李瓊 李必云

[提要] 瑞典是福利國家的典型代表，其養(yǎng)老保險制度在資金籌集、待遇領(lǐng)取以及結(jié)構(gòu)體系方面，對正在建設(shè)中的我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度具有明顯的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：瑞典；養(yǎng)老保險制度；城鄉(xiāng)居民

基金項目：國家社會科學(xué)基金項目：“武陵山片區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資機制研究”（14BJY203）；湖南省普通高等學(xué)校哲學(xué)社會科學(xué)重點研究基地：“武陵山區(qū)扶貧開發(fā)研究中心”學(xué)術(shù)成果；武陵山片區(qū)扶貧與發(fā)展協(xié)同創(chuàng)新中心；湖南省2014年社科基金項目：“湖南武陵山片區(qū)城鎮(zhèn)化進程中多元文化沖突與融合路徑研究”（14YBA322）

中圖分類號：F840.67 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年3月8日

一、瑞典社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程

瑞典是福利國家的典型代表，其養(yǎng)老保險制度從誕生至今已有100多年的歷史。瑞典政府于1905年依據(jù)瑞典養(yǎng)老保險委員會長達5年的調(diào)查報告，制定了養(yǎng)老金法案，并于1913年在議會獲得通過。此社會養(yǎng)老保險法案的成功頒布，標(biāo)志著瑞典正式開始建立全民性的養(yǎng)老金制度。根據(jù)該法案的規(guī)定，養(yǎng)老保險制度的參保者需要履行繳費義務(wù)。參保對象為所有18～65歲的瑞典公民。瑞典政府對于那些確實無能力繳費的公民，進行養(yǎng)老救濟。1946年，瑞典引入國民基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，所有參加養(yǎng)老金制度的67歲的老人都可以領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。1976年，瑞典形成包括三個層次的養(yǎng)老保險體系：第一層次為國民基礎(chǔ)養(yǎng)老金，資金來源于一般稅收，提供最基本的生存保障；第二層次為國民附加養(yǎng)老金，養(yǎng)老金來源于企業(yè)以及基金利息收入；第三層次為“部分養(yǎng)老金”，資金來源于雇主或是個體經(jīng)營者以及基金產(chǎn)生的利息。

20世紀(jì)80年代，在經(jīng)濟低迷和人口老齡化的雙重壓力下，瑞典政府又一次開始了養(yǎng)老保險制度的改革。拋棄傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，確立起積累制的籌資模式。同時，改待遇確定性繳費為繳費確定型模式。從1999年開始，瑞典全面實行新的養(yǎng)老保險制度。新的制度包括不同于以往的三個層次，即公共基礎(chǔ)養(yǎng)老金、工作單位養(yǎng)老金以及商業(yè)養(yǎng)老金。公共基礎(chǔ)養(yǎng)老金是新制度的第一層次，由最低保證金和收入關(guān)聯(lián)金組成。其中，最低保證金保障的對象是沒有收入來源或者低收入的老年群體。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金來源于個人、雇主以及國家財政。個人繳費計入個人名義賬戶，財政補貼與雇主的繳費一并計入現(xiàn)收現(xiàn)付基金。參保者個人達到領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡時，有權(quán)利領(lǐng)取退休金，具體的標(biāo)準(zhǔn)與名義賬戶中的個人繳費相關(guān)聯(lián)。工作單位養(yǎng)老金屬于第二個層次，這一制度的對象不具有普遍性，主要適用于白領(lǐng)，中央組織的工作崗位強制適用。商業(yè)養(yǎng)老金又稱私人養(yǎng)老金，為第三層次，由商業(yè)保險公司提供，公民自愿選擇是否參加，目的在于滿足公民多層次的養(yǎng)老需求，保證公民退休后生活質(zhì)量不降低。

二、瑞典社會養(yǎng)老保險制度基本內(nèi)容

（一）賬戶模式、籌資方式及標(biāo)準(zhǔn)。公共基礎(chǔ)養(yǎng)老金由最低保證金和收入關(guān)聯(lián)金組成。最低保證金制度不需要公民繳費，資金完全來源于國家稅收。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金的資金來源于勞動者、政府和企業(yè)三個渠道?；I資標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的18.5%，由勞動者和雇主均等分擔(dān)。所繳費用的去向為兩個賬戶：一是名義繳費確定型賬戶（NDC）；二是實賬繳費確定型賬戶。NDC賬戶計入繳費總額的16%，采用現(xiàn)收現(xiàn)支模式，支付同期退休人員的養(yǎng)老金，這體現(xiàn)了養(yǎng)老金在代際之間的轉(zhuǎn)移功能。實賬繳費確定型賬戶計入繳費總額的2.5%，采用完全積累的基金模式（FDC）。兩個賬戶的收益率有所區(qū)別，NDC賬戶的利率就是對象工資的增長率，F(xiàn)DC賬戶除了工資增長率以外還附加了投資收益率。參保人死亡的，個人賬戶的儲蓄余額不用于繼承，而是分配給健在的同齡參保人。NDC雖然記錄了個人的繳費情況，但只是名義上的，里面的保險費隨時會發(fā)放給當(dāng)期退休人員。

（二）養(yǎng)老金待遇及領(lǐng)取條件。領(lǐng)取最低養(yǎng)老保證金的老年人，必須在瑞典不少于3年的居住時間。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金的領(lǐng)取者沒有居住時間的限制，達到法定退休年齡就可以獲得（65歲）養(yǎng)老金支付。瑞典實行彈性的退休年齡制度，提前退休者可以從61歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，但不能足額領(lǐng)取。每提前一年按相應(yīng)的比例減少領(lǐng)取的養(yǎng)老金的數(shù)量，65歲以后領(lǐng)取的養(yǎng)老金低于按法定從65歲退休所領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平。達到法定退休年齡者也可以推遲領(lǐng)取退休金，但最遲不能超過70歲。每推遲一年，領(lǐng)取的養(yǎng)老金按一定的比例增加。

最低保證金給予單身者的水平要高于已婚者。最低保證金對于全額領(lǐng)取者有嚴(yán)格的條件：一是退休年齡的要求，要達到法定的退休年齡（65歲）或是65歲以上；二是居住時間的要求，必須是從25歲開始在瑞典居住滿40年。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金與最低保證金掛鉤，國家負責(zé)補助低于一定標(biāo)準(zhǔn)的收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金。以2005年為例，參保公民的收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金低于44，000克朗時，國家負責(zé)補助26，000克朗，達到70，000克朗的標(biāo)準(zhǔn)。參保公民的收入關(guān)聯(lián)金在4，4000～105，000克朗時，國家財政采取比例補助。國民年金隨收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金的增加而遞減，當(dāng)收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金超過105，000克朗時，則不再享受任何國民年金。

（三）養(yǎng)老基金的管理及運營。瑞典社會保障實行的分級管理，議會是最高的立法機關(guān)，負責(zé)社會保障法律的最終批準(zhǔn)。全國社會保障管理機構(gòu)由社會事務(wù)部、衛(wèi)生部、勞動部和工商部等4個部門組成，各部門之間分工合作。社會事務(wù)部下設(shè)15個局，國有社會保險局在地方設(shè)有21個機構(gòu)。國有社會保險局負責(zé)具體的社會保險事務(wù)。養(yǎng)老保險資金的支付和養(yǎng)老服務(wù)等工作由240個基層社會保障辦公室具體負責(zé)。實賬繳費確定型賬戶中積累的資金，將由國家進行投資運營。投資的渠道主要是進入資本市場，投資收益關(guān)乎著退休者領(lǐng)取養(yǎng)老金水平的高低，因此瑞典政府成立了國家養(yǎng)老金管理局，對個人賬戶實行嚴(yán)格規(guī)范的管理。國家養(yǎng)老金管理局實施一系列的管理行為，包括詳細記錄公民的繳費情況、基金投資收益、轉(zhuǎn)移養(yǎng)老基金買賣的凈差額以及集中投資指令。國家基金管理局每年要統(tǒng)一向制度參加者發(fā)布年度末的賬戶說明書，而制度參加者要承擔(dān)一定比例的費用。

三、我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度基本內(nèi)容

城鄉(xiāng)居保是依法合并新農(nóng)保（2009）和城居保（2011）的新型制度，它為我國最終建立國民養(yǎng)老保險制度奠定了基礎(chǔ)。因面向的對象數(shù)量之多，城鄉(xiāng)居保成了世界上參加人口最多的養(yǎng)老保險制度。2013年，參保人員達到49，750.1萬人，領(lǐng)取待遇人數(shù)達到14，122.3萬人，基金收入2，052.3億元，基金支出1，348.3億元，累計節(jié)余3，005.8億元。2014年，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到50，107萬人，其中實際領(lǐng)取待遇人數(shù)14，313萬人，基金累計結(jié)存3，845億元。截至2015年4月，領(lǐng)取養(yǎng)老金的老年居民達到1.44億元。

（一）賬戶模式。我國傳統(tǒng)的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度實行完全的個人賬戶模式。個人所繳保險費完全記入個人賬戶，政府給予政策支持，養(yǎng)老保險金實際上是參保居民的個人儲蓄，缺乏收入分配功能。參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度也采用了社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的模式。個人賬戶資金由個人繳費、政府補貼以及集體補助組成，產(chǎn)權(quán)歸個人所有。參保人或領(lǐng)取人中途遠死亡的，個人賬戶中的資金可以由繼承人繼承，個人賬戶儲存額按國家規(guī)定計息，明晰的產(chǎn)權(quán)調(diào)動了參保居民的積極性?；A(chǔ)養(yǎng)老金采取社會統(tǒng)籌模式，資金來源于稅收，很好地體現(xiàn)了稅收取之于民用之民的職能。同時，來自于中央財政的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，實現(xiàn)了收入分配向農(nóng)村居民與城鎮(zhèn)居民的轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)了公共財政的收入分配職能。

（二）籌資方式及標(biāo)準(zhǔn)。除在校生以外，凡是年滿16周歲的居民，不屬于國家機關(guān)和事業(yè)單位的工作人員，也沒有參加職工基本養(yǎng)老保險的可以在其戶籍所在地參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險。該制度基本上保留了新農(nóng)保制度和城居保制度的籌資機制，實行“個人、政府及集體”三方共擔(dān)籌資方式。

1、個人繳費。與城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度個人繳費占工資的8%不同，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定了固定的檔次和標(biāo)準(zhǔn)。在新農(nóng)保和城居保的基礎(chǔ)上增加了三檔，個人籌資標(biāo)準(zhǔn)為100元～2，000元12檔次，其中100～1，000元每增100元上升一個檔次，共10檔，1，500為第11檔次，2，000元為第12檔。各地區(qū)可以根據(jù)實際情況增設(shè)繳費檔次。從全國制度運行來看，各地區(qū)在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及檔次上各具特色。如湖南省的個人繳費為14檔次，標(biāo)準(zhǔn)為100～3，000元；海南省個人繳費檔次為13檔，標(biāo)準(zhǔn)為100～3，000元；福建省個人繳費檔次為20檔，標(biāo)準(zhǔn)為100～2，000元。繳費檔次和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定考慮了我國農(nóng)村居民收入的差異性，目的是將所有符合條件的居民納入制度內(nèi)，實現(xiàn)盡可能高的參保率。

2、政府補貼。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度屬于全國范圍的公共品，由政府提供可以很好地克服市場失靈的問題。按照規(guī)定，地方財政主要是從“進口”進行補貼。對于選擇年繳費為100元的參保居民，地方財政給予不少于30元的補貼。對于選擇500元及以上標(biāo)準(zhǔn)參保的居民，地方財政給予60元的繳費補貼。地方財政補貼與個人繳費部分一并計入個人賬戶。但對于選擇100元以上的參保居民，各地梯次補貼的標(biāo)準(zhǔn)有很大的不同。如青海省，個人繳費選擇100元的居民地方財政補30元；100～500之間，每增加100元，增加10元；500～1，000元，每增加100元，增加10元；1，500元補165元；2，000元補185元。各地區(qū)給予個人繳費的財政補貼體現(xiàn)了激勵作用，對選擇高檔次繳費的給予更多的補助，有助于參保者盡可能選擇更高的檔次。這種梯次財政補貼，改變了目前大多數(shù)選擇最低檔的現(xiàn)狀，同時有利于壯大城鄉(xiāng)居民基本保險基金規(guī)模，使參保者60歲以后能享受到更高的養(yǎng)老待遇。

3、集體補助。參保居民可以享受到集體經(jīng)濟組織的補助，由村民委員會召開村民會議民主確定具體的補助數(shù)額。國家鼓勵其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。補助、資助金額不超過當(dāng)?shù)卦O(shè)定的最高繳費檔次標(biāo)準(zhǔn)。集體能否成為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的主體，還應(yīng)視地區(qū)而言。在發(fā)達地區(qū)，集體經(jīng)濟發(fā)達，有能力為參保居民提供補助資金。而在集體經(jīng)濟不發(fā)達的地區(qū)，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的籌資主體實質(zhì)上只有個人和政府。

（三）待遇享受水平。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定，參保居民繳費滿15年的，年滿60周歲，可以領(lǐng)取養(yǎng)老金，按月領(lǐng)取，支付終身。養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。其中，個人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)個人賬戶儲蓄額除以139?；A(chǔ)養(yǎng)老金來源于中央財政，2009年試點新農(nóng)保時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為55元，西部地區(qū)參保居民全額領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，東部地區(qū)給予50%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補助。2015年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月70元，提高待遇從2014年7月1日算起。盡管基礎(chǔ)養(yǎng)老金提高幅度達到了提高幅度為27.3%，個人養(yǎng)老金待遇依然偏低。以選擇100元繳費為例，繳滿15年后，按4%的利率計算，個人養(yǎng)老金的待遇為[1300+（100+30）×4%×15]/139+70=84.96元，明顯低于現(xiàn)行居民平均最低生活保障水平標(biāo)準(zhǔn)（419.5元/人.月）。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，免除了新農(nóng)?；虺蔷颖Ｖ贫葘嵤r已年滿60周歲的居民的繳費，這部分群體的養(yǎng)老金待遇完全由中央財政支付，直至終身。

（四）養(yǎng)老基金的管理及運營。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金實行縣級統(tǒng)籌，納入財政專戶，由縣級財政機構(gòu)管理運營，實行“收支兩條線”管理。按照國家的規(guī)定投資運營，實現(xiàn)保值增值。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金主要投資渠道是銀行存款和購買國債；縣社會養(yǎng)老保險局履行監(jiān)管職責(zé)，財政部門、審計部門監(jiān)督基金的收支、管理和投資運營情況。

四、瑞典社會養(yǎng)老保險制度對我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的啟示

（一）選擇與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的籌資模式——由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。改革以前，瑞典的養(yǎng)老保險制度帶來了沉重的財務(wù)負擔(dān)。圍繞減輕財政負擔(dān)、防范未來支付風(fēng)險的改革，瑞典建立起了部分積累制度的養(yǎng)老保險制度，有效地抑制了養(yǎng)老金支出的快速增長。養(yǎng)老保險制度與經(jīng)濟增長趨于協(xié)調(diào)。2004年，瑞典養(yǎng)老金支出占GDP的37.9%，在2000年（37.3%）的基礎(chǔ)上僅提高0.6個百分點。養(yǎng)老金支出增長的減緩大大減輕了社會福利支出的壓力。2004年，瑞典社會福利的支出占GDP的比重為32.7%，在1995年（34.6%）的基礎(chǔ)上下降了1.9個百分點，這為瑞典經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了條件。我國處于老齡快速發(fā)展期，資本市場發(fā)展不完善，現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制均難以很好地滿足我國養(yǎng)老需求。部分積累制度由于具備了現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制度的優(yōu)點，當(dāng)之無愧地應(yīng)成為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的最佳籌資模式。

（二）注重公平與效率相統(tǒng)一。瑞典的養(yǎng)老保險制度的設(shè)計充分體現(xiàn)了公平與效率相結(jié)合的原則。在養(yǎng)老金待遇給付方面，養(yǎng)老保險的待遇水平只根據(jù)個人繳費的多少以及繳費時間長短進行確定，完全不考慮個人退休前的收入情況。除了保證低收入群體的最低養(yǎng)老金有居住年限（按瑞典法律規(guī)定，最低時間為3年）要求外，收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金不設(shè)時間限制。最低保證養(yǎng)老金的資金籌資完全是來自國家的一般稅收，公民不繳納社會保險，這體現(xiàn)了國家保證公民公平的基本生存的權(quán)利。個人賬戶的積累資金將直接進入資本市場，進行投資經(jīng)營。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度作為面向農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民的一項新型制度，應(yīng)公平地對待每一位參保的城鄉(xiāng)居民，保證其參與的機會公平與年老時待遇公平。同時，還應(yīng)體現(xiàn)制度的效率性，拓展投資渠道，選擇有效的投資工具，保證養(yǎng)老基金的保值增值。

（三）建立多層次的居民養(yǎng)老保障體系。瑞典養(yǎng)老保險制度具有三個層次，屬于典型的多支柱養(yǎng)老保險制度。最低層次具有普惠性質(zhì)，針對的是全體國民，目的是保障國民的基本生活，屬于生存保障。我國的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，嚴(yán)格意義上來說，屬于最低層次的保障制度，基礎(chǔ)養(yǎng)老金具有普惠性特征。由于參保人數(shù)眾多，基礎(chǔ)養(yǎng)老金大幅提高是不現(xiàn)實的。但是，單純靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金，一方面保障不了老年農(nóng)民的基本生活，另一方面同一標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老金待遇已不適應(yīng)農(nóng)民群體分層的現(xiàn)實。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，即使在同一區(qū)域內(nèi)部也存在不小的差異。階層分化派生出養(yǎng)老需求的多樣性，社會化的養(yǎng)老金待遇遠遠滿足了不了收入較高的農(nóng)民群體。因此，建立以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度為第一層次，商業(yè)保險為最高層次的多支柱的養(yǎng)老保障體系是滿足不同階層農(nóng)民養(yǎng)老需求的必然選擇。

主要參考文獻：

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