬貸款條件，導(dǎo)致市場(chǎng)貨幣量過剩、企業(yè)盲目擴(kuò)張，而在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，資金鏈條斷裂，導(dǎo)致老板“跑路潮”和“倒閉潮”，從而加劇了各大銀行的不良貸款余額。銀行的不良貸款對(duì)銀行體系的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不良影響。不良貸款會(huì)使銀行的經(jīng)濟(jì)效益大幅下降，進(jìn)一步加劇了銀行的普遍降薪。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)的不良貸款主要集中在商業(yè)銀行。另外，不良貸款的總量和比率據(jù)統(tǒng)計(jì)也在下降。但是各大銀行的不良資產(chǎn)仍然是一大威脅。因此，解決現(xiàn)有的不良貸款并且控制新生不良貸款，這將是我國(guó)各大銀行所面臨的重要任務(wù)。

（二）政治因素。政府對(duì)銀行的監(jiān)管以及頒發(fā)的“限薪令”，在政策上限制銀行高管的薪酬，從而導(dǎo)致大部分銀行高管薪酬下降?！跋扌搅睢奔粗干鐣?huì)保障部和人力資源部等頒布了《規(guī)范中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理的指導(dǎo)意見》，這是政府首次對(duì)央企的高管實(shí)施“限薪令”。從2002年起，已經(jīng)開始實(shí)行國(guó)企高管年薪制的規(guī)定，要求高管的薪酬不得多于職工薪酬的12倍。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，12倍早已經(jīng)被超過。尤其金融、煙草等國(guó)企高管的薪資水平大大超過這一紅線。據(jù)統(tǒng)計(jì)，金融業(yè)相當(dāng)多的高管薪資是職工薪資的數(shù)十或數(shù)百倍。

（三）技術(shù)因素。技術(shù)因素主要是互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，沖擊了傳統(tǒng)銀行業(yè)的發(fā)展。如果傳統(tǒng)銀行業(yè)不能實(shí)現(xiàn)很好地轉(zhuǎn)型，就不利于其發(fā)展，從而影響員工的薪酬，可能會(huì)降薪?；ヂ?lián)網(wǎng)金融主要依靠大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、電子商務(wù)等技術(shù)，具有優(yōu)勢(shì)像透明度高、參與度高、協(xié)作性好、交易成本低、操作便捷等，其表現(xiàn)形式有P2P融資平臺(tái)、支付寶、微信支付等，其優(yōu)勢(shì)將沖擊傳統(tǒng)銀行業(yè)，盡管各大銀行都開通了網(wǎng)上銀行，但起步晚、發(fā)展慢，優(yōu)勢(shì)不如第三方支付，從而導(dǎo)致銀行的總體效益下降。另外，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展要求銀行能夠很好轉(zhuǎn)型，如人工化服務(wù)減少、提高智能化的服務(wù)等。

（四）人員因素。員工的素質(zhì)對(duì)銀行業(yè)發(fā)展扮演著重要角色，而員工的薪酬也與個(gè)人的素質(zhì)相關(guān)，員工個(gè)人素質(zhì)高就意味著可以擔(dān)任重要崗位，能夠迎接新時(shí)期的各種挑戰(zhàn)，并且業(yè)績(jī)考核成績(jī)都很高，這也與個(gè)人薪酬相掛鉤，從而員工素質(zhì)高，其薪酬也相對(duì)來說很高。如果個(gè)人素質(zhì)不高，就不能勝任重要崗位，當(dāng)銀行業(yè)面臨轉(zhuǎn)型時(shí)，低素質(zhì)的員工可能被淘汰或降薪。因此，員工素質(zhì)與個(gè)人薪酬直接相關(guān)。

二、從內(nèi)部控制角度分析降薪的影響因素

（一）經(jīng)濟(jì)因素分析。不良貸款將會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)績(jī)下滑，給銀行的聲譽(yù)也會(huì)帶來負(fù)面影響，從而進(jìn)一步影響銀行的經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)降薪有直接的影響。對(duì)于出現(xiàn)不良貸款也可能因?yàn)殂y行內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，如內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性不強(qiáng)，未完全起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。考慮到銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特殊性，所以完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系是必需的任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善有很大的進(jìn)展，但總體來說銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還是有些淡薄，風(fēng)險(xiǎn)控制力度需要進(jìn)一步提高，例如有些銀行發(fā)放太多不良貸款，從而累計(jì)產(chǎn)生巨大的不良貸款。因此，銀行還需要對(duì)自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和完善，從而保證銀行業(yè)的有序發(fā)展及金融系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，從而避免出現(xiàn)類似降薪的現(xiàn)象。

（二）政治因素分析。政府監(jiān)管銀行高管薪酬可能因?yàn)殂y行存在內(nèi)部控制的缺陷。如銀行在內(nèi)部控制實(shí)施中的監(jiān)管方面不完善。銀行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)包括內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制以及對(duì)違規(guī)行為的懲罰機(jī)制。銀行設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的目的是為了發(fā)現(xiàn)存在的問題、防止資金的內(nèi)部挪用等。相對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)各大銀行內(nèi)部控制在監(jiān)管方面并不完善。像內(nèi)部違規(guī)行為處罰機(jī)制還存在漏洞，有些違規(guī)行為并沒有明確具體的規(guī)定。如果對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的處罰機(jī)制不完善，對(duì)高管挪用資金處罰不夠嚴(yán)厲，這樣就會(huì)滋生高管挪用公款，公款私用等現(xiàn)象發(fā)生。從而，銀行高管會(huì)有更多的“隱性薪酬”，導(dǎo)致總體薪酬過高。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)管，有利于高管薪酬的合理化，有利于銀行業(yè)的有序發(fā)展，也就避免了政策上的限制，從而避免以后出現(xiàn)類似降薪現(xiàn)象。

（三）技術(shù)因素分析?；ヂ?lián)網(wǎng)第三方支付對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展造成很大的沖擊，可能因?yàn)殂y行存在內(nèi)部控制制度的缺陷。雖然我國(guó)大部分銀行都建立了內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)并制訂了相應(yīng)的制度，但大部分銀行對(duì)內(nèi)部控制不夠重視。內(nèi)部控制貫穿于銀行各種業(yè)務(wù)過程及操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的崗位及人員。另外，部分銀行仍然殘留著計(jì)劃體制的弊端，使得有些銀行重經(jīng)營(yíng)、輕管理，導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)不足。目前，我國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部控制仍然存在缺陷，如管理決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面，這將不利于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，也不利于銀行業(yè)的治理水平和可持續(xù)發(fā)展，從而在面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展時(shí)，銀行業(yè)卻遭到很大的沖擊。因此，健全內(nèi)部控制制度，適時(shí)做出管理決策，應(yīng)對(duì)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，從而避免以后出現(xiàn)類似降薪的現(xiàn)象。

（四）人員因素分析。員工素質(zhì)可能與內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)部因素相關(guān)。據(jù)資料顯示，目前我國(guó)大部分銀行對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)崗位不夠重視，安排內(nèi)部控制相關(guān)的人員不是十分合理，使得整體員工素質(zhì)相對(duì)較低。另外，由于內(nèi)控的管理層年齡結(jié)構(gòu)偏大，知識(shí)結(jié)構(gòu)較為落后，對(duì)于適應(yīng)新時(shí)期銀行業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展的需要將是一個(gè)挑戰(zhàn)，從而員工出現(xiàn)降薪可能性加大。因此，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量，提高內(nèi)部控制相關(guān)人員的素質(zhì)，將有利于銀行業(yè)自身的發(fā)展，對(duì)薪酬的提高有積極作用。

三、完善我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制的建議

鑒于內(nèi)部控制在銀行業(yè)發(fā)展中的重要作用及我國(guó)銀行業(yè)目前所面對(duì)的諸多挑戰(zhàn)及各種問題，進(jìn)一步完善我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制體系，是銀行業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵所在。

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。考慮到經(jīng)濟(jì)因素中的不良貸款對(duì)降薪有顯著性影響，為此加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制是十分必要的，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降，不利于銀行業(yè)的健康發(fā)展。另外，考慮到銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特殊性，像不良貸款與這些業(yè)務(wù)相關(guān)，如資金交易、有價(jià)證券交易、衍生金融工具交易等，而對(duì)這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制則是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。其中，資金交易要遵循管理層制定的規(guī)章，對(duì)資金交易的流程及權(quán)限要嚴(yán)格授權(quán)辦理；對(duì)證券交易要建立完善的核查體系，并定期對(duì)其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行周密分析。同時(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，將銀行業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)上報(bào)，以化解風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行全面的總結(jié)，并且通過事后補(bǔ)救措施來最大程度的去彌補(bǔ)。

（二）加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施過程的監(jiān)管力度。考慮到政府的監(jiān)管，銀行自身也應(yīng)提高內(nèi)部控制的管理力度，尤其要加強(qiáng)對(duì)高管的監(jiān)督管理，如對(duì)高管的隱性薪酬加強(qiáng)監(jiān)督管理。為了保證銀行業(yè)的內(nèi)部控制制度貫徹和實(shí)施，需要提高對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施過程的監(jiān)管力度。因此，銀行內(nèi)部應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)管體系，并對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施過程實(shí)行專人監(jiān)控，對(duì)于不符合公司內(nèi)部控制的違規(guī)行為進(jìn)行反饋，同時(shí)要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制，從而提高各部門執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性。相關(guān)部門應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的各種意見進(jìn)行反饋，并不斷對(duì)公司的內(nèi)部控制制度及機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行優(yōu)化完善，從而適應(yīng)不斷發(fā)展壯大的需要。

（三）建立完善內(nèi)部控制制度體系。鑒于銀行業(yè)不能有力地應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)帶來的沖擊，故各大銀行首先應(yīng)從健全完善內(nèi)部控制制度做起，然后考慮如何應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，如何把握機(jī)遇。在遵守國(guó)家關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定的前提下，各大銀行應(yīng)該充分考慮本單位的實(shí)際情況，制定符合實(shí)際的內(nèi)部控制制度。例如管理層可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，制定頒布并實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。各大銀行應(yīng)在認(rèn)真分析自身的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)的前提下，了解自身所面臨的機(jī)遇及挑戰(zhàn)，制定符合自身發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)策略，并且還應(yīng)該建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，例如確定內(nèi)部控制的步驟和方法、職責(zé)范圍、實(shí)施進(jìn)程等內(nèi)容。另外，還要根據(jù)外部環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)部控制制度適時(shí)的做出調(diào)整，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制制度緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流。

（四）提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制人才培養(yǎng)力度?？紤]到員工素質(zhì)的重要性，故各大銀行應(yīng)積極的培訓(xùn)員工，定時(shí)定期開展各種培訓(xùn)及各種考試，進(jìn)行各種技能演練培訓(xùn)教育，從而更好地適應(yīng)技術(shù)時(shí)代的需要。另外，為使企業(yè)的內(nèi)部控制更加科學(xué)合理，更好地發(fā)揮功能，提高銀行業(yè)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)是關(guān)鍵要素。因此，可采取對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)與從外部選拔優(yōu)秀的內(nèi)控人才相結(jié)合的方式來提高員工素質(zhì)。同時(shí)，各大銀行應(yīng)該實(shí)施崗位輪換、編制并發(fā)放內(nèi)部控制手冊(cè)以及根據(jù)內(nèi)部控制實(shí)施的完成程度對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲等方式，對(duì)員工進(jìn)行正確合理的引導(dǎo)，從而能夠更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

四、結(jié)語

在面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及各種挑戰(zhàn)下，我國(guó)銀行業(yè)必須要有雄厚的實(shí)力、先進(jìn)的管理理念，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，以適應(yīng)大數(shù)據(jù)、云技術(shù)時(shí)代的發(fā)展需要。但是，目前我國(guó)銀行業(yè)相關(guān)的建設(shè)相對(duì)還不夠完善、金融市場(chǎng)相對(duì)還不夠發(fā)達(dá)。因此，我國(guó)各大銀行應(yīng)該積極地尋求開拓市場(chǎng)，擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，積極防控金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理，提升自身的內(nèi)部控制水平，全面提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而在競(jìng)爭(zhēng)更為激烈的金融市場(chǎng)上能夠占據(jù)一席之地。

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