摘 要：隨著國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，推動(dòng)了我國各大企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，人們對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)提出了更高的要求。這時(shí)就應(yīng)全面分析企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)，以確保兩項(xiàng)工作的有序開展。本文探討了企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)，并提出了實(shí)用性應(yīng)用措施，為企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)水平的提升提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展 內(nèi)控管理 內(nèi)控審計(jì)

國家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展下的企業(yè)發(fā)展面臨很大的挑戰(zhàn)，而企業(yè)應(yīng)不斷改革和創(chuàng)新，以適應(yīng)現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)需求。我國許多企業(yè)中的內(nèi)部管理控制機(jī)制與內(nèi)部審計(jì)制度不完善，且缺乏健全完善的系列性規(guī)范制度，從而造成企業(yè)生產(chǎn)成本增加，國有資產(chǎn)快速流失，嚴(yán)重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，探討企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)，對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著極大推動(dòng)作用。

一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)的重要性

現(xiàn)代化社會(huì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)許多企業(yè)因經(jīng)濟(jì)水平的推動(dòng)而快速發(fā)展，而企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的不足之處亦逐漸顯現(xiàn)，這時(shí)就應(yīng)及時(shí)加以控制，盡管各方面控制均已獲得良好的效果，但其間仍存在諸多不切實(shí)際的問題急需解決。企業(yè)發(fā)展并沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，且缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，根本保證不了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；加上國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)間較短，其間缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)，這導(dǎo)致許多企業(yè)根本就無據(jù)可依，內(nèi)部管理工作亦是十分欠缺；國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)控制度審計(jì)起步較晚，許多企業(yè)都缺乏健全完善的管理機(jī)制與程序，從而導(dǎo)致實(shí)際工作中存在許多問題。企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)關(guān)乎著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，編制適當(dāng)?shù)闹贫?，且將各?xiàng)制度都嚴(yán)格執(zhí)行，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中的內(nèi)部審計(jì)

1、確定企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性

企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性確定是企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中的重要內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，應(yīng)依據(jù)法律規(guī)定嚴(yán)格調(diào)查企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的各種會(huì)計(jì)信息、企業(yè)財(cái)務(wù)、帳表、企業(yè)資金流向，并詳細(xì)判斷其間信息的真實(shí)性，盡可能地避免企業(yè)中出現(xiàn)違法違章等問題，亦或者是錯(cuò)賬假賬等方面問題，從而制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2、檢查企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營

企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營情況進(jìn)行詳細(xì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)方面出現(xiàn)的漏洞，亦或者是統(tǒng)計(jì)失誤的問題，從而制約企業(yè)各項(xiàng)工作的有序開展。企業(yè)經(jīng)營管理時(shí)，經(jīng)營管理人員大都不注重舊賬管理，且對(duì)新舊賬不進(jìn)行嚴(yán)格的核算，從而使得企業(yè)資產(chǎn)管理工作中出現(xiàn)很大的漏洞，或者是出現(xiàn)更多的統(tǒng)計(jì)失誤。企業(yè)經(jīng)營與管理工作中，應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)中的新舊賬詳細(xì)核算。且審計(jì)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)中存在的不足之處進(jìn)行全面分析與判斷，且著眼于其間問題提出相應(yīng)的處理措施。

3、審計(jì)企業(yè)經(jīng)營、管理活動(dòng)、決策合法性與成效

企業(yè)內(nèi)部控制管理內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營與管理活動(dòng)、決策合法性及其成效審計(jì)的重要性，這更是內(nèi)部審計(jì)工作必不可少的內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營與管理活動(dòng)、決策審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)其相關(guān)活動(dòng)及其決策合法性進(jìn)行判斷，若是其不具備相應(yīng)的合法性，則要分析判斷其可能帶來的負(fù)面影響及其影響大??；若是其具備合法性，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的效果進(jìn)行判斷，詳細(xì)分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營和管理工作帶來的影響，從而提出針對(duì)性處理措施，將其積極影響有效擴(kuò)大，盡可能地降低其負(fù)面影響。

三、企業(yè)內(nèi)控管理和內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)

1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能定位

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能定位混亂，會(huì)在內(nèi)部審計(jì)職能和企業(yè)管理之間產(chǎn)生極大的沖突，這時(shí)就應(yīng)采取相應(yīng)的措施來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作效率，且嚴(yán)格定位企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能。這里強(qiáng)調(diào)的是要嚴(yán)格明確內(nèi)部審計(jì)職能，分清其對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和經(jīng)營管理的重要性，且為此組織專門的內(nèi)控審計(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)企業(yè)各部門都參與其中；且明確內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)于企業(yè)中的特殊地位及其權(quán)利，確保企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)具備其自身獨(dú)立地位，從而保證企業(yè)經(jīng)營與管理工作有序開展，避免此項(xiàng)工作對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的影響，以便保證審計(jì)工作的有序開展。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)制度完善

缺乏健全的內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，企業(yè)中的各項(xiàng)工作都無法開展，且不能為審計(jì)人員提供可靠的參考，這時(shí)就制約了企業(yè)內(nèi)控審計(jì)職能的充分發(fā)揮，且降低了內(nèi)控審計(jì)工作效率。為了處理此類問題，則企業(yè)要不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)格劃分企業(yè)中的內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)職能及其工作權(quán)限，且為此制定出詳細(xì)的工作流程與規(guī)章制度，確保內(nèi)控審計(jì)工作有序開展。企業(yè)還要構(gòu)建適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，務(wù)必做到有過必懲、有功必獎(jiǎng)，具備特殊權(quán)限的審計(jì)人員行為及其工作應(yīng)嚴(yán)格約束，要采取合適的方法來激發(fā)工作人員對(duì)工作的熱情與積極性，這樣才能提高工作人員的工作動(dòng)力，從而保證企業(yè)中的審計(jì)工作正常開展。

結(jié)束語

各大企業(yè)的發(fā)展關(guān)系著未來社會(huì)的發(fā)展趨勢，相關(guān)部門應(yīng)為此制定適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度及其行為規(guī)范，且各項(xiàng)工作均應(yīng)以制度辦事，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制制度及內(nèi)部審計(jì)管理工作的重要性，要不斷堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部實(shí)際的結(jié)合，有效改善企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，從而更好地提高企業(yè)市場競爭力，并幫助企業(yè)獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制管理及內(nèi)部審計(jì)工作可推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營的進(jìn)一步發(fā)展，亦可確保企業(yè)管理工作有序開展，企業(yè)中的相關(guān)人員應(yīng)詳細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制實(shí)際情況，以便更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但盡管我國各大企業(yè)發(fā)展飛速，其間仍存在諸多不足之處，這也說明探討企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)，對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著極大推動(dòng)作用。本文分析了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)的重要性，探討了企業(yè)內(nèi)控管理中的內(nèi)部審計(jì)，提出了企業(yè)內(nèi)控管理和內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)措施，為企業(yè)內(nèi)控管理與內(nèi)控審計(jì)水平的提升提供參考依據(jù)。

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（作者單位：湖南凱睿特科技發(fā)展有限公司

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