李瓊 李必云

[提要] 瑞典是福利國家的典型代表，其養(yǎng)老保險制度在資金籌集、待遇領取以及結構體系方面，對正在建設中的我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度具有明顯的借鑒意義。

關鍵詞：瑞典；養(yǎng)老保險制度；城鄉(xiāng)居民

基金項目：國家社會科學基金項目：“武陵山片區(qū)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資機制研究”（14BJY203）；湖南省普通高等學校哲學社會科學重點研究基地：“武陵山區(qū)扶貧開發(fā)研究中心”學術成果；武陵山片區(qū)扶貧與發(fā)展協(xié)同創(chuàng)新中心；湖南省2014年社科基金項目：“湖南武陵山片區(qū)城鎮(zhèn)化進程中多元文化沖突與融合路徑研究”（14YBA322）

中圖分類號：F840.67 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年3月8日

一、瑞典社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程

瑞典是福利國家的典型代表，其養(yǎng)老保險制度從誕生至今已有100多年的歷史。瑞典政府于1905年依據瑞典養(yǎng)老保險委員會長達5年的調查報告，制定了養(yǎng)老金法案，并于1913年在議會獲得通過。此社會養(yǎng)老保險法案的成功頒布，標志著瑞典正式開始建立全民性的養(yǎng)老金制度。根據該法案的規(guī)定，養(yǎng)老保險制度的參保者需要履行繳費義務。參保對象為所有18～65歲的瑞典公民。瑞典政府對于那些確實無能力繳費的公民，進行養(yǎng)老救濟。1946年，瑞典引入國民基礎養(yǎng)老金制度，所有參加養(yǎng)老金制度的67歲的老人都可以領取基本養(yǎng)老金。1976年，瑞典形成包括三個層次的養(yǎng)老保險體系：第一層次為國民基礎養(yǎng)老金，資金來源于一般稅收，提供最基本的生存保障；第二層次為國民附加養(yǎng)老金，養(yǎng)老金來源于企業(yè)以及基金利息收入；第三層次為“部分養(yǎng)老金”，資金來源于雇主或是個體經營者以及基金產生的利息。

20世紀80年代，在經濟低迷和人口老齡化的雙重壓力下，瑞典政府又一次開始了養(yǎng)老保險制度的改革。拋棄傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，確立起積累制的籌資模式。同時，改待遇確定性繳費為繳費確定型模式。從1999年開始，瑞典全面實行新的養(yǎng)老保險制度。新的制度包括不同于以往的三個層次，即公共基礎養(yǎng)老金、工作單位養(yǎng)老金以及商業(yè)養(yǎng)老金。公共基礎養(yǎng)老金是新制度的第一層次，由最低保證金和收入關聯(lián)金組成。其中，最低保證金保障的對象是沒有收入來源或者低收入的老年群體。收入關聯(lián)養(yǎng)老金來源于個人、雇主以及國家財政。個人繳費計入個人名義賬戶，財政補貼與雇主的繳費一并計入現(xiàn)收現(xiàn)付基金。參保者個人達到領取養(yǎng)老金的年齡時，有權利領取退休金，具體的標準與名義賬戶中的個人繳費相關聯(lián)。工作單位養(yǎng)老金屬于第二個層次，這一制度的對象不具有普遍性，主要適用于白領，中央組織的工作崗位強制適用。商業(yè)養(yǎng)老金又稱私人養(yǎng)老金，為第三層次，由商業(yè)保險公司提供，公民自愿選擇是否參加，目的在于滿足公民多層次的養(yǎng)老需求，保證公民退休后生活質量不降低。

二、瑞典社會養(yǎng)老保險制度基本內容

（一）賬戶模式、籌資方式及標準。公共基礎養(yǎng)老金由最低保證金和收入關聯(lián)金組成。最低保證金制度不需要公民繳費，資金完全來源于國家稅收。收入關聯(lián)養(yǎng)老金的資金來源于勞動者、政府和企業(yè)三個渠道?；I資標準為工資總額的18.5%，由勞動者和雇主均等分擔。所繳費用的去向為兩個賬戶：一是名義繳費確定型賬戶（NDC）；二是實賬繳費確定型賬戶。NDC賬戶計入繳費總額的16%，采用現(xiàn)收現(xiàn)支模式，支付同期退休人員的養(yǎng)老金，這體現(xiàn)了養(yǎng)老金在代際之間的轉移功能。實賬繳費確定型賬戶計入繳費總額的2.5%，采用完全積累的基金模式（FDC）。兩個賬戶的收益率有所區(qū)別，NDC賬戶的利率就是對象工資的增長率，F(xiàn)DC賬戶除了工資增長率以外還附加了投資收益率。參保人死亡的，個人賬戶的儲蓄余額不用于繼承，而是分配給健在的同齡參保人。NDC雖然記錄了個人的繳費情況，但只是名義上的，里面的保險費隨時會發(fā)放給當期退休人員。

（二）養(yǎng)老金待遇及領取條件。領取最低養(yǎng)老保證金的老年人，必須在瑞典不少于3年的居住時間。收入關聯(lián)養(yǎng)老金的領取者沒有居住時間的限制，達到法定退休年齡就可以獲得（65歲）養(yǎng)老金支付。瑞典實行彈性的退休年齡制度，提前退休者可以從61歲開始領取養(yǎng)老金，但不能足額領取。每提前一年按相應的比例減少領取的養(yǎng)老金的數(shù)量，65歲以后領取的養(yǎng)老金低于按法定從65歲退休所領取的養(yǎng)老金水平。達到法定退休年齡者也可以推遲領取退休金，但最遲不能超過70歲。每推遲一年，領取的養(yǎng)老金按一定的比例增加。

最低保證金給予單身者的水平要高于已婚者。最低保證金對于全額領取者有嚴格的條件：一是退休年齡的要求，要達到法定的退休年齡（65歲）或是65歲以上；二是居住時間的要求，必須是從25歲開始在瑞典居住滿40年。收入關聯(lián)養(yǎng)老金與最低保證金掛鉤，國家負責補助低于一定標準的收入關聯(lián)養(yǎng)老金。以2005年為例，參保公民的收入關聯(lián)養(yǎng)老金低于44，000克朗時，國家負責補助26，000克朗，達到70，000克朗的標準。參保公民的收入關聯(lián)金在4，4000～105，000克朗時，國家財政采取比例補助。國民年金隨收入關聯(lián)養(yǎng)老金的增加而遞減，當收入關聯(lián)養(yǎng)老金超過105，000克朗時，則不再享受任何國民年金。

（三）養(yǎng)老基金的管理及運營。瑞典社會保障實行的分級管理，議會是最高的立法機關，負責社會保障法律的最終批準。全國社會保障管理機構由社會事務部、衛(wèi)生部、勞動部和工商部等4個部門組成，各部門之間分工合作。社會事務部下設15個局，國有社會保險局在地方設有21個機構。國有社會保險局負責具體的社會保險事務。養(yǎng)老保險資金的支付和養(yǎng)老服務等工作由240個基層社會保障辦公室具體負責。實賬繳費確定型賬戶中積累的資金，將由國家進行投資運營。投資的渠道主要是進入資本市場，投資收益關乎著退休者領取養(yǎng)老金水平的高低，因此瑞典政府成立了國家養(yǎng)老金管理局，對個人賬戶實行嚴格規(guī)范的管理。國家養(yǎng)老金管理局實施一系列的管理行為，包括詳細記錄公民的繳費情況、基金投資收益、轉移養(yǎng)老基金買賣的凈差額以及集中投資指令。國家基金管理局每年要統(tǒng)一向制度參加者發(fā)布年度末的賬戶說明書，而制度參加者要承擔一定比例的費用。

三、我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度基本內容

城鄉(xiāng)居保是依法合并新農保（2009）和城居保（2011）的新型制度，它為我國最終建立國民養(yǎng)老保險制度奠定了基礎。因面向的對象數(shù)量之多，城鄉(xiāng)居保成了世界上參加人口最多的養(yǎng)老保險制度。2013年，參保人員達到49，750.1萬人，領取待遇人數(shù)達到14，122.3萬人，基金收入2，052.3億元，基金支出1，348.3億元，累計節(jié)余3，005.8億元。2014年，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到50，107萬人，其中實際領取待遇人數(shù)14，313萬人，基金累計結存3，845億元。截至2015年4月，領取養(yǎng)老金的老年居民達到1.44億元。

（一）賬戶模式。我國傳統(tǒng)的農村養(yǎng)老保險制度實行完全的個人賬戶模式。個人所繳保險費完全記入個人賬戶，政府給予政策支持，養(yǎng)老保險金實際上是參保居民的個人儲蓄，缺乏收入分配功能。參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度也采用了社會統(tǒng)籌與個人賬戶結合的模式。個人賬戶資金由個人繳費、政府補貼以及集體補助組成，產權歸個人所有。參保人或領取人中途遠死亡的，個人賬戶中的資金可以由繼承人繼承，個人賬戶儲存額按國家規(guī)定計息，明晰的產權調動了參保居民的積極性?；A養(yǎng)老金采取社會統(tǒng)籌模式，資金來源于稅收，很好地體現(xiàn)了稅收取之于民用之民的職能。同時，來自于中央財政的基礎養(yǎng)老金，實現(xiàn)了收入分配向農村居民與城鎮(zhèn)居民的轉移，體現(xiàn)了公共財政的收入分配職能。

（二）籌資方式及標準。除在校生以外，凡是年滿16周歲的居民，不屬于國家機關和事業(yè)單位的工作人員，也沒有參加職工基本養(yǎng)老保險的可以在其戶籍所在地參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險。該制度基本上保留了新農保制度和城居保制度的籌資機制，實行“個人、政府及集體”三方共擔籌資方式。

1、個人繳費。與城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度個人繳費占工資的8%不同，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定了固定的檔次和標準。在新農保和城居保的基礎上增加了三檔，個人籌資標準為100元～2，000元12檔次，其中100～1，000元每增100元上升一個檔次，共10檔，1，500為第11檔次，2，000元為第12檔。各地區(qū)可以根據實際情況增設繳費檔次。從全國制度運行來看，各地區(qū)在國家規(guī)定的標準及檔次上各具特色。如湖南省的個人繳費為14檔次，標準為100～3，000元；海南省個人繳費檔次為13檔，標準為100～3，000元；福建省個人繳費檔次為20檔，標準為100～2，000元。繳費檔次和標準的規(guī)定考慮了我國農村居民收入的差異性，目的是將所有符合條件的居民納入制度內，實現(xiàn)盡可能高的參保率。

2、政府補貼。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度屬于全國范圍的公共品，由政府提供可以很好地克服市場失靈的問題。按照規(guī)定，地方財政主要是從“進口”進行補貼。對于選擇年繳費為100元的參保居民，地方財政給予不少于30元的補貼。對于選擇500元及以上標準參保的居民，地方財政給予60元的繳費補貼。地方財政補貼與個人繳費部分一并計入個人賬戶。但對于選擇100元以上的參保居民，各地梯次補貼的標準有很大的不同。如青海省，個人繳費選擇100元的居民地方財政補30元；100～500之間，每增加100元，增加10元；500～1，000元，每增加100元，增加10元；1，500元補165元；2，000元補185元。各地區(qū)給予個人繳費的財政補貼體現(xiàn)了激勵作用，對選擇高檔次繳費的給予更多的補助，有助于參保者盡可能選擇更高的檔次。這種梯次財政補貼，改變了目前大多數(shù)選擇最低檔的現(xiàn)狀，同時有利于壯大城鄉(xiāng)居民基本保險基金規(guī)模，使參保者60歲以后能享受到更高的養(yǎng)老待遇。

3、集體補助。參保居民可以享受到集體經濟組織的補助，由村民委員會召開村民會議民主確定具體的補助數(shù)額。國家鼓勵其他社會經濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。補助、資助金額不超過當?shù)卦O定的最高繳費檔次標準。集體能否成為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的主體，還應視地區(qū)而言。在發(fā)達地區(qū)，集體經濟發(fā)達，有能力為參保居民提供補助資金。而在集體經濟不發(fā)達的地區(qū)，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的籌資主體實質上只有個人和政府。

（三）待遇享受水平。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定，參保居民繳費滿15年的，年滿60周歲，可以領取養(yǎng)老金，按月領取，支付終身。養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。其中，個人賬戶養(yǎng)老金根據個人賬戶儲蓄額除以139。基礎養(yǎng)老金來源于中央財政，2009年試點新農保時，基礎養(yǎng)老金為55元，西部地區(qū)參保居民全額領取基礎養(yǎng)老金，東部地區(qū)給予50%的基礎養(yǎng)老金補助。2015年，基礎養(yǎng)老金最低標準提高至每人每月70元，提高待遇從2014年7月1日算起。盡管基礎養(yǎng)老金提高幅度達到了提高幅度為27.3%，個人養(yǎng)老金待遇依然偏低。以選擇100元繳費為例，繳滿15年后，按4%的利率計算，個人養(yǎng)老金的待遇為[1300+（100+30）×4%×15]/139+70=84.96元，明顯低于現(xiàn)行居民平均最低生活保障水平標準（419.5元/人.月）。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，免除了新農保或城居保制度實施時已年滿60周歲的居民的繳費，這部分群體的養(yǎng)老金待遇完全由中央財政支付，直至終身。

（四）養(yǎng)老基金的管理及運營。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金實行縣級統(tǒng)籌，納入財政專戶，由縣級財政機構管理運營，實行“收支兩條線”管理。按照國家的規(guī)定投資運營，實現(xiàn)保值增值。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金主要投資渠道是銀行存款和購買國債；縣社會養(yǎng)老保險局履行監(jiān)管職責，財政部門、審計部門監(jiān)督基金的收支、管理和投資運營情況。

四、瑞典社會養(yǎng)老保險制度對我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的啟示

（一）選擇與經濟協(xié)調發(fā)展的籌資模式——由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。改革以前，瑞典的養(yǎng)老保險制度帶來了沉重的財務負擔。圍繞減輕財政負擔、防范未來支付風險的改革，瑞典建立起了部分積累制度的養(yǎng)老保險制度，有效地抑制了養(yǎng)老金支出的快速增長。養(yǎng)老保險制度與經濟增長趨于協(xié)調。2004年，瑞典養(yǎng)老金支出占GDP的37.9%，在2000年（37.3%）的基礎上僅提高0.6個百分點。養(yǎng)老金支出增長的減緩大大減輕了社會福利支出的壓力。2004年，瑞典社會福利的支出占GDP的比重為32.7%，在1995年（34.6%）的基礎上下降了1.9個百分點，這為瑞典經濟的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了條件。我國處于老齡快速發(fā)展期，資本市場發(fā)展不完善，現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制均難以很好地滿足我國養(yǎng)老需求。部分積累制度由于具備了現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制度的優(yōu)點，當之無愧地應成為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的最佳籌資模式。

（二）注重公平與效率相統(tǒng)一。瑞典的養(yǎng)老保險制度的設計充分體現(xiàn)了公平與效率相結合的原則。在養(yǎng)老金待遇給付方面，養(yǎng)老保險的待遇水平只根據個人繳費的多少以及繳費時間長短進行確定，完全不考慮個人退休前的收入情況。除了保證低收入群體的最低養(yǎng)老金有居住年限（按瑞典法律規(guī)定，最低時間為3年）要求外，收入關聯(lián)養(yǎng)老金不設時間限制。最低保證養(yǎng)老金的資金籌資完全是來自國家的一般稅收，公民不繳納社會保險，這體現(xiàn)了國家保證公民公平的基本生存的權利。個人賬戶的積累資金將直接進入資本市場，進行投資經營。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度作為面向農民和城鎮(zhèn)居民的一項新型制度，應公平地對待每一位參保的城鄉(xiāng)居民，保證其參與的機會公平與年老時待遇公平。同時，還應體現(xiàn)制度的效率性，拓展投資渠道，選擇有效的投資工具，保證養(yǎng)老基金的保值增值。

（三）建立多層次的居民養(yǎng)老保障體系。瑞典養(yǎng)老保險制度具有三個層次，屬于典型的多支柱養(yǎng)老保險制度。最低層次具有普惠性質，針對的是全體國民，目的是保障國民的基本生活，屬于生存保障。我國的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，嚴格意義上來說，屬于最低層次的保障制度，基礎養(yǎng)老金具有普惠性特征。由于參保人數(shù)眾多，基礎養(yǎng)老金大幅提高是不現(xiàn)實的。但是，單純靠基礎養(yǎng)老金，一方面保障不了老年農民的基本生活，另一方面同一標準的養(yǎng)老金待遇已不適應農民群體分層的現(xiàn)實。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，即使在同一區(qū)域內部也存在不小的差異。階層分化派生出養(yǎng)老需求的多樣性，社會化的養(yǎng)老金待遇遠遠滿足了不了收入較高的農民群體。因此，建立以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度為第一層次，商業(yè)保險為最高層次的多支柱的養(yǎng)老保障體系是滿足不同階層農民養(yǎng)老需求的必然選擇。

主要參考文獻：

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