摘 要：近年來觀光產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，直接帶動觀光旅館業(yè)的成長，因此臺灣旅館業(yè)的激烈競爭已指日可期，本研究之目的在暸解臺灣旅館業(yè)的發(fā)展現(xiàn)況，并探討臺灣上市柜旅館業(yè)的經(jīng)營績效。以往使用「數(shù)據(jù)包絡分析法」（Data Envelopment Analysis， DEA）評估旅館業(yè)效率之研究，多以作業(yè)面指標居多，未以公司高階經(jīng)營者與投資人角度評估旅館業(yè)相關財務指標之應用，也未對各旅館業(yè)者所評估之相對效率值進行若干驗證。本研究應用數(shù)據(jù)包絡分析法之CCR模式與BCC模式，選取2013-2014臺灣上市柜旅館業(yè)為研究對象，以四項投入變數(shù)（資產(chǎn)總額、營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)）與三項產(chǎn)出變數(shù)（營業(yè)收入、每股盈余、資產(chǎn)報酬率）作為效率衡量指標，據(jù)以評估臺灣上市柜旅館業(yè)經(jīng)營績效；除透過數(shù)據(jù)報絡分析法之外，本研究利用差額變數(shù)、復回歸與麥氏生產(chǎn)力分析提出效率改善的方向與調(diào)整幅度，以作為臺灣上市柜旅館業(yè)研擬戰(zhàn)略與調(diào)整資源分配之參考。

關鍵詞：數(shù)據(jù)包絡分析法 旅館產(chǎn)業(yè) 效率評估 MPI

一、緒論

觀光產(chǎn)業(yè)已逐漸成為全球經(jīng)濟發(fā)展中的重要角色，臺灣因位處特殊的地理位置以及具備豐富的文化背景而充滿了發(fā)展觀光產(chǎn)業(yè)之契機，觀光產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展直接帶動觀光旅館業(yè)的成長，因此臺灣觀光旅館業(yè)的激烈競爭已指日可期。要在競爭激烈的觀光旅館業(yè)中脫穎而出，有效的績效評估管理已成為必要的手段。

依據(jù)交通部觀光局公務統(tǒng)計，來臺旅客成長強勁，自2008年384.5萬人次連翻倍增至2014年991萬人次，已連續(xù)6年，以年年破百萬人次門坎的速度，大幅成長，以此趨勢預測，將于2015年來臺旅客突破1，000萬人次。從2014年來臺客源市場觀察，超過八成的客源來自亞洲地區(qū)，以中國大陸（占40%）、日本（占17%）及港澳（占14%）為前三大客源市場，而各目標市場皆均衡成長，以韓國成長50%最高、中國大陸成長38%次之，而長程線也有2位數(shù)成長的亮麗表現(xiàn)，包含紐澳市場成長19.73%、歐洲市場成長18.75%、美國市場成長10.78%。因此，面臨日益增加的來臺旅游需求，未來更應積極提升國內(nèi)重要觀光景點服務質(zhì)量，朝向國際化發(fā)展，并重視多元的旅游需求，提供多樣化、有特色的游憩體驗。從上述趨勢觀之，今后觀光客與國內(nèi)旅游人口的成長，將直接刺激觀光旅館實際需求增加的問題，臺灣旅館業(yè)的激烈競爭也將指日可期。

鑒于以上背景與動機，本研究將應用數(shù)據(jù)報絡分析法（DEA）、復回歸分析，進行臺灣上市柜旅館業(yè)的經(jīng)營效率差異與生產(chǎn)力變動的評估，找出相對經(jīng)營有效率及經(jīng)營無效率之旅館業(yè)者集合，并透過差額變量分析其無效率的原因，作為改善經(jīng)營效率之參考。最后，本研究利用復回歸分析找出除 DEA投入變量之外，其他影響經(jīng)營效率的重要因素以作為效率改善方向之參考。

本研究的實證結(jié)果將臺灣上市柜旅館業(yè)者的相對經(jīng)營效率與效能進行系統(tǒng)化的分析研究，冀能藉由評估結(jié)果的回饋，讓旅館業(yè)者可將關鍵資源運用到焦點構(gòu)面上，以提高資源使用效率，并找出提高效能之方法，進行相對有效率的資源分配及經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，讓旅館業(yè)者可將關鍵資源運用到焦點構(gòu)面上，進而提升整體營運績效，幫助旅館業(yè)在激烈競爭的環(huán)境中脫穎而出，進一步改善其經(jīng)營效率與競爭力，達到永續(xù)經(jīng)營的目標；并提供社會大眾、投資機構(gòu)及監(jiān)理機關可供參考性的經(jīng)營績效指標。

二、文獻探討

（一）效率的意義

「效率」（efficiency）一詞的定義過去有許多學者都曾討論過，關于相對效率評估的研究，F(xiàn)arrell（1957）[1]最早提出生產(chǎn)邊界函數(shù)的觀念來衡量生產(chǎn)效率成果，其衡量方式是將最具效率的生產(chǎn)點連接成生產(chǎn)邊界，任一生產(chǎn)點與生產(chǎn)邊界之差異，即代表該生產(chǎn)點無效率的大小，F(xiàn)arrell模式以「非默認生產(chǎn)函數(shù)」取代「默認函數(shù)」來計算效率值，從此奠定了數(shù)據(jù)包絡分析法（Data Envelopment Analysis， DEA）的理論基礎。

（二）上市、柜旅館產(chǎn)業(yè)經(jīng)營績效相關研究

在柜旅館產(chǎn)業(yè)績效評估相關研究中，Johnson Ball（1989）[2]在其研究中使用生產(chǎn)力的觀念衡量旅館績效，其生產(chǎn)力包括了資本產(chǎn)力及勞動產(chǎn)力，Hwang Chang（2003）[3]探討不同類型旅館經(jīng)營效率之差異，其投入變數(shù)為員工人數(shù)、客房數(shù)、餐飲部門總面積及營業(yè)費用，產(chǎn)出變數(shù)則有客房收入、餐飲收入及其他收入，Morey Dittman（1995） [4]探討影響旅館總經(jīng)理經(jīng)營效率之因素，在投入因素方面有旅館獨特因素與總經(jīng)理可控制因素，而產(chǎn)出因素方面為營業(yè)收入、服務滿意度指標與設施滿意指標。另外顏昌華（1997）[5]探討旅館業(yè)經(jīng)營績效，選取營業(yè)支出、員工人數(shù)、客房數(shù)與餐飲部門總樓地板面積為投入變數(shù)，產(chǎn)出變數(shù)則包括總營業(yè)收入、住房率、平均實收房價與餐飲部門平均員工產(chǎn)值評估績效，阮承宗（1994）[6]以員工平均產(chǎn)值與稅前投資報酬率作為產(chǎn)出績效指標，探討中、美、日三種管理形態(tài)之旅館業(yè)者之績效差異，邊云花（2001） [7]研究臺灣旅館業(yè)者經(jīng)營型態(tài)與效率之關系，在投入項目為變動成本、客房部門雇用員工人數(shù)、餐飲部門員工人數(shù)、其他部門雇用員工人數(shù)，產(chǎn)出項目則為客房部門收入、餐飲部門收入、其他部門收入。茲將國內(nèi)外有關旅館業(yè)績效評估之文獻，依其研究主題、研究方法與投入產(chǎn)出因素整理如表1所示。

三、研究方法

（四） Malmquist生產(chǎn)力指數(shù)跨期效率變動分析

年度生產(chǎn)力及跨期效率平均變動情形，分析結(jié)果如表9所示；數(shù)據(jù)顯示技術效率變動、技術變動、規(guī)模效率變動、與總要素生產(chǎn)力變動均呈下降趨勢，管理決策者應予正視。技術效率變動為-1.2%、技術變動為-2.0%、純技術效率變動為進步0.5%、規(guī)模效率變動為-1.6%、總要素生產(chǎn)力變動率則為-3.1%。

將以上跨期分析數(shù)據(jù)進一步分析結(jié)果如下：

1.技術效率變動分析：國賓、遠雄來、桃園店等三家呈現(xiàn)效率改善趨勢，華園、第一店、晶華酒店、夏都、高野、F-MHG、寒舍餐旅、知本老爺呈現(xiàn)效率變動持平；F-富驛、亞都麗致等二單位則呈衰退狀態(tài)。另呈顯著上升者，以華園上升率5.4%最高；呈下跌者，以亞都麗致下降率17.2%最高。

2.技術變動分析：僅晶華酒店、F-MHG、亞都麗致等三單位呈衰退狀態(tài)，其余皆為上升狀態(tài)。呈下跌者，以F-MHG下降42.6%最高。另呈顯著上升者，以知本老爺上升率13.3%最高。

3.純技術效率變動分析：資僅遠雄來一家呈現(xiàn)純技術進步趨勢，F(xiàn)-富驛、亞都麗致等二單位則呈衰退狀態(tài)，其余皆為持平狀態(tài)。呈下跌者，以亞都麗致下降14.7%最高。

4.規(guī)模效率變動分析：僅國賓、桃園店等二家呈現(xiàn)效率改善趨勢，遠雄來F-富驛、亞都麗致等三家呈現(xiàn)衰退趨勢，其他則維持平。呈下跌者，以遠雄來下降38%最高。另呈顯著上升者，以桃園店上升率8.9%最高。

5.總要素生產(chǎn)力變動（麥氏生產(chǎn)力指數(shù)）分析：整體而言，數(shù)據(jù)顯示生產(chǎn)力持續(xù)進步的單位有華園、國賓、第一店、遠雄來、桃園店、夏都、高野、寒舍餐旅、知本老爺呈現(xiàn)效率呈顯著上升者，呈衰退現(xiàn)象者有晶華酒店、F-富驛、F-MHG、亞都麗致等四家；呈顯著上升者，以遠雄來上升率15.8%最高；呈下跌者，以F-MHG下降率42.6%最高。另所有效率指標均呈下滑趨勢者，僅有亞都麗致。

6.效率變動之跨期比較：以各個受評DMU五種效率變動之跨期分析來看效率之成長及衰退情形，得知共有四家上市柜旅館業(yè)者各效率衰退現(xiàn)象偏高，整體經(jīng)營面臨嚴峻之挑戰(zhàn)，雖然與大環(huán)境經(jīng)濟不景氣、組織減肥不易等有關，惟管理功能不彰，導致競爭力下降、績效低落等情事，亦為明顯事實；若想挽救頹勢，應進行企業(yè)流程再造、管理系統(tǒng)強化、客戶服務流程設計與組織轉(zhuǎn)型，改變經(jīng)營管理模式，以達成「經(jīng)營靠策略、管理靠制度、執(zhí)行靠方法、永續(xù)靠培育」之目標。

（五） 敏感度分析

本研究的DEA模式所采用的變項為資產(chǎn)總額、營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)。由投入產(chǎn)出值的增減，與同業(yè)相比之后得到一個相對效率值Y。若作推論性統(tǒng)計的復回歸分析，以研究期間2013及2014年度共26個DMU的Y值為應變數(shù)，投入產(chǎn)出變項為自變數(shù)，可得到一個復線性回歸的預測模式如下：

Y= a0 + a1 X1 + a2 X2 + a3 X3+ a4 X4

其中a0為一常數(shù)，a1到a4為系數(shù)之估計值，X1到X4則為四個投入產(chǎn)出變數(shù)。分析結(jié)果如表10。

由表10分析結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在三項效率部分，資產(chǎn)總額、營業(yè)成本、營業(yè)費用對TE、PTE、SE呈現(xiàn)顯著正向關系，表示這三項變量是未來旅館業(yè)者欲提升經(jīng)營效率的重要因素。

五、結(jié)論與建議

（一）研究結(jié)論

本研究選取資產(chǎn)總額、營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)為投入變量，營業(yè)收入、每股盈余、資產(chǎn)報酬率為產(chǎn)出變量，探討臺灣上市柜旅館業(yè)者共26個DMU之經(jīng)營效率，并透過差額變量分析了解個別旅館業(yè)者投入與產(chǎn)出的可能改善空間。最后，應用復回歸分析找出其他影響旅館業(yè)者經(jīng)營效率的重要因素，以作為效率改善方向之參考。實證的結(jié)果發(fā)現(xiàn)整體旅館業(yè)平均技術效率值為0.955，仍存在顯著改善空間。同時，整體無效率之DMU仍占四成六，且其中三成五之廠商處于遞增規(guī)模報酬形態(tài)，顯示旅館市場屬于成長市場，透過積極擴張的方式擴大營運規(guī)模可為未來旅館業(yè)發(fā)展的重要依據(jù)。

在做標竿分析與學習時，效率值分析必須搭配差額變量分析，效率落后者可先檢視自身無效率的主要原因是否為規(guī)模無效率，并同差額變量分析檢視資源使用的情形，找出長期投入資源浪費但具有改善潛力之指標，作為企業(yè)績效改善決策時的重要依據(jù)。

在2013年至2014年研究期間，本研究結(jié)果皆顯示臺灣旅館業(yè)之技術效率值（TE）具有顯著差異。實證結(jié)果顯示，各類型之旅館業(yè)者必須思考市場定位與發(fā)展策略擴充資本規(guī)模以提升效率。

最后，從復回歸分析結(jié)果顯示營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)對技術效率（TE）呈現(xiàn)顯著正向關系，表示這三項變量是未來旅館業(yè)者欲提升經(jīng)營效率的重要因素，業(yè)者必須思考最適之投入規(guī)模以決定組織變革調(diào)整方向。

（二）研究建議

本研究建議以管理意涵、政策意涵與后續(xù)研究建議，分述如下：

1.對旅館業(yè)者的建議

據(jù)觀光局2011年統(tǒng)計，在2011至2017年止，將新增36家觀光旅館、8，706間客房供給，代表旅館業(yè)這看好臺灣未來觀光市場，也代表旅館市場將面臨高度競爭，加上多數(shù)旅館業(yè)者普遍存在資源分配浪費導致技術的無效率，應參考本研究之差額變量分析及選擇標桿企業(yè)作為學習目標，并考慮公司本身在無效率原因上改善的難易或優(yōu)先次序，適度調(diào)整資源分配與經(jīng)營戰(zhàn)略，以提升經(jīng)營效率。除本研究之四項投入變量-資產(chǎn)總額、營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)，經(jīng)由復回歸分析得知對與技術效率有顯著正向關系之變量為營業(yè)成本、營業(yè)費用、員工人數(shù)等三項，此亦為未來旅館業(yè)者須特別加強的部分，在策略上可以考慮以直營連鎖、收購既有旅館、特許加盟、會員連鎖等方式強化原有資院利用，并應該設立專責績效單位進行追蹤與改善，以確保經(jīng)營效率能持續(xù)提升。

2.對監(jiān)理機關的建議

近兩年國內(nèi)經(jīng)濟情勢在勞動市場好轉(zhuǎn)、失業(yè)率下滑、名目薪資上升等因素支撐下，呈現(xiàn)緩步回升，而國際原油、農(nóng)、工等原料價格的下跌，也有利于經(jīng)濟活動的擴張，雖接連食安風暴使得零售與餐飲業(yè)營業(yè)額成長率一度小幅受挫，但整體民間消費情況仍屬樂觀。不過未來一年臺灣仍面臨包括：中韓FTA的潛在影響、大宗商品價格的波動、利率走勢趨升、國內(nèi)房地產(chǎn)價格的修正、政府政策的不確定性等風險。

在觀光市場方面，政府當局力拼觀光戰(zhàn)略奏效，來臺旅客人次逐年成長顯著，103年再創(chuàng)歷史新高，全年來臺人次達到990萬人次，年增率24%，估計帶進觀光外匯收入為新臺幣4，370億元。據(jù)世界觀光組織（UNWTO）發(fā)布最新的全球觀光預測，103年前10月全球觀光成長率為4.8%、亞太地區(qū)成長率為6.8%，其中，臺灣的成長率高達24.68%，優(yōu)于全球和亞太，在全球前50大旅游目的地中，居全球第2，顯示臺灣已逐步成為亞洲重要旅游目的地之一。觀光局表示，104年將挑戰(zhàn)來臺旅客1，050萬人次為目標。

然而隨著來臺旅客逐年升高，國內(nèi)飯店也以驚人速度持續(xù)成長。據(jù)觀光局數(shù)據(jù)，臺灣從2010年至今共增2500家旅館與民宿，總客房數(shù)多達20萬間，未來3年內(nèi)還將再增42家觀光旅館、8322

間客房。以此擴張的速度，若觀光客的成長速度未能跟上飯店擴建的腳步，將可能出現(xiàn)供需失衡的危機。

由效率值分析結(jié)果可發(fā)現(xiàn)國內(nèi)旅館業(yè)者經(jīng)營效率有顯著差異；在差額變量分析亦顯示旅館業(yè)者投入資源存在許多需要改善之處，盡管政府鼓勵旅館業(yè)者持續(xù)擴建以配合政策發(fā)展，然企業(yè)在發(fā)展過程中若未能先做好內(nèi)部效率改善，將來可預見的便是規(guī)模愈大但浪費愈多，因此本研究的結(jié)果值得監(jiān)理機關納入政策施行的參考，以協(xié)助臺灣旅館產(chǎn)業(yè)可以優(yōu)質(zhì)成長。

3.未來研究方向建議

（1）可依經(jīng)營屬性探討旅館業(yè)者在國際觀光旅館、商務旅館類之次產(chǎn)業(yè)別經(jīng)營績效，因為政府規(guī)劃產(chǎn)業(yè)政策必須將旅館產(chǎn)業(yè)做細部之規(guī)劃方能適用于不同之產(chǎn)業(yè)，建議政府除推動整體旅館產(chǎn)業(yè)，也須依據(jù)各次產(chǎn)業(yè)項規(guī)劃量身訂制之產(chǎn)業(yè)政策，在產(chǎn)業(yè)政策環(huán)環(huán)相扣下才能協(xié)助旅館業(yè)者優(yōu)質(zhì)成長。

（2）績效評估方式有許多種，可將其他方法運用于此旅館相關產(chǎn)業(yè)上。因此對本研究結(jié)果之運用必須有所基本認知，本研究所提及之結(jié)論與政策涵意，乃根據(jù)本研究之基本假設、模式、引用數(shù)據(jù)以及研究方法所獲得之結(jié)果，因此引用本研究之成果，必須對本研究前提假設有一定之認知，方能于實務操作中靈活運用。

（3）本文采用非參數(shù)的DEA方法與Malmquist生產(chǎn)力指數(shù)、復回歸模型來探討臺灣旅館產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營效率，其方法可應用他政府發(fā)展其他未來具有成長潛力之產(chǎn)業(yè)。

參考文獻

[1]Farrell， M. J. The Management of productive efficiency [J]. Journal of the Royal Statistical Society， Series A， 1957， 120（3）：253-281.

[2]Johnson Bal. Tourism Marketing and Management Handbook[M]，NJ： Prentice-Hall，1989.

[3]Hwang，S. N.， Chang T.Y.Using data envelopment analysis to measure hotel managerial efficiency change in Taiwan[J，Tourism Management，

24，357-369. 2003）.

[4]Morey Dittman. Evaluating a Hotel GM’sPerforamce： A Case Study in Benchmarking [J]. CornellHotel Restaurant and Administration Quarterly， 36（5）， 30-35， 1995.

[5]顏昌華.臺灣地區(qū)國際觀光旅館經(jīng)營效率評估之研究[D]，中國文化大學觀光事業(yè)研究所碩士論文，1998。

[6]阮承宗.國際觀光旅館管理型態(tài)與績效之研究——以中、美、日系在臺觀光旅館為例[D]，中國文大大學觀光事業(yè)研究所碩士論文，1994.

[7]邊云花.臺灣國際觀光旅館經(jīng)營型態(tài)與效率之研究[D]，朝陽科技大學休閑事業(yè)管理系碩士論文，2001。

[8]Charnes， A.， Cooper， W. W.， and Rhodes， E. Measuring the Efficiency of Decision Making Units [J]. European Journal of Operational Research， 1978. 2： 429-444.

[9]Banker， R.D.， A. Charnes， W.W.Cooper and A.P. Schinnar. A Bi-External Principal for Frontier Estimation and Efficiency Evaluations [J]，Management Science，1981： 27.

[10]Caves， D. W.， Christensen， L. R. and Diewert， W. E. Multilateral Comparisons of Output， Input， and Productivity Using Superlative Index Number [J]. Journal of Econometrics， 1982， 92：73-86.

[11]Fare， R. Biased Technical Change and the Malmquist Productivity Index [J]. Scandinavian Journal of Economics， 1994， 99：119-127.

[12]Norman， M. and B. Stocker. Data Envelopment

Analysis： The Assessment of Performance [M]. John Wiley and Sons， 1991.

（作者單位：1.南開大學經(jīng)濟研究所 天津市 300071

2. 財團法人商業(yè)發(fā)展研究院 臺北市 999079）